Документы и Печать · 11 мин
Как в 1С сделать корректировочный акт
Как оформить корректировочный акт в 1С: создание корректировки реализации, исправление ошибок в актах, проводки, печать акта и типичные ошибки бухгалтеров.
Корректировочный акт в 1С оформляется, когда после подписания первичного акта обнаружилась ошибка в цене, количестве или номенклатуре, либо стороны согласовали изменение стоимости уже выполненных работ или услуг. В программах 1С для этого не создают отдельный «корректировочный акт» с нуля — используют документ «Корректировка реализации», который автоматически формирует исправленный акт, корректировочный счёт-фактуру и нужные проводки.
Механизм одинаков по логике в 1С:Бухгалтерии 8.3, 1С:Управление торговлей и 1С:Комплексной автоматизации, но расположение команд немного отличается. Ниже разобраны типовые сценарии: уменьшение и увеличение стоимости, исправление собственной ошибки, корректировка прошлого периода и печать итогового документа.
Важно различать два режима корректировки: «Изменение стоимости по соглашению сторон» (когда обе стороны договорились о новой цене) и «Исправление в первичных документах» (когда исправляется техническая ошибка). От выбранного режима зависят проводки, вид счёта-фактуры и отражение в отчётности по НДС.
Когда нужен корректировочный акт и какой документ использовать
Корректировка требуется в нескольких типовых ситуациях: контрагент вернул часть товара или отказался от части услуг, стороны согласовали ретро-скидку или доплату, в исходном акте неверно указано количество или цена, либо выявлена арифметическая ошибка. Во всех этих случаях первичный документ уже подписан, и править его «задним числом» нельзя — оформляется корректировка.
В 1С:Бухгалтерии 8.3 для этого служит документ «Корректировка реализации» (раздел «Продажи»). Он создаётся на основании исходного документа «Реализация (акты, накладные, УПД)» и наследует все его данные: контрагента, договор, табличную часть. Вам остаётся изменить только отличающиеся строки и суммы.
Если корректируется не реализация, а поступление (поставщик прислал исправленный акт), используется зеркальный документ «Корректировка поступления» из раздела «Покупки». Логика работы с ним аналогична, но проводки формируются по входящему НДС и расчётам с поставщиком.
Создание корректировки реализации на основании акта
Откройте журнал «Реализация (акты, накладные, УПД)» в разделе «Продажи» и найдите исходный документ. Не открывая его на редактирование, нажмите кнопку «Создать на основании» и выберите пункт «Корректировка реализации». Программа создаст новый документ, заполненный данными исходного акта.
В шапке документа проверьте дату — она должна соответствовать дате подписания корректировочного акта, а не дате исходного. Поле «Основание» заполняется автоматически ссылкой на исходную реализацию; если корректируется один документ из нескольких, убедитесь, что ссылка верная.
В табличной части каждая строка представлена двумя колонками значений: «до изменения» и «после изменения». Введите новые цены или количество в колонки «после изменения». Программа автоматически рассчитает разницу по сумме и НДС — именно эта разница попадёт в корректировочный счёт-фактуру и проводки.
- 1Откройте исходный документ реализации в разделе «Продажи»
- 2Нажмите «Создать на основании» → «Корректировка реализации»
- 3Выберите вид операции: изменение по соглашению или исправление ошибки
- 4Укажите дату корректировочного акта и номер
- 5Измените суммы или количество в колонках «после изменения»
- 6Проведите документ и проверьте проводки по кнопке «Дт/Кт»
- 7Распечатайте акт изменения стоимости и корректировочный счёт-фактуру
Выбор вида операции: согласованное изменение или исправление ошибки
Это ключевой момент, от которого зависит учёт. Вариант «Изменение стоимости по соглашению сторон» применяется, когда обе стороны подписали соглашение об изменении цены: ретро-скидка, доплата, частичный отказ от услуг. Формируется корректировочный счёт-фактура, а разница отражается в том периоде, когда подписана корректировка.
Вариант «Исправление в первичных документах» используется, когда ошибка допущена при оформлении: неверная цена, опечатка в количестве, не та номенклатура. В этом случае создаётся исправительный счёт-фактура (не корректировочный), и исправление относится к периоду исходного документа — это важно для декларации по НДС.
Ошибка в выборе вида операции — одна из самых частых причин расхождений в отчётности. Если техническую опечатку провести как «согласованное изменение», НДС попадёт не в тот налоговый период, и программа покажет расхождение с книгой продаж покупателя.
Сравнение видов корректировки
Подходит для ретро-скидок, доплат, частичного отказа. Формируется корректировочный счёт-фактура, отражение в текущем периоде.
Подходит для опечаток и технических ошибок. Формируется исправительный счёт-фактура, отражение в периоде исходного документа, возможна уточнённая декларация по НДС.
Корректировка прошлого периода и закрытого месяца
Если исходный акт относится к уже закрытому периоду, корректировку всё равно вводят текущей датой (датой подписания соглашения). Для согласованного изменения стоимости это корректно: доход или расход по корректировке признаётся в периоде её оформления, и уточнять прошлые декларации по налогу на прибыль обычно не требуется.
Сложнее ситуация с исправлением ошибки прошлого периода. Исправительный счёт-фактура относится к периоду исходного документа, поэтому придётся сформировать дополнительный лист книги продаж (или покупок) и, возможно, подать уточнённую декларацию по НДС. В 1С:Бухгалтерии это делается через документ «Отражение начисления НДС» или автоматически при проведении исправления — зависит от настроек учётной политики.
Если период закрыт и в нём установлена дата запрета изменения данных, провести исправление «задним числом» не получится без прав администратора. Не снимайте дату запрета без необходимости: это риск случайного изменения данных закрытого периода.
Проводки и отражение в учёте
При уменьшении стоимости реализации документ формирует сторнирующие проводки: Дт 62 Кт 90.01 на сумму уменьшения (сторно) и корректировку НДС. При увеличении стоимости — обычные проводки на сумму доплаты. Точный набор счетов зависит от настроек счетов учёта расчётов с контрагентами и учётной политики.
Проверить результат можно кнопкой «Дт/Кт» в форме документа. Обратите внимание на знак сумм: при уменьшении стоимости проводки должны быть отрицательными (сторно), а не «перевёрнутыми» по дебету и кредиту. Перевёрнутая проводка искажает обороты по счетам 90 и 62 и ломает аналитику продаж.
Корректировочный счёт-фактура создаётся автоматически по гиперссылке внизу документа корректировки. Проверьте, что он зарегистрирован: в журнале счетов-фактур у него должен быть вид «Корректировочный», а в книге продаж запись появится с кодом вида операции, соответствующим корректировке.
Как проверить результат
При уменьшении — сторно с отрицательными суммами по Дт 62 Кт 90
Обороты с обратной корреспонденцией или нулевые суммы
Зарегистрирован корректировочный СФ с верным номером и датой
СФ отсутствует или создан как обычный вместо корректировочного
Долг контрагента изменился ровно на сумму корректировки
Зависшие суммы на 62 или 76 счёте
Запись появилась в нужном периоде с корректным кодом операции
Запись отсутствует или попала не в тот квартал
Печать корректировочного акта
Из формы документа «Корректировка реализации» по кнопке «Печать» доступны формы: «Акт изменения стоимости (корректировочный акт)», «Корректировочный счёт-фактура» и универсальный корректировочный документ (УКД). Выбор зависит от того, какой документ принят у вашего контрагента.
УКД удобен, когда нужен единый документ, заменяющий и акт, и счёт-фактуру: он содержит и данные первичного документа, и обязательные реквизиты счёта-фактуры. Однако не все контрагенты готовы принимать УКД — уточните требования заранее, особенно при работе с крупными заказчиками и через операторов ЭДО.
При обмене документами через ЭДО (Диадок, СБИС и другие операторы) корректировочный акт отправляется из той же формы документа кнопкой «Отправить». Убедитесь, что в настройках обмена с этим контрагентом выбран формат, поддерживающий корректировочные документы.
Типичные ошибки и ограничения
Частая проблема — попытка скорректировать документ, по которому уже есть другая корректировка. В этом случае новую корректировку нужно создавать на основании последней корректировки, а не исходной реализации, иначе колонка «до изменения» заполнится устаревшими данными.
Вторая распространённая ошибка — ручное изменение итоговых сумм без изменения цены и количества. Программа пересчитает суммы обратно по своему алгоритму, и разница «уйдёт» в копейки округления, которые потом сложно закрыть во взаиморасчётах.
Ограничение механизма: «Корректировка реализации» не меняет количество на складе при корректировке услуг — это нормально, но при корректировке отгрузки товаров уменьшение количества оформляется как возврат от покупателя отдельным документом. Смешивать возврат и корректировку цены в одном документе нельзя.
FAQ по корректировочным актам в 1С
Можно ли сделать корректировочный акт на часть позиций исходного акта?
Да. В табличной части корректировки измените только нужные строки, остальные оставьте без изменений — колонки «до» и «после» по ним совпадут, и в корректировочный счёт-фактуру попадут только изменённые позиции.
Чем корректировка отличается от возврата?
Корректировка меняет цену или объём по соглашению сторон без физического движения товара. Возврат — это фактическое поступление товара обратно на склад, он оформляется документом «Возврат товаров от покупателя» и двигает складские остатки.
Как исправить корректировочный акт, если ошиблись уже в нём?
Создайте новую корректировку реализации на основании ошибочной корректировки с видом операции «Исправление в первичных документах». Ошибочный документ удалять нельзя, если он уже передан контрагенту или отражён в отчётности.
Нужно ли подавать уточнённую декларацию по НДС при корректировке?
При согласованном изменении стоимости — обычно нет, корректировка отражается в периоде подписания. При исправлении ошибки в прошлом периоде уточнённая декларация может потребоваться; вопрос зависит от периода и характера ошибки, его стоит решать с бухгалтером по НДС.
Как распечатать корректировочный акт со всеми подписями и печатями?
В печатной форме акта изменения стоимости подставляются данные руководителя и контрагента из карточек организации и договора. Заполните ответственных лиц в карточке организации (раздел «Подписи»), чтобы не вводить их вручную при каждой печати.
Что делать, если кнопки «Корректировка реализации» нет в списке «Создать на основании»?
Проверьте, что исходный документ проведён и у вашего пользователя есть права на создание корректировок. Также команда может быть скрыта в подменю «Ещё» кнопки «Создать на основании». Если документа нет вовсе — вероятно, ограничение прав, обратитесь к администратору базы.
Что важно запомнить
Корректировочный акт в 1С создаётся документом «Корректировка реализации» на основании исходного акта. Правильно выберите вид операции (согласованное изменение или исправление ошибки), не трогайте исходный документ, проверьте сторнирующие проводки и наличие корректировочного счёта-фактуры, а возврат товара оформляйте отдельным документом.