Другое · 10 мин
Как в 1С ЗУП выплатить дивиденды учредителям
Как начислить и выплатить дивиденды учредителям в 1С ЗУП: настройка начислений, НДФЛ, ведомости, отражение в учете и отчетности, типичные ошибки и проверка результата.
Выплата дивидендов учредителям — нестандартная операция для зарплатной программы, и в 1С:ЗУП она реализована отдельным механизмом. Дивиденды не являются оплатой труда, поэтому их нельзя проводить через обычные начисления зарплаты: это исказит расчет среднего заработка, страховых взносов и отчетность. В конфигурации предусмотрен специальный документ, который корректно считает НДФЛ с дивидендов и отражает суммы в регистрах налогового учета.
Задача усложняется тем, что учредитель может быть одновременно сотрудником организации, а может не состоять в штате вовсе. От этого зависит, как заводить физическое лицо в программу и какие документы использовать. Ниже разобран полный цикл: от подготовки настроек до проверки отчетности по НДФЛ.
Подготовка: что проверить перед начислением
Прежде чем начислять дивиденды, убедитесь, что в программе корректно заведены данные учредителей. Если учредитель работает в организации по трудовому договору, его карточка сотрудника уже есть — дополнительных действий не требуется. Если учредитель не является сотрудником, его нужно добавить в справочник физических лиц: документ «Дивиденды» позволяет выбрать физлицо, не оформленное в штат.
Проверьте учетную политику по НДФЛ: в настройках организации (раздел «Настройка» → «Организации», закладка «Учетная политика») должны быть заполнены реквизиты налогового органа и ОКТМО, по которым будет зарегистрирован налог. Для дивидендов это критично: НДФЛ с них отражается отдельно от налога с зарплаты и попадает в отдельные строки отчетности.
Также убедитесь, что у вас есть решение общего собрания участников (или решение единственного учредителя) о распределении прибыли. Программа не проверяет юридическую корректность выплаты — это зона ответственности бухгалтерии и руководства. В документе «Дивиденды» указывается дата решения, поэтому документ-основание должен существовать до начисления.
Документ «Дивиденды»: где находится и как заполнить
Начисление выполняется документом «Дивиденды». В типовых релизах ЗУП 3.1 он доступен в разделе «Налоги и взносы» (иногда также дублируется в разделе «Зарплата» в подборке документов). Если документа нет в интерфейсе, проверьте права пользователя и настройки состава начислений — в некоторых конфигурациях прав доступа документ скрыт.
Порядок заполнения документа:
- Укажите организацию и дату начисления — от нее зависит период отражения в учете НДФЛ.
- Поле «Вид дивидендов» или дата решения о распределении прибыли — выберите год, за который распределяется прибыль.
- В табличной части добавьте учредителей: можно выбрать сотрудника или физическое лицо из справочника.
- Введите сумму дивидендов по каждому участнику. Программа автоматически рассчитает НДФЛ по действующей ставке для дивидендов.
НДФЛ рассчитывается сразу в документе и отображается в отдельной колонке. Сумма к выплате определяется как разница между начисленными дивидендами и удержанным налогом. Проверьте ставку налога: для налоговых резидентов она отличается от ставки для нерезидентов, и программа берет статус из карточки физического лица на дату выплаты.
- 1Создайте документ «Дивиденды» в разделе «Налоги и взносы»
- 2Укажите дату начисления и период, за который распределяется прибыль
- 3Добавьте учредителей и введите суммы дивидендов
- 4Проверьте автоматически рассчитанный НДФЛ и статус резидентства
- 5Проведите документ и сформируйте ведомость на выплату
НДФЛ с дивидендов: особенности расчета
Налог на доходы с дивидендов в ЗУП учитывается обособленно от налога с зарплаты. Это важно по нескольким причинам. Во-первых, к дивидендам не применяются стандартные, социальные и имущественные вычеты — налог считается со всей суммы. Во-вторых, срок перечисления НДФЛ с дивидендов и порядок отражения в отчетности отличаются от зарплатного налога.
Если учредитель — налоговый резидент, применяется ставка, установленная для дивидендов резидентов (с учетом прогрессивной шкалы при превышении пороговых значений дохода). Для нерезидентов ставка выше. Статус программа определяет по данным физического лица: откройте карточку физлица, перейдите по ссылке «Налог на доходы» и проверьте указанный статус на дату выплаты.
Если организация сама получала дивиденды от других компаний, налог может рассчитываться с зачетом входящих дивидендов. В ЗУП этот расчет автоматизирован ограниченно — при сложной структуре владения сумму НДФЛ стоит сверить с расчетом в бухгалтерской программе или скорректировать вручную в документе.
Выплата дивидендов через ведомость
После проведения документа «Дивиденды» суммы к выплате попадают в механизм ведомостей. Создайте ведомость (в банк, в кассу или на счета — в зависимости от способа выплаты) и в поле «Выплачивать» выберите вариант «Дивиденды». Только при таком выборе в ведомость подтянутся суммы из документа начисления дивидендов, а не задолженность по зарплате.
Дата ведомости определяет дату фактического получения дохода для целей НДФЛ и срок перечисления налога. Убедитесь, что дата выплаты не предшествует дате начисления, иначе в учете возникнут отрицательные остатки. После проведения ведомости НДФЛ считается удержанным и должен быть перечислен в бюджет в установленный срок.
Если дивиденды выплачиваются учредителю, который не является сотрудником, ведомость оформляется так же — программа работает с физическими лицами, а не только со штатными сотрудниками. Единственное отличие: такие выплаты не попадут в расчетные листки и зарплатную аналитику, что правильно по смыслу операции.
Как проверить результат
Равна начисленным дивидендам минус НДФЛ
Подтянулась зарплата или сумма не совпадает с документом «Дивиденды»
Налог отражен с датой выплаты и видом дохода «Дивиденды»
Налог попал в зарплатный доход или дата не совпадает с выплатой
На дивиденды взносы не начислены
Суммы попали в базу по взносам — ошибка настройки вида дохода
Отражение в отчетности и синхронизация с бухгалтерией
Дивиденды и НДФЛ с них отражаются в расчете 6-НДФЛ: в специально выделенных строках для дивидендов, а также в приложении о доходах физических лиц по итогам года с соответствующим кодом дохода. Перед сдачей отчетности сформируйте 6-НДФЛ и проверьте, что суммы по дивидендам выделены отдельно и не смешаны с оплатой труда.
При обмене с 1С:Бухгалтерией начисленные дивиденды и удержанный налог передаются для формирования проводок. Проверьте настройки способов отражения: дивиденды должны отражаться на счетах расчетов с учредителями, а не через счет расчетов по оплате труда. Если в бухгалтерии проводки формируются вручную, передайте бухгалтеру реквизиты документа «Дивиденды» и ведомости.
Обратите внимание: страховые взносы на дивиденды не начисляются, даже если учредитель — сотрудник. Если в отчете по взносам суммы дивидендов попали в облагаемую базу, это признак ошибки: скорее всего, выплата была оформлена обычным начислением, а не документом «Дивиденды».
Если учредитель не сотрудник: альтернативные варианты
Документ «Дивиденды» в ЗУП корректно работает с физлицами без трудового договора, поэтому для большинства случаев отдельных обходных путей не требуется. Однако если организация ведет в ЗУП только кадровый и зарплатный учет, а весь налоговый учет по учредителям ведется в бухгалтерской программе, допустимо начислить дивиденды напрямую в 1С:Бухгалтерии — там есть аналогичный механизм.
Выбор программы зависит от того, где формируется отчетность по НДФЛ. Если 6-НДФЛ сдается из ЗУП, начисляйте дивиденды в ЗУП, чтобы налог попал в отчет автоматически. Если отчетность собирается в бухгалтерии, а ЗУП используется только для расчета зарплаты, логичнее начислить дивиденды там же, где формируется отчет.
Как выбрать действие
Частые вопросы по выплате дивидендов в ЗУП
Завершая настройку, полезно прогнать весь цикл на тестовой сумме или копии базы: начисление, ведомость, отчет по НДФЛ. Это занимает немного времени, но позволяет убедиться, что ставки, статусы и способы отражения настроены правильно, до того как ошибка попадет в регламентированную отчетность.
Можно ли выплатить дивиденды учредителю, который не работает в организации?
Да. Документ «Дивиденды» позволяет выбрать физическое лицо из справочника без оформления трудового договора. Достаточно создать карточку физлица с ИНН и данными о статусе налогового резидента.
Начисляются ли страховые взносы на дивиденды в ЗУП?
Нет. Дивиденды не являются объектом обложения страховыми взносами, и документ «Дивиденды» не включает их в базу. Если суммы попали в отчет по взносам, значит выплата была оформлена обычным начислением — его нужно сторнировать и провести правильным документом.
Применяются ли вычеты по НДФЛ к дивидендам?
Нет, стандартные, социальные и имущественные вычеты к дивидендам не применяются — налог исчисляется с полной суммы. Программа учитывает это автоматически, ручная корректировка вычетов в документе не требуется и нежелательна.
Как исправить ошибку, если дивиденды начислили обычным начислением?
Сторнируйте ошибочное начисление (документом «Сторно начислений» или отменой документа, если период открыт), затем проведите выплату документом «Дивиденды». После этого пересчитайте взносы и, если отчетность уже сдана, подготовьте уточненные расчеты.
Как дивиденды попадают в 6-НДФЛ?
Суммы дивидендов и НДФЛ с них отражаются в отдельных строках расчета, выделенных для дивидендов, а по итогам года — в приложении о доходах с кодом дохода для дивидендов. Проверьте, что суммы не смешаны с оплатой труда, перед отправкой отчета.
Что важно запомнить
Дивиденды в 1С:ЗУП начисляются только документом «Дивиденды» и выплачиваются ведомостью с соответствующим видом выплаты. НДФЛ считается автоматически по статусу физлица, вычеты не применяются, страховые взносы не начисляются. Перед проведением проверьте статус резидентства, а после — отражение сумм в 6-НДФЛ.