Другое · 10 мин
Как начислить выходное пособие при сокращении в 1С ЗУП
Пошаговая инструкция по начислению выходного пособия при сокращении в 1С ЗУП: настройка вида расчёта, документ увольнения, средний заработок, НДФЛ и взносы, проверка сумм.
При сокращении штата работодатель обязан выплатить увольняемому сотруднику выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а при определённых условиях — сохранить средний заработок на период трудоустройства (ст. 178 ТК РФ). В программе «1С:Зарплата и управление персоналом» для этого предусмотрены штатные механизмы: пособие начисляется прямо в документе увольнения, а дополнительные выплаты на период трудоустройства — отдельным начислением.
Главный вопрос, который возникает у расчётчика: как правильно настроить вид начисления, чтобы пособие не облагалось НДФЛ и взносами в пределах установленного лимита (трёхкратный средний месячный заработок, для работников Крайнего Севера — шестикратный), а сверх лимита — облагался корректно. Ошибка в настройке приводит к неверным суммам налогов и вопросам при проверках.
Ниже разобран полный цикл: от проверки настроек вида расчёта до контроля результата по расчётным ведомостям и отчётам по НДФЛ. Инструкция ориентирована на типовую конфигурацию 1С:ЗУП ред. 3.1.
Проверьте настройки вида начисления «Выходное пособие»
Откройте раздел «Настройка» → «Начисления» и найдите предопределённый вид расчёта «Выходное пособие». Если организация ведёт учёт давно, этот элемент обычно уже настроен, но проверить его необходимо — особенно если конфигурация обновлялась или настройки менялись вручную.
На закладке «Налоги, взносы, учет» убедитесь, что для НДФЛ указан код дохода 2014 «Выходное пособие... не превышающее в целом трехкратный размер среднего месячного заработка». Именно этот код обеспечивает автоматическое применение необлагаемого лимита. Для страховых взносов должен быть выбран вид дохода, соответствующий выплатам, не облагаемым в пределах установленного норматива.
На закладке «Основное» проверьте формулу расчёта — типовая формула опирается на средний дневной заработок и количество рабочих дней в оплачиваемом периоде. Если формула изменена под локальные нужды, убедитесь, что она корректно считает именно средний заработок, а не оклад пропорционально дням.
Оформите документ увольнения и начислите пособие
Основной документ — «Увольнение» или «Увольнение списком» (раздел «Кадры» или «Зарплата»). Создайте документ, выберите сотрудника, укажите дату увольнения и основание — пункт 2 части 1 статьи 81 ТК РФ (сокращение численности или штата). От выбранного основания зависит, какие компенсации программа предложит автоматически.
Перейдите на закладку «Компенсации» (или «Условия увольнения» — название зависит от релиза). Установите флажок начисления выходного пособия и укажите количество дней или месяцев, за которые оно выплачивается. По общему правилу пособие равно одному среднему месячному заработку, но локальными актами или трудовым договором может быть предусмотрен больший размер.
Программа автоматически рассчитает средний дневной заработок по данным последних 12 календарных месяцев и умножит его на количество рабочих дней в месяце, следующем за увольнением. Результат виден прямо в документе: нажмите на сумму, чтобы открыть расшифровку расчёта среднего заработка и сверить исходные данные.
- 1Проверьте вид начисления «Выходное пособие»: код НДФЛ 2014, корректный вид дохода по взносам
- 2Создайте документ «Увольнение», укажите основание — п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ
- 3На закладке «Компенсации» включите выходное пособие и задайте период оплаты
- 4Откройте расшифровку среднего заработка и сверьте базу расчёта
- 5Проведите документ, проверьте начисление в расчётном листке и ведомости
- 6Сформируйте справку о заработке и проверьте НДФЛ по коду 2014
Как программа считает средний заработок
Средний заработок для выходного пособия считается по правилам Положения № 922: берутся начисления и отработанное время за 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу увольнения. Из расчёта исключаются периоды больничных, отпусков, командировок и другие случаи сохранения среднего заработка.
Если сотрудник отработал меньше 12 месяцев, расчётный период — фактически отработанное время. Если сотрудник принят и уволен в одном месяце, средний заработок определяется исходя из установленного оклада. Эти особые случаи программа обрабатывает автоматически, но расчётчику стоит проверить, что в базу попали все премии, положенные по положению об оплате труда.
Типичная проблема — отсутствие данных за расчётный период, например, если учёт в ЗУП начат недавно, а исторические данные не перенесены. В этом случае средний заработок окажется заниженным или программа рассчитает его от оклада. Решение — документ «Данные для расчёта зарплаты» или перенос начислений прошлых периодов.
Как проверить результат
Совпадает с расчётом по формуле: база за 12 месяцев / отработанные дни
Сумма равна окладу или заметно занижена — нет данных за расчётный период
Пособие в пределах лимита отражено по коду 2014 без удержания налога
С пособия удержан НДФЛ — неверный код дохода в виде начисления
Пособие входит в сумму к выплате вместе с зарплатой и компенсацией отпуска
Пособие отсутствует в ведомости — документ увольнения не проведён или флажок не установлен
Начисление сохраняемого заработка на период трудоустройства
Если уволенный по сокращению сотрудник не трудоустроился в течение второго месяца, ему положен средний заработок за этот месяц (по решению службы занятости — и за третий). В ЗУП такие выплаты оформляются отдельно, поскольку сотрудник уже уволен и документ увольнения закрыт.
Используйте документ «Простои, отсутствия» не подходит — правильный инструмент: разовое начисление через документ «Разовое начисление» либо специализированный документ «Оплата дней сохраняемого среднего заработка при увольнении» (в свежих релизах). Вид начисления при этом должен иметь тот же код НДФЛ 2014, чтобы программа продолжила контроль трёхкратного лимита с учётом уже выплаченного пособия.
Основание выплаты — заявление бывшего сотрудника и подтверждение отсутствия трудоустройства (трудовая книжка или сведения о трудовой деятельности). Сроки обращения и выплаты установлены ст. 178 ТК РФ, нарушение сроков создаёт риск претензий и пеней.
Сравнение вариантов
Штатный вариант для выплаты в день увольнения. Автоматический расчёт среднего, контроль лимита, попадает в расчётный листок сразу.
Для сохраняемого заработка за 2-й и 3-й месяцы. Требует ручного указания суммы или отдельного вида начисления, лимит контролируется нарастающим итогом.
Подходит только для нестандартных локальных схем выплат. Требует самостоятельного контроля налогообложения — риск ошибок выше.
Налогообложение и отражение в отчётности
Выходное пособие и сохраняемый заработок в пределах трёхкратного (шестикратного для Севера) среднего месячного заработка не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Сумма превышения облагается НДФЛ по общей ставке, а по взносам — облагается в полном объёме сверх лимита.
В отчёте 6-НДФЛ необлагаемая часть по коду 2014 отражается в составе доходов с применением вычета на необлагаемую сумму — программа формирует это автоматически при корректном коде дохода. Проверьте отчёт «Анализ НДФЛ по кодам доходов»: пособие должно пройти по коду 2014, а сверхлимитная часть — с удержанным налогом.
В расчёте по страховым взносам необлагаемые суммы попадают в соответствующие строки как необлагаемые выплаты. Если вид начисления настроен неверно, пособие либо полностью обложится взносами (переплата), либо вообще не попадёт в базу (недоимка и риск доначислений при проверке).
Проверка результата перед выплатой
Перед формированием ведомости откройте расчётный листок сотрудника за месяц увольнения. В нём должны быть строки: зарплата за отработанное время, компенсация за неиспользованный отпуск (облагается НДФЛ и взносами полностью) и выходное пособие (не облагается в пределах лимита). Смешивать эти выплаты по налогообложению нельзя — это частый источник ошибок.
Сверьте сумму пособия с ручным расчётом: средний дневной заработок × количество рабочих дней в оплачиваемом периоде по производственному календарю. Расхождение в копейках допустимо из-за округления, существенное расхождение — повод проверить базу среднего заработка.
После выплаты сформируйте для сотрудника справку о доходах и проверьте, что пособие отражено корректно. Это избавит от вопросов, если бывший сотрудник обратится за разъяснениями или в трудовую инспекцию.
Что важно запомнить
Пособие начисляется в документе «Увольнение» с основанием «сокращение штата», средний заработок программа считает автоматически за 12 месяцев. Ключ к правильным налогам — код дохода НДФЛ 2014 у всех выплат при сокращении: тогда лимит в три средних заработка контролируется автоматически. Перед выплатой сверьте расчётный листок и расшифровку среднего заработка.
Частые вопросы
Нужно ли создавать отдельный вид начисления, если типовой «Выходное пособие» уже есть?
Нет, типового предопределённого вида начисления достаточно — он корректно настроен по НДФЛ и взносам. Отдельный вид создают только для нестандартных ситуаций: например, повышенное пособие по коллективному договору, которое нужно показывать в учёте отдельной строкой.
Как выплатить пособие, если сотрудник уволен в прошлом месяце, а начислить забыли?
Создайте документ «Разовое начисление» текущей датой с видом начисления, имеющим код НДФЛ 2014, и рассчитайте сумму вручную по среднему заработку на дату увольнения. Налоги и взносы будут учтены в периоде фактического начисления.
Облагается ли пособие сверх трёхкратного заработка страховыми взносами?
Да. Сумма превышения над трёхкратным (для Крайнего Севера — шестикратным) средним месячным заработком облагается и НДФЛ, и страховыми взносами в общем порядке. Программа рассчитает это автоматически, если все выплаты проходят по коду 2014.
Почему в документе увольнения не рассчитывается средний заработок?
Чаще всего причина — отсутствие начислений за расчётный период: учёт в ЗУП начат недавно или сотрудник недавно принят. Проверьте расшифровку среднего заработка; при необходимости внесите исторические данные документами переноса данных или рассчитайте средний от оклада.
Можно ли начислить пособие документом «Увольнение списком» при массовом сокращении?
Да, документ «Увольнение списком» поддерживает те же компенсации, что и индивидуальное увольнение. Для каждого сотрудника в табличной части настраивается пособие, а средний заработок рассчитывается индивидуально по его данным.