Отчеты и Аналитика · 11 мин
Как выглядит КУДиР в 1С
Как выглядит книга учёта доходов и расходов в 1С: разделы, колонки, где найти КУДиР в Бухгалтерии 8.3, как сформировать, проверить и распечатать отчёт.
КУДиР — книга учёта доходов и расходов, обязательный налоговый регистр для организаций и ИП на упрощённой системе налогообложения, а также для ИП на патенте и общей системе (в виде книги учёта доходов и расходов предпринимателя). В 1С книга не хранится как отдельный документ: она формируется отчётом на основании проведённых первичных документов и записей регистров.
Визуально КУДиР в 1С — это табличный отчёт с разделами, колонками и итоговыми строками. Структура книги зависит от объекта налогообложения: для УСН «доходы» заполняются в основном раздел I и справочная часть, для УСН «доходы минус расходы» — разделы I, II, III и справка к разделу I. Понимание того, как выглядит каждый раздел, помогает быстро проверить корректность данных перед сдачей декларации.
Ниже разобрано, где находится отчёт в 1С:Бухгалтерии 8.3, какие разделы и колонки содержит книга, как её сформировать и проверить, а также какие ошибки встречаются чаще всего.
Где находится КУДиР в 1С:Бухгалтерии 8.3
В типовой конфигурации 1С:Бухгалтерия 8.3 книга открывается через меню «Отчёты» → «УСН» → «Книга учёта доходов и расходов (УСН)». В некоторых релизах путь выглядит как «Отчёты» → «Книга учёта доходов и расходов». Для ИП на общем режиме используется отдельный отчёт «Книга учёта доходов и расходов (ИП)», а для патентной системы — «Книга учёта доходов (патент)».
Если нужного пункта нет в меню, проверьте настройки учётной политики: система налогообложения организации задаётся в разделе «Главное» → «Налоги и отчёты». При выбранной УСН отчёт появляется автоматически. Также книгу можно найти через строку поиска в верхней части окна программы — достаточно начать вводить «книга учёта».
В 1С:Управление нашей фирмой (УНФ) книга расположена в разделе «Деньги» или «Отчёты» в зависимости от версии, а в 1С:Комплексной автоматизации и ERP — в блоке «Регламентированная отчётность» и через обработку формирования отчётов по УСН.
Как выглядит титульный лист и общая структура книги
При формировании отчёта 1С выводит книгу в утверждённом формате. Титульный лист содержит наименование организации или ФИО предпринимателя, ИНН (и КПП для организаций), объект налогообложения, адрес, номера счетов в банках и отчётный год. Эти данные программа подтягивает из карточки организации — если на титульном листе пустые поля, проверьте заполнение справочника «Организации».
После титульного листа следуют разделы. Их состав зависит от объекта налогообложения:
- Раздел I «Доходы и расходы» — заполняется всегда, содержит хронологическую таблицу операций;
- Раздел II «Расходы на основные средства и НМА» — только при объекте «доходы минус расходы», если были приобретения ОС;
- Раздел III «Расчёт убытка» — только при объекте «доходы минус расходы», если в прошлых периодах были убытки;
- Справка к разделу I — расчёт налоговой базы: итоговые доходы, расходы и база по налогу;
- Раздел IV «Расходы, уменьшающие налог» — для УСН «доходы» (страховые взносы, больничные, торговый сбор);
- Раздел V — торговый сбор (при его наличии).
Раздел I: таблица доходов и расходов
Основная часть книги — таблица из пяти колонок. Вот как она выглядит в распечатанном или сформированном в 1С виде:
| Колонка | Название | Что содержит |
|---|---|---|
| 1 | № п/п | Порядковый номер записи в хронологическом порядке |
| 2 | Дата и номер первичного документа | Дата и номер платёжки, выписки, накладной или кассового документа |
| 3 | Содержание операции | Текстовое описание: «оплата от покупателя», «оплата поставщику» и т. п. |
| 4 | Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы | Сумма признанного дохода |
| 5 | Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы | Сумма признанного расхода (только для объекта «доходы минус расходы») |
Таблица разбита на блоки по кварталам: I квартал, полугодие, 9 месяцев, год. После каждого периода выводится строка «Итого за отчётный период», а в конце — итог за налоговый период. Нарастающий итог позволяет сверить авансовые платежи с данными книги.
Для объекта «доходы» колонка 5 обычно пустует, а расходы, уменьшающие налог (взносы, больничные), отражаются в разделе IV. Для объекта «доходы минус расходы» обе суммовые колонки заполнены, и именно их разница формирует налоговую базу в справке к разделу I.
Проведены ли поступления на расчётный счёт и в кассу за период
Оплачен ли расход и закрыт ли он документом поставщика
Наличие сторнирующих записей и возвратов в том же периоде
Как сформировать КУДиР пошагово
Формирование книги занимает несколько минут, если первичные документы введены корректно. Перед формированием убедитесь, что выполнено закрытие месяца за все месяцы периода — часть записей в регистры УСН создаётся именно регламентными операциями.
- 1Откройте «Отчёты» → «Книга учёта доходов и расходов (УСН)»
- 2Укажите период формирования — квартал или год
- 3Выберите организацию, если в базе их несколько
- 4Нажмите «Сформировать» и дождитесь построения отчёта
- 5Проверьте итоговые суммы по разделам и справке к разделу I
- 6Распечатайте книгу или сохраните в PDF через кнопку печати
По кнопке «Показать настройки» можно включить детализацию и дополнительные колонки, но для сдачи в налоговую используется типовая форма. Прошивать и подписывать книгу при ведении в электронном виде не требуется — сдавать её в инспекцию нужно только по требованию налогового органа.
Разделы II и III: основные средства и убытки
Раздел II заполняется, если организация на УСН «доходы минус расходы» приобретала основные средства или нематериальные активы. Он выглядит как таблица, где по каждому объекту указываются наименование, дата оплаты, дата ввода в эксплуатацию, первоначальная стоимость, срок полезного использования и расчёт суммы расходов по кварталам. Расход распределяется равными долями по кварталам, оставшимся до конца года после ввода в эксплуатацию.
Раздел III — это расчёт убытка, уменьшающего налоговую базу. Он содержит строки с суммой убытка прошлых лет, перечень убытков по годам возникновения и сумму, принимаемую в уменьшение базы текущего периода. Если убытков не было, раздел в отчёте не формируется или остаётся пустым.
Ошибки в этих разделах чаще всего связаны с ручным вводом остатков при переходе на 1С с другой программы: если начальные данные по ОС или убыткам введены неверно, расчёт в книге будет искажен на всю историю.
Проверка книги перед сдачей декларации
Сверку удобно начинать с итогов. Сумма доходов из графы 4 раздела I должна совпадать с соответствующей строкой декларации по УСН, а для объекта «доходы минус расходы» — также расходы и налоговая база. В 1С декларация заполняется из тех же регистров, поэтому расхождения обычно означают, что после формирования декларации документы перепроводились.
Полезно сопоставить доходы в книге с оборотами по расчётному счёту и кассе: разница возникает из-за неучитываемых поступлений (возвраты займов, пополнение собственными средствами), и её нужно уметь объяснить. Для детальной проверки используйте отчёт «Анализ учёта по УСН» — он показывает, из каких документов сложились суммы.
Как проверить результат
Совпадает со строкой доходов в декларации УСН
Расхождение без документального объяснения
Даты документов идут по порядку внутри квартала
Записи не в хронологии или за период вне отчётного
Сумма списана равными долями по кварталам
Вся стоимость списана одним кварталом без оснований
ИНН, объект налогообложения и год заполнены
Пустые поля или неверный объект налогообложения
Типичные ошибки и ограничения
Самая частая причина «неправильной» книги — непроведённые или неоплаченные документы. На УСН доходы и расходы признаются кассовым методом, поэтому отгрузка без оплаты в книгу не попадёт, и это нормально. Обратная ситуация — аванс от покупателя — в доходы включается сразу, что иногда удивляет пользователей, привыкших к методу начисления.
Ещё одно ограничение: типовая КУДиР формируется только по данным текущей информационной базы. Если учёт в течение года вёлся в разных базах (например, после перехода между программами), книги придётся объединять вручную, сохраняя сквозную нумерацию записей.
FAQ
Нужно ли сдавать КУДиР в налоговую вместе с декларацией?
Нет. Книгу ведут и хранят у себя, а в инспекцию представляют только по требованию — например, в рамках камеральной или выездной проверки. При электронном ведении по требованию книгу выводят на печать или передают в электронном виде в установленном формате.
Почему в книге нет расходов, хотя документы оплаты проведены?
Для признания расхода на УСН «доходы минус расходы» недостаточно оплаты: товар или услуга должны быть также получены и отражены документом поступления. Для товаров, купленных для перепродажи, дополнительно требуется их реализация. Проверьте цепочку документов и выполните закрытие месяца.
Как выглядит КУДиР для ИП на патенте в 1С?
Это отдельный отчёт «Книга учёта доходов (патент)» с упрощённой структурой: нумерация, дата и номер документа, содержание операции и сумма дохода. Расходы и разделы по ОС в ней отсутствуют, поскольку стоимость патента от фактических доходов не зависит.
Можно ли сформировать книгу за прошлый год, если база уже закрыта?
Да, отчёт формируется за любой период, по которому сохранились данные в базе. Если после закрытия года документы не перепроводились, книга совпадёт с ранее сданной. Перед формированием убедитесь, что дата запрета редактирования не мешает построению отчёта — само формирование данных не изменяет.
Что делать, если итоги книги не сходятся с декларацией?
Сначала перепроведите книгу и декларацию заново за один и тот же период — расхождение часто возникает из-за документов, изменённых после сдачи. Затем используйте отчёт «Анализ учёта по УСН», чтобы найти документ, попавший в один отчёт и не попавший в другой. Исправлять нужно первичный документ, а не печатную форму.
Обязательна ли прошивка и нумерация листов распечатанной книги?
Для книги, ведёмой в электронном виде, действующий порядок не требует прошивки и заверения в налоговой инспекции, как это было раньше. При представлении по требованию книгу распечатывают, листы нумеруют и подписывают у руководителя или ИП.
Что важно запомнить
КУДиР в 1С — это отчёт из раздела «Отчёты», построенный на данных проведённых документов. Книга состоит из титульного листа, таблицы доходов и расходов с нарастающим итогом по кварталам и дополнительных разделов по ОС и убыткам. Перед использованием книги выполните закрытие месяца и сверьте итоги с декларацией по УСН.