Как в 1С:ЗУП отразить льготы по страховым взносам

Льготы по страховым взносам в 1С:ЗУП отражаются на двух уровнях: для организации в целом (пониженный тариф) и для конкретных сотрудников (особый порядок исчисления взносов). Если программа настроена правильно, расчёт взносов выполняется автоматически при проведении документа «Начисление зарплаты и взносов», а в отчётах РСВ и персонифицированных сведениях льготные категории выделяются отдельными кодами тарифа и застрахованного лица.

Ошибки в настройке приводят к доначислениям при проверках, расхождениям между учётом и отчётностью, а также к отказам в приёме РСВ из-за неверных кодов категорий. Поэтому важно не только указать льготу, но и проверить, как она отразилась в расчёте и в отчётности.

Ниже разобран порядок настройки для наиболее распространённых ситуаций: пониженные тарифы для субъектов МСП, льготы для ИТ-компаний, особый порядок исчисления взносов за сотрудников с инвалидностью и другие категории. Интерфейс описан для типовой конфигурации «1С:Зарплата и управление персоналом» редакции 3.

Где в программе задаются льготы по страховым взносам

В ЗУП 3 существует два независимых механизма льгот. Первый — тариф страховых взносов организации. Он определяет, по какой ставке исчисляются взносы со всех выплат в целом. Открывается через «Настройка → Организации → закладка «Учётная политика и другие настройки» → ссылка «Учётная политика» → поле «Вид тарифа». Здесь выбираются, например, «Основной тариф», «Субъекты малого или среднего предпринимательства» или «Для ИТ-организаций».

Второй механизм — особый порядок исчисления взносов для конкретных сотрудников. Он настраивается в карточке физического лица или сотрудника: раздел «Кадры → Сотрудники → ссылка «Страхование»». Там указываются сведения об инвалидности, статусе иностранца и другие данные, влияющие на тариф по конкретному человеку.

Оба механизма работают совместно: сначала программа определяет тариф организации, затем применяет индивидуальные особенности сотрудника. Важно понимать, что эти настройки имеют период действия — при изменении статуса организации или сотрудника нужно вводить новую запись с даты изменения, а не исправлять старую.

Настройка пониженного тарифа для субъектов МСП

Организации и ИП, включённые в реестр малого и среднего предпринимательства, применяют пониженный тариф к части выплат сверх МРОТ за месяц. В ЗУП этот режим включается выбором вида тарифа «Субъекты малого или среднего предпринимательства» в учётной политике. Программа автоматически делит базу каждого сотрудника на часть в пределах МРОТ (облагается по общеустановленному тарифу) и часть свыше МРОТ (облагается по пониженному).

Значение МРОТ программа берёт из встроенных сведений, поэтому важно своевременно обновлять конфигурацию — при изменении МРОТ расчёт в старой версии будет некорректным. Проверить актуальность применяемого МРОТ можно в форме расчёта взносов или в отчёте «Анализ взносов в фонды».

Если право на тариф МСП возникло или утрачено в середине года (включение в реестр или исключение из него), в учётной политике создаётся новая запись с соответствующей даты. Исправлять прошлую запись нельзя — иначе пересчитаются взносы за закрытые периоды, по которым уже сдана отчётность.

1. 1
   Откройте Настройка → Организации → ваша организация
2. 2
   Перейдите на закладку «Учётная политика и другие настройки», откройте «Учётная политика»
3. 3
   В поле «Вид тарифа» выберите «Субъекты малого или среднего предпринимательства», укажите дату начала применения
4. 4
   Запишите настройку и пересчитайте взносы документом «Начисление зарплаты и взносов» за текущий месяц
5. 5
   Проверьте результат отчётом «Анализ взносов в фонды»: часть базы свыше МРОТ должна облагаться по пониженной ставке

Льготы для ИТ-компаний и других специальных категорий

Для организаций, имеющих государственную аккредитацию ИТ-компаний и выполняющих условия по доле доходов, предусмотрен пониженный тариф. В учётной политике выбирается вид тарифа «Для ИТ-организаций». Аналогично задаются тарифы для резидентов особых экономических зон, участников проекта «Сколково», некоммерческих организаций на УСН и других категорий — перечень доступных видов тарифа в типовой конфигурации соответствует действующему законодательству и пополняется с обновлениями.

Обратите внимание: программа не проверяет фактическое право организации на льготу — она лишь применяет выбранный тариф. Ответственность за подтверждение права (аккредитация, доля доходов, среднесписочная численность) лежит на организации. Перед применением льготы убедитесь, что все условия выполняются, иначе при проверке взносы будут доначислены с пенями.

Для отдельных видов деятельности на упрощённой системе также может применяться пониженный тариф при соблюдении условия о доле доходов от льготируемого вида деятельности. В ЗУП это отражается соответствующим видом тарифа в учётной политике.

Особый порядок исчисления взносов за отдельных сотрудников

Сотрудники с инвалидностью

Выплаты работникам-инвалидам облагаются по пониженному тарифу. Чтобы программа учитывала это, откройте карточку сотрудника, перейдите по ссылке «Страхование» и в разделе сведений об инвалидности укажите период действия справки об инвалидности. Программа автоматически применит льготный порядок с месяца установления инвалидности и прекратит его по окончании срока справки.

Критично следить за датой окончания инвалидности: если справка продлена, а в программе новый период не введён, взносы начнут исчисляться по общему тарифу. Рекомендуется вести контроль сроков справок — часть организаций настраивает напоминания или периодически формирует список сотрудников с истекающими сведениями об инвалидности.

Иностранные сотрудники и другие категории

Статус иностранного гражданина (временно пребывающий, временно или постоянно проживающий, гражданин ЕАЭС) влияет на состав исчисляемых взносов. Он указывается там же — в карточке сотрудника, в сведениях о статусе застрахованного лица. При смене статуса (например, получении вида на жительство) вводится новая запись с даты изменения.

Для отдельных категорий (например, прокуроров, сотрудников с особыми условиями) предусмотрены специальные коды застрахованных лиц, которые также задаются в карточке сотрудника и попадают в персонифицированную отчётность.

Как проверить правильность расчёта взносов с льготами

После настройки льгот расчёт проверяется штатными средствами. Основной инструмент — документ «Начисление зарплаты и взносов»: на закладке «Взносы» видна база и сумма взносов по каждому сотруднику. Двойной щелчок по строке открывает расшифровку с применённым тарифом.

Для сводной проверки используйте отчёты раздела «Отчётность, справки → Анализ взносов в фонды» и «Карточка учёта страховых взносов». В анализе взносов при тарифе МСП должна быть видна разбивка базы на часть в пределах МРОТ и свыше МРОТ. Для сотрудников-инвалидов сумма взносов должна соответствовать пониженной ставке.

Дополнительно полезно сверить данные с отчётом «Расчёт по страховым взносам» до его отправки: код тарифа плательщика и коды категорий застрахованных лиц должны соответствовать применяемым льготам. Встроенная проверка отчёта (кнопка «Проверка») выявит нарушения контрольных соотношений.

Контрольные точки

Как проверить результат

Тариф в документе начисления

Норма

В расшифровке взносов указан льготный тариф, сумма соответствует пониженной ставке

Тревожный признак

Применяется основной тариф — вид тарифа в учётной политике не задан или введён не с той даты

Разбивка базы при тарифе МСП

Норма

В «Анализе взносов» база разделена на часть в пределах МРОТ и свыше МРОТ

Тревожный признак

Вся база облагается по одной ставке — проверьте актуальность МРОТ и вид тарифа

Взносы за сотрудника-инвалида

Норма

Сумма взносов рассчитана по льготной ставке за период действия справки

Тревожный признак

Взносы по общему тарифу — не заполнены или истекли сведения об инвалидности в карточке сотрудника

Коды в отчёте РСВ

Норма

Код тарифа плательщика и категории застрахованных лиц соответствуют льготам

Тревожный признак

Коды общего тарифа — отчёт сформирован до изменения настроек, обновите данные

Типичные ошибки при отражении льгот

На практике чаще всего встречаются несколько повторяющихся проблем. Первая — изменение вида тарифа редактированием существующей записи учётной политики вместо создания новой. Это приводит к «тихому» пересчёту взносов за прошлые месяцы и расхождению с ранее сданным РСВ.

Вторая — неактуальные сведения об инвалидности: справка продлена, а в программе период не обновлён, либо наоборот, инвалидность снята, а льгота продолжает применяться. Третья — применение льготного тарифа при утрате права на него (исключение из реестра МСП, потеря аккредитации), когда бухгалтер узнаёт об этом с опозданием.

Отдельная группа ошибок связана с обновлениями: после изменения законодательства старая версия конфигурации может рассчитывать взносы по устаревшим правилам. Перед началом расчётного периода убедитесь, что установлен актуальный релиз.

Частые вопросы

Нужно ли пересчитывать взносы, если льгота применена с середины года?

Если право на льготу возникло с определённой даты, новая запись учётной политики вводится с этой даты, и взносы считаются по льготному тарифу только начиная с неё. За прошлые месяцы до возникновения права пересчёт не требуется. Если льгота положена с начала года, но настроена позже, потребуется перерасчёт взносов за прошлые месяцы и подача уточнённых расчётов.

Как отразить льготу, если сотрудник работает в обособленном подразделении?

Вид тарифа задаётся по организации в целом, а не по подразделениям. Если обособленное подразделение выделено на отдельный баланс и самостоятельно исчисляет взносы, для него в программе заводится отдельная организация со своей учётной политикой и своим видом тарифа.

Почему в РСВ неверный код тарифа, хотя взносы посчитаны правильно?

Отчёт мог быть сформирован до изменения настроек или данные в нём не обновлены. Перезаполните отчёт после настройки учётной политики. Также проверьте, что запись учётной политики действует на отчётный период — код тарифа берётся из записи, актуальной на соответствующую дату.

Что делать, если справка об инвалидности у сотрудника закончилась, а новую ещё не принесли?

Программа автоматически прекратит применение льготы по окончании указанного периода — это корректное поведение: льгота применяется только при наличии подтверждающего документа. Когда сотрудник предоставит новую справку, введите новый период сведений. Если инвалидность была непрерывной, за «разрыв» периода льгота применяться не должна без документа.

Можно ли применять два вида льгот одновременно?

На уровне организации действует один вид тарифа — программа не позволит выбрать два. При наличии права на несколько льгот выбирается наиболее выгодная в соответствии с законодательством. При этом тариф организации сочетается с индивидуальными льготами сотрудников (например, тариф МСП и инвалидность), которые программа учитывает совместно.

Как проверить, все ли льготы попали в отчётность?

Сформируйте «Анализ взносов в фонды» и сверьте применённые тарифы по сотрудникам со списком льготников. Затем сформируйте РСВ и персонифицированные сведения, запустите встроенную проверку контрольных соотношений и убедитесь, что коды тарифов и категорий застрахованных лиц соответствуют ожидаемым.