Документы и Печать · 11 мин
Как сделать давальческую накладную в 1С
Как оформить давальческую накладную в 1С: настройка операций, передача сырья давальцу, приёмка готовой продукции, проводки, печать форм и типичные ошибки.
Давальческая схема — это переработка сырья, принадлежащего заказчику, силами сторонней организации (или, наоборот, переработка чужого сырья вашими силами). Главная особенность: право собственности на сырьё и готовую продукцию не переходит переработчику, поэтому обычная «Реализация товаров и услуг» здесь не подходит — нужны специальные документы и забалансовый учёт.
В 1С:Бухгалтерии 8.3 и 1С:ERP / Управление торговлей давальческие операции оформляются по-разному. В Бухгалтерии используются документы «Передача сырья в переработку», «Отчёт переработчика» и «Поступление из переработки», а в ERP и УТ 11 — полноценный блок «Производство из давальческого сырья» с заказами и накладными. Ниже разобраны оба сценария.
Перед началом работы определите свою роль: вы давалец (передаёте своё сырьё на переработку) или переработчик (принимаете чужое сырьё). От этого зависят документы, счета учёта и состав проводок. Ошибка в выборе роли приводит к неверному отражённому НДС и искажению остатков на складах.
Подготовка: настройка программы и справочников
Прежде чем создавать первую накладную, проверьте функциональность программы. В 1С:Бухгалтерии 8.3 перейдите в раздел «Главное → Функциональность» и на закладке «Производство» убедитесь, что включён признак «Переработка давальческого сырья» (или «Передача сырья в переработку»). Без этого нужные виды операций и документы будут недоступны.
Заполните справочники: контрагента-переработчика, договор с ним (вид договора — «С покупателем» или «Прочее», в зависимости от роли), номенклатуру сырья и номенклатуру готовой продукции. Для готовой продукции важно указать корректный вид номенклатуры — «Продукция», иначе программа не предложит нужные счета учёта.
Проверьте счета учёта номенклатуры в регистре «Счета учёта номенклатуры»: для материалов, передаваемых в переработку, должен быть настроен счёт 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону», а для принятого давальческого сырья — забалансовый 003.01 «Материалы на складе» и 003.02 «Материалы, переданные в производство».
Как оформить передачу сырья давальцу (сторона давальца)
В 1С:Бухгалтерии откройте раздел «Производство → Передача сырья в переработку» и создайте новый документ. Укажите контрагента-переработчика, договор, склад, с которого отгружается сырьё, и заполните табличную часть номенклатурой с количеством. Счёт передачи программа подставит автоматически — 10.07.
Проведите документ и проверьте проводки: Дт 10.07 Кт 10.01 — сырьё перемещено со склада в переработку. Сумма определяется по фактической себестоимости (FIFO или средняя, в зависимости от настроек учётной политики). Никакой реализации и НДС на этом этапе нет.
Для печати накладной используйте кнопку «Печать»: доступны формы М-15 «Накладная на отпуск материалов на сторону», ТОРГ-12 (не рекомендуется, так как она подразумевает переход права собственности) или произвольная форма, согласованная с переработчиком. Оптимальный вариант — М-15 с указанием в основании реквизитов договора переработки.
- 1Включите функциональность переработки в настройках программы
- 2Создайте документ «Передача сырья в переработку» и заполните шапку
- 3Заполните табличную часть сырьём и проверьте счёт 10.07
- 4Проведите документ и сверьте проводки Дт 10.07 Кт 10.01
- 5Распечатайте накладную М-15 и передайте экземпляр переработчику
Приёмка готовой продукции и отчёт переработчика
Когда переработчик выполнил заказ, оформите документ «Поступление из переработки» (раздел «Производство»). В шапке укажите переработчика и договор, на закладке «Продукция» — выпущенную готовую продукцию с количеством и плановой ценой, на закладке «Материалы» — фактически израсходованное сырьё, которое спишется со счёта 10.07.
Стоимость услуг переработчика отражается отдельным документом «Поступление услуг» либо в том же документе на закладке «Услуги» — в зависимости от версии конфигурации. Услуги переработки облагаются НДС, поэтому от переработчика должен быть получен счёт-фактура, который вы зарегистрируете в программе. Стоимость услуг включается в себестоимость готовой продукции.
После проведения проверьте результат отчётом «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 10.07»: остаток на конец периода должен соответствовать сырью, которое ещё физически находится у переработчика. Если остаток завис или стал отрицательным — ищите расхождение в количестве списанного сырья.
Как проверить результат
Остаток равен сырью, физически находящемуся у переработчика
Отрицательный или завышенный остаток — ошибка в количестве списания
Дт 43 Кт 10.07 и Дт 43 Кт 60 (услуги переработки)
Продукция приходуется без списания сырья
Входной НДС только с услуг переработки
НДС начислен при передаче сырья — операция оформлена как реализация
Оформление операций на стороне переработчика
Переработчик принимает сырьё на забалансовый учёт. В 1С:Бухгалтерии используйте документ «Поступление товаров и услуг» с видом операции «Принятие на ответственное хранение / давальческое сырьё» (в ряде версий — «Поступление в переработку»). Сырьё попадает на счёт 003.01 без влияния на балансовые активы.
При запуске сырья в производство оформляется «Требование-накладная» со списанием на счёт 003.02. После выпуска продукции создаётся «Отчёт переработчика» (или «Отчёт производства за смену» с видом операции «Услуги по переработке»): списывается давальческое сырьё с 003.02, а выручка отражается только в части стоимости услуг — Дт 62 Кт 90.01 с начислением НДС.
Передачу готовой продукции давальцу оформите накладной на основании отчёта переработчика. Счёт-фактура выставляется только на стоимость услуг по переработке, а не на полную стоимость продукции с учётом сырья — это принципиальный момент, на котором часто ошибаются.
Особенности оформления в 1С:ERP и Управлении торговлей 11
В 1С:Управление торговлей 11 и ERP давальческие схемы вынесены в отдельный блок «Производство и ремонты → Производство из давальческого сырья». Для давальца доступны документы «Заказ переработчику», «Передача давальческих материалов» и «Поступление продукции от переработчика». Перед работой включите функциональную опцию «Переработка давальческого сырья» в разделе «НСИ и администрирование → Производство».
Переработчик в УТ 11 оформляет «Заказ давальца», «Поступление давальческих материалов» и «Отчёт давальцу». Преимущество перед Бухгалтерией — контроль этапов, резервирование сырья и автоматическое формирование регламентированных документов, включая УПД на стоимость услуг.
Накладные печатаются из соответствующих документов: формы М-15, МХ-1 (приём на хранение), а также настраиваемые печатные формы. Если типовой формы не хватает, её можно добавить через механизм «Дополнительные отчеты и обработки → Печатные формы» без изменения конфигурации.
Сравнение вариантов учёта
Подходит при небольшом числе операций; простые документы передачи и поступления, но нет заказов и контроля этапов производства
Подходит торгово-производственным компаниям; заказы давальцев и переработчиков, резервы, УПД, но требует более тонкой настройки
Для крупного производства со спецификациями, маршрутными картами и планированием; избыточна для разовых давальческих операций
Типичные ошибки и как их избежать
Самая распространённая ошибка — оформление передачи сырья обычной реализацией. Это приводит к лишнему начислению НДС, признанию выручки, которой не было, и искажению налога на прибыль. Второй частый промах — приём давальческого сырья переработчиком на балансовый счёт 10.01: сырьё «зависает» в активах, хотя компания им не владеет.
Ещё одна группа проблем связана с закрытием месяца: если сырьё списано с 10.07 не полностью или услуги переработчика не включены в себестоимость продукции, себестоимость выпуска окажется заниженной, а остатки по счетам — нестыкующимися с фактическими данными складов. Перед закрытием периода сверяйте остатки 10.07 и 003 с актами сверки переработчика.
Проверка результатов и сверка с контрагентом
Регулярно формируйте «Акт сверки расчётов» с переработчиком по услугам и отдельно сверяйте количественные остатки сырья — стандартный акт сверки не показывает забалансовые позиции. Для этого используйте отчёты «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту» с отбором по 10.07 и 003 с детализацией по контрагенту и номенклатуре.
При инвентаризации давальческого сырья у переработчика используйте документ «Инвентаризация товаров» с видом операции для давальческих остатков (в Бухгалтерии — инвентаризация счёта 003 вручную по данным отчёта). Расхождения оформляйте актом и согласовывайте порядок возмещения: обычно договором предусмотрено возмещение стоимости недостачи давальцу.
Что важно запомнить
Давальческая накладная оформляется специальными документами передачи в переработку, а не реализацией. Сырьё у давальца уходит на счёт 10.07, у переработчика — на забалансовый 003. НДС возникает только с услуг переработки. Перед закрытием месяца сверяйте остатки с контрагентом.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли выставлять счёт-фактуру при передаче сырья в переработку?
Нет. Передача сырья в переработку не является реализацией, поскольку право собственности не переходит. Счёт-фактура оформляется переработчиком только на стоимость услуг по переработке. Если программа автоматически предлагает создать счёт-фактуру на передачу сырья — операция в документе выбрана неверно.
Какой документ использовать, если в 1С:Бухгалтерии нет пункта «Передача сырья в переработку»?
Проверьте «Главное → Функциональность»: на закладке «Производство» должна быть включена соответствующая опция. Если документа всё равно нет — вероятно, используется базовая версия программы с ограниченным составом документов; в этом случае операцию оформляют «Требованием-накладной» с ручным указанием счёта 10.07, но это менее удобно для сверок.
Как распечатать накладную М-15 из документа передачи?
Откройте проведённый документ «Передача сырья в переработку», нажмите кнопку «Печать» в командной панели и выберите форму М-15. В форму подставляются склад-отправитель, получатель и табличная часть. Реквизиты договора переработки укажите в поле «Основание» документа до печати.
Что делать, если переработчик вернул не всё сырьё или продукцию частями?
Оформляйте несколько документов «Поступление из переработки» по мере фактической отгрузки, списывая в каждом только то количество сырья, которое пошло на конкретную партию. Остаток на счёте 10.07 будет показывать сырьё, ещё находящееся у переработчика.
Как учесть возврат неиспользованного сырья от переработчика?
Создайте документ «Возврат сырья из переработки» (в Бухгалтерии — «Поступление из переработки» с соответствующим видом операции либо «Передача сырья в переработку» со сторнирующим количеством, в зависимости от версии). Проводка будет обратной: Дт 10.01 Кт 10.07. После проведения сверьте остаток по 10.07 — он должен обнулиться по возвращённой позиции.
Облагается ли НДС стоимость давальческого сырья при выпуске продукции?
Само сырьё НДС не облагается ни при передаче, ни при возврате в составе продукции. НДС начисляется только на стоимость услуг переработки. Давалец принимает этот НДС к вычету на общих основаниях при наличии счёта-фактуры переработчика.