Как сделать корректировку в 1С

Корректировка в 1С нужна, когда первичный документ уже проведён, а данные в нём изменились или оказались ошибочными: поставщик прислал исправленную счёт-фактуру, покупатель вернул часть товара, обнаружилась ошибка в цене или количестве. Просто отредактировать проведённый документ часто нельзя — это нарушит последовательность учёта и испортит отчётность, поэтому программа предлагает специальные механизмы исправления.

В конфигурациях 1С:Бухгалтерия, 1С:Управление торговлей и 1С:ERP для этого существуют документы «Корректировка реализации», «Корректировка поступления», а также универсальные инструменты — сторнирование и ручные операции. Выбор зависит от ситуации: кто инициировал изменение, закрыт ли период, нужно ли выставлять корректировочный счёт-фактуру.

Ниже разобраны основные сценарии: когда какой документ использовать, как его создать, что проверить после проведения и каких ошибок стоит избегать. Инструкции даны на примере типовой 1С:Бухгалтерии 8.3, но логика аналогична в других конфигурациях.

Какие виды корректировок существуют в 1С

Прежде чем что-то исправлять, определите тип ситуации. В 1С корректировки делятся на две большие группы: корректировка по согласованию сторон и исправление собственной ошибки. От этого зависит и вид документа, и отражение в налоговом учёте.

Корректировка по соглашению сторон применяется, когда изменилась цена, количество или объём услуг по договорённости с контрагентом: скидка после отгрузки, изменение тарифа, частичный возврат. В этом случае выставляется корректировочный счёт-фактура. Исправление ошибки — это когда первичные документы были составлены неверно, и поставщик (или вы) выставляете исправленный счёт-фактуру с тем же номером, но новым номером исправления.

Отдельно стоит сторнирование — полная отмена проводок документа. Оно нужно, когда документ вообще не должен существовать в учёте: ошибочный ввод, дубль, неверный контрагент. Сторно не является корректировкой в налоговом смысле и не порождает счетов-фактур.

Как сделать корректировку реализации

Документ «Корректировка реализации» используется, когда вы — продавец, и нужно изменить данные уже проведённой отгрузки. Проще всего создать его на основании исходного документа: откройте нужную реализацию, нажмите кнопку «Создать на основании» и выберите «Корректировка реализации».

Программа подставит табличную часть исходного документа. В поле «Вид операции» укажите, что это: корректировка по согласованию сторон или исправление собственной ошибки. Затем отредактируйте количество или цены в колонках «после изменения» — 1С автоматически рассчитает разницы и проводки.

После проведения документа на его основании создайте корректировочный счёт-фактуру (или зарегистрируйте исправленный, если это исправление ошибки). Проверьте, что суммы в счёте-фактуре совпадают с разницей в документе корректировки.

1. 1
   Откройте исходный документ «Реализация (акты, накладные)»
2. 2
   Нажмите «Создать на основании» → «Корректировка реализации»
3. 3
   Выберите вид операции: по согласованию сторон или исправление ошибки
4. 4
   Измените количество или цены в колонках «после изменения»
5. 5
   Проведите документ и проверьте проводки по кнопке «Дт/Кт»
6. 6
   Создайте корректировочный или исправленный счёт-фактуру

Увеличение и уменьшение стоимости

При уменьшении стоимости реализации (например, предоставлена ретро-скидка) программа формирует сторнирующие проводки по выручке и НДС, а в книге продаж корректировочный счёт-фактура отражается с уменьшением налоговой базы. При увеличении стоимости проводки доначисляют выручку и НДС — разница попадает в книгу продаж текущего периода.

Возврат товара от покупателя

Если покупатель возвращает товар, в типовых конфигурациях это тоже оформляется корректировкой реализации с уменьшенным количеством. Альтернатива — документ «Возврат товаров от покупателя», созданный на основании реализации. Выбор зависит от условий договора: если возврат идёт по претензии с восстановлением НДС, корректировка обычно удобнее, так как автоматически формирует корректировочный счёт-фактуру.

Как оформить корректировку поступления

Зеркальная ситуация — вы покупатель, и поставщик прислал исправленные или корректировочные документы. Откройте исходное поступление и создайте на его основании документ «Корректировка поступления». Укажите вид операции: исправление собственной ошибки, исправление в первичных документах поставщика или корректировка по согласованию сторон.

Важно правильно зарегистрировать входящий счёт-фактуру: для исправленного счёта-фактуры укажите номер и дату исправления, для корректировочного — его собственные номер и дату. От этого зависит, в каком периоде вы примете НДС к вычету и как заполнится декларация.

Если корректировка поступления уменьшает стоимость товара, который уже продан или списан, программа скорректирует и себестоимость. Проверьте движения по счетам 41, 90 и 19, чтобы убедиться, что разницы отразились корректно.

Исправление документов в закрытом периоде

Если период, в котором находится исходный документ, закрыт (сдана отчётность, установлена дата запрета редактирования), редактировать сам документ нельзя и не нужно. В этом случае корректировка оформляется текущей датой, а в налоговом учёте разницы отражаются по правилам исправления ошибок прошлых периодов.

В 1С:Бухгалтерии для исправлений прошлых периодов используется счёт 91 или 84 в зависимости от существенности ошибки и того, утверждена ли годовая отчётность. При корректировке через стандартные документы программа подставляет счета автоматически, но стоит проверить проводки вручную.

Также может потребоваться уточнённая декларация по НДС, если исправленный или корректировочный счёт-фактура относится к прошлому кварталу. Документ «Формирование записей книги покупок/продаж» поможет отразить дополнительные листы за нужный период.

Сторнирование документа и ручные операции

Когда документ нужно полностью отменить, используйте документ «Сторнирование» (в 1С:Бухгалтерии — раздел «Операции» → «Сторнирование документа»). Создайте его на основании ошибочного документа — программа сформирует обратные проводки текущей датой, не трогая исходный период.

Для нестандартных ситуаций, когда типовые документы не подходят, есть «Операция, введённая вручную». С её помощью бухгалтер формирует произвольные проводки и записи регистров. Это мощный, но рискованный инструмент: ручные проводки не попадают в автоматические регистры НДС и могут не отразиться в отчётах.

Поэтому ручную операцию применяйте только тогда, когда уверены, какие проводки и записи регистров нужны, и обязательно проверьте её влияние на оборотно-сальдовую ведомость и налоговые регистры.

Сравнение вариантов

Корректировка реализации/поступления

Стандартный путь при изменении цены или количества. Автоматически формирует счета-фактуры и разницы, но требует связи с исходным документом.

Сторнирование

Полная отмена документа текущей датой. Подходит для ошибочных и дублирующих документов, но не исправляет частичные ошибки.

Ручная операция

Гибкий инструмент для нестандартных случаев. Требует точного знания проводок и не формирует записи регистров НДС автоматически.

Проверка результата и типичные ошибки

После проведения корректировки обязательно проверьте результат. Откройте проводки документа по кнопке «Дт/Кт», сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по контрагенту и сверьте взаиморасчёты. Для НДС проверьте записи книги покупок и книги продаж — корректировочные и исправленные счета-фактуры должны попасть в нужные разделы.

Полезно сделать акт сверки с контрагентом после корректировки: если обе стороны оформили документы правильно, сальдо сойдётся. Расхождение — признак того, что одна из сторон ошиблась в виде операции или периоде отражения.

Контрольные точки

Как проверить результат

Проводки документа корректировки

Норма

Разницы отражены по счетам выручки/затрат и НДС, суммы совпадают с разницей в табличной части

Тревожный признак

Проводок нет, суммы не сходятся или лишние обороты по счёту 91

Книга покупок/продаж

Норма

Корректировочный или исправленный счёт-фактура отражён в нужном периоде

Тревожный признак

Запись отсутствует или попала не в тот квартал

Взаиморасчёты с контрагентом

Норма

Сальдо по акту сверки совпадает у обеих сторон

Тревожный признак

Есть расхождение на сумму корректировки

Ещё одна частая проблема — попытка скорректировать документ, по которому уже есть последующие движения: оплата, списание, продажа товара. В этом случае сначала проанализируйте цепочку документов (кнопка «Ещё» → «Структура подчинённости») и оцените, какие из них затронет корректировка.

Частые вопросы

Можно ли просто отменить проведение документа и исправить его?

Можно, если период открыт, документ не является основанием для других документов и отчётность по нему не сдана. Если есть подчинённые документы или период закрыт, правильнее оформить корректировку или сторнирование отдельным документом.

Чем корректировка отличается от исправления в 1С?

Корректировка оформляется при изменении условий сделки по соглашению сторон и сопровождается корректировочным счётом-фактурой с новым номером. Исправление — это устранение ошибки в первичных документах; счёт-фактура сохраняет исходный номер, но получает номер исправления.

Как скорректировать реализацию прошлого года?

Создайте документ корректировки текущей датой со ссылкой на документ прошлого года. Программа отразит разницы через счета прочих доходов и расходов, а для НДС, возможно, потребуется уточнённая декларация за период исходной отгрузки.

Почему корректировочный счёт-фактура не попадает в книгу покупок?

Чаще всего причина в том, что не проведён сам документ корректировки, не заполнены реквизиты счёта-фактуры или не выполнена регламентная операция формирования записей книги покупок. Проверьте также дату документа — запись формируется в том периоде, к которому относится вычет.

Что делать, если обнаружился дубль документа?

Дубль нельзя просто удалить, если он проведён и участвует в учёте. Оформите сторнирование лишнего документа текущей датой, затем пометьте его на удаление. Перед этим убедитесь, что сторнируете именно дубль, а не корректный документ.