Другое · 9 мин
Как в 1С настроить пониженные тарифы страховых взносов для малого бизнеса
Как настроить пониженные тарифы страховых взносов для малого бизнеса в 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерии: учётная политика, проверка расчёта, типичные ошибки.
Субъекты малого и среднего предпринимательства вправе применять пониженный тариф страховых взносов к части выплат, превышающей МРОТ за месяц. Для выплат в пределах МРОТ действует стандартный единый тариф. Чтобы 1С считала взносы корректно, недостаточно просто начислить зарплату — нужно указать льготный тариф в учётной политике организации и убедиться, что организация включена в реестр МСП.
Ошибка в настройке приводит либо к переплате взносов, либо к занижению базы и доначислениям при проверке. Ниже разобран порядок настройки в 1С:Зарплата и управление персоналом (ЗУП) и 1С:Бухгалтерии, способы проверки расчёта и типичные проблемы.
Условия применения пониженного тарифа
Право на пониженные взносы имеют организации и ИП, включённые в единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства. Проверить статус можно на сайте ФНС по ИНН. Если компании нет в реестре, применять льготу нельзя, даже если по численности и выручке она формально подходит под критерии малого бизнеса.
Механика расчёта: часть выплат сотрудника в пределах МРОТ за месяц облагается по стандартному единому тарифу, а сумма сверх МРОТ — по пониженному тарифу для МСП. Расчёт ведётся помесячно, нарастающий итог с начала года здесь не применяется, в отличие от предельной базы.
Исключения и ограничения: для некоторых категорий (например, МСП из обрабатывающих отраслей) могут действовать иные льготные условия, а отдельные виды выплат не входят в базу. Перед настройкой сверьтесь с актуальными нормами НК РФ и письмами ФНС — ставки и пороги периодически меняются.
Подготовка: что проверить до настройки
Сначала обновите конфигурацию до актуального релиза. Тарифы, МРОТ и алгоритмы расчёта жёстко привязаны к законодательству, и в старых релизах льгота для МСП может считаться некорректно или отсутствовать вовсе.
Далее проверьте три вещи: актуальность МРОТ в программе (он подтягивается из законодательных значений при обновлении), корректность данных организации (ИНН, ОГРН) и наличие компании в реестре МСП с даты, с которой планируете применять льготу.
Как проверить готовность базы
Установлен актуальный релиз с поддержкой текущих тарифов
Релиз устарел — льгота МСП может отсутствовать в списке тарифов
Соответствует федеральному МРОТ на расчётный период
МРОТ устарел — граница льготы будет посчитана неверно
Организация найдена по ИНН на сайте ФНС
Компании нет в реестре — права на льготу нет
Настройка тарифа в 1С:ЗУП
В 1С:Зарплата и управление персоналом тариф задаётся в учётной политике организации. Откройте раздел «Настройка» → «Реквизиты организации» (или «Организации» → карточка организации), перейдите на вкладку «Учётная политика и другие настройки» → ссылка «Учётная политика».
В поле «Вид тарифа страховых взносов» выберите значение для субъектов малого или среднего предпринимательства (в разных релизах формулировка может отличаться, например «Для субъектов МСП»). Укажите период, с которого применяется тариф — обычно с начала года или с месяца включения в реестр. Сохраните настройку.
Важно: тариф применяется к расчёту взносов при проведении документа «Начисление зарплаты и взносов». Если зарплата за месяц уже была начислена до смены тарифа, документ нужно перепровести или пересчитать взносы, иначе суммы останутся по старому тарифу.
Настройка тарифа в 1С:Бухгалтерии
В 1С:Бухгалтерии предприятия путь другой: «Главное» → «Настройки налогов и отчетов» → вкладка «Страховые взносы». В поле «Тариф страховых взносов» выберите вариант для субъектов малого или среднего предпринимательства и укажите, с какого периода он действует.
После сохранения программа будет автоматически делить базу каждого сотрудника на часть в пределах МРОТ и часть сверх него, применяя соответствующие ставки. Расчёт выполняется при проведении документа «Начисление зарплаты».
Если в базе ведётся несколько организаций, тариф настраивается отдельно для каждой — право на льготу определяется по каждому юрлицу или ИП индивидуально.
Как проверить правильность расчёта
Возьмите одного сотрудника с зарплатой выше МРОТ и посчитайте вручную: взносы с суммы, равной МРОТ, — по стандартному единому тарифу, взносы с остатка — по пониженному тарифу МСП. Сравните результат с данными программы.
В ЗУП используйте отчёт «Анализ взносов в фонды» или «Карточку учёта страховых взносов» (Налоги, взносы → Отчёты, справки). В Бухгалтерии — «Анализ взносов в фонды» из раздела «Зарплата и кадры». В карточке сотрудника должна быть видна разбивка базы на две части с разными ставками.
Если вся сумма облагается по единому тарифу без разбивки — льгота не применилась: проверьте вид тарифа в учётной политике и период его действия. Если разбивка есть, но суммы не сходятся — проверьте значение МРОТ и наличие необлагаемых выплат у сотрудника.
Отчётность и особые ситуации
При применении пониженного тарифа в расчёте по страховым взносам (РСВ) и персонифицированных сведениях указываются специальные коды категории застрахованного лица и код тарифа плательщика. Программа проставляет их автоматически, если тариф настроен корректно, но перед отправкой отчёта сверьте коды с актуальными требованиями ФНС.
Если сотрудник работает на нескольких ставках или по совместительству, сравнение с МРОТ выполняется по совокупности выплат в организации за месяц, а не по каждому месту работы отдельно. Убедитесь, что все начисления сотрудника введены в программу до окончательного расчёта взносов.
Отдельная ситуация — потеря права на льготу в середине года при исключении из реестра МСП. В этом случае в учётной политике тариф меняется на стандартный с месяца исключения, а ранее начисленные суммы не пересчитываются, если на момент начисления право на льготу было.
Как выбрать действие
FAQ
Можно ли применять пониженный тариф, если зарплата сотрудника равна МРОТ?
Экономии не будет: вся выплата укладывается в предел МРОТ и облагается по стандартному единому тарифу. Пониженная ставка применяется только к части выплат сверх МРОТ за месяц.
Нужно ли подавать заявление в ФНС для применения льготы?
Нет, льгота применяется без заявления. Достаточно наличия организации в реестре МСП. Однако право на льготу нужно быть готовым подтвердить при проверке — сохраняйте выписку из реестра на дату расчёта.
Почему в списке тарифов нет варианта для МСП?
Чаще всего причина в устаревшем релизе конфигурации — льгота для малого бизнеса появилась в программе с определённой версии. Обновите конфигурацию. Реже проблема в том, что организация оформлена как ИП на спецрежиме с особыми настройками — проверьте карточку организации.
Как пересчитать взносы за прошлые месяцы после включения льготы?
Сделайте резервную копию базы, затем отмените проведение документов начисления зарплаты за нужные месяцы и проведите их заново — взносы пересчитаются по новому тарифу. Если отчётность за период уже сдана, потребуется уточнённый расчёт по страховым взносам.
Распространяется ли льгота на взносы на травматизм?
Нет, пониженный тариф для МСП касается взносов на пенсионное, медицинское и социальное страхование по нетрудоспособности. Взносы на травматизм рассчитываются по тарифу, установленному СФР по классу профессионального риска, и льгота МСП на них не действует.
Что делать при совмещении льготы МСП с другими льготными тарифами?
Одновременно применять два тарифа к одним выплатам нельзя — выбирается один, как правило более выгодный. В программе вид тарифа задаётся один на период, поэтому перед выбором сравните итоговую нагрузку по каждому варианту.
Что важно запомнить
Пониженный тариф включается в учётной политике организации: в ЗУП — через реквизиты организации, в Бухгалтерии — через настройки налогов и отчётов. Обязательные условия — наличие в реестре МСП, актуальный релиз и корректный МРОТ. После настройки перепроведите начисления и сверьте расчёт по отчёту «Анализ взносов в фонды» с ручным подсчётом.