Другое · 9 мин
Как в 1С начислить зарплату по договору ГПХ
Пошаговая инструкция начисления оплаты по договору ГПХ в 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерии: настройка вида начисления, документ, НДФЛ, взносы и проверка результата.
Оплата по договору гражданско-правового характера (ГПХ) в 1С оформляется иначе, чем обычная зарплата штатного сотрудника: у исполнителя нет приказа о приёме на работу, графика и оклада, а налоги и взносы считаются по своим правилам. Если провести такое начисление «как обычно», программа либо не даст выбрать человека в документе, либо посчитает взносы неверно.
Ниже разобран порядок действий для двух самых распространённых конфигураций: 1С:Зарплата и управление персоналом (ЗУП) и 1С:Бухгалтерия. Логика везде одинаковая: завести физическое лицо, оформить договор, начислить вознаграждение специальным документом, проверить НДФЛ и взносы, выплатить.
Точные названия документов и пунктов меню зависят от релиза конфигурации. Если у вас названия отличаются, ищите документы со словами «Договор», «ГПХ», «Акт» в разделах «Зарплата» или «Кадры».
Чем договор ГПХ отличается от трудового в 1С
Главное отличие в том, что исполнитель по ГПХ не является сотрудником. В ЗУП для него не создаётся приказ о приёме, не назначается плановое начисление и не применяется график работы. Вознаграждение начисляется разово по факту выполненных работ или оказанных услуг, обычно на основании акта.
По налогам и взносам действуют особые правила. НДФЛ удерживается в общем порядке. Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование начисляются, а взносы на случай временной нетрудоспособности и на травматизм — нет, если иное не прописано в договоре. Именно поэтому важно использовать профильный документ: он применяет правильный шаблон расчёта автоматически.
Подготовка: физическое лицо и договор
Сначала проверьте, есть ли исполнитель в справочнике физических лиц. В ЗУП это раздел «Кадры» → «Физические лица», в Бухгалтерии — «Справочники» → «Физические лица». Если человека нет, создайте карточку и заполните ФИО, ИНН, СНИЛС и данные документа — без них невозможно корректно отчитаться по НДФЛ и взносам.
Далее оформите сам договор. В ЗУП используйте документ «Договор (работы, услуги)» из раздела «Зарплата» → «Договоры (в т.ч. авторские)» или «Кадры» → «Договоры ГПХ» в зависимости от релиза. Укажите организацию, физлицо, даты действия договора, сумму и счёт учёта затрат. В Бухгалтерии договор добавляется в карточке контрагента или физлица с видом «С физическим лицом».
Проверьте, что в договоре указан правильный вид расчёта и статья затрат. От этого зависит, на какой счёт бухгалтерского учёта попадёт начисление: например, 20, 25, 26 или 44. Ошибка на этом этапе потом вылезет при формировании проводок и закрытии месяца.
- 1Создайте или проверьте карточку физического лица: ФИО, ИНН, СНИЛС, документ
- 2Оформите документ «Договор (работы, услуги)» с суммой и счётом затрат
- 3Проведите начисление профильным документом по договорам ГПХ
- 4Проверьте НДФЛ и страховые взносы в документе начисления
- 5Оформите выплату через ведомость и сформируйте проводки
Начисление оплаты по договору в 1С:ЗУП
В ЗУП вознаграждение по ГПХ начисляется документом «Начисление по договорам (в т.ч. авторским)» — он находится в разделе «Зарплата». В новых релизах начисление можно провести прямо из документа договора по кнопке «Оплатить» или «Начислить».
В документе выберите организацию, месяц начисления и подберите договор — программа подтянет физлицо и сумму. Если оплата частичная, отредактируйте сумму вручную. На закладках с налогами и взносами программа автоматически рассчитает НДФЛ и взносы по правилам для ГПХ.
Если договор предусматривает несколько этапов, создавайте отдельное начисление на каждый акт. Не начисляйте всю сумму договора одним документом, если работы сдаются частями: дата получения дохода по НДФЛ привязана к выплате, и дробление помогает корректно вести учёт.
Начисление оплаты по договору в 1С:Бухгалтерии
В 1С:Бухгалтерии есть два рабочих способа. Первый — через документ «Начисление зарплаты» (раздел «Зарплата и кадры»): добавьте физлицо в табличную часть и выберите вид начисления, настроенный под ГПХ. Если такого вида начисления нет, создайте его в справочнике «Начисления» с правильной категорией дохода для НДФЛ и настройками взносов.
Второй способ — ручная операция: проводки по дебету счёта затрат и кредиту 76 или 70 счёта с отражением НДФЛ и взносов. Этот вариант подходит только если учёт зарплаты ведётся во внешней программе, а в Бухгалтерию загружаются итоги. При полноценном расчёте в самой Бухгалтерии ручные проводки ломают регистры по НДФЛ и отчётность.
Сравнение вариантов
Правильный путь в ЗУП: автоматически считает НДФЛ и взносы по правилам ГПХ, попадает в отчётность. Ограничение — требует оформленного договора.
Подходит для небольших фирм без ЗУП. Требует корректно настроенного вида начисления, иначе взносы посчитаются неверно.
Только для отражения итогов из внешней программы. Не формирует регистры НДФЛ и персонифицированного учёта.
НДФЛ и страховые взносы: что проверить
НДФЛ с вознаграждения по ГПХ удерживается по стандартной ставке, применяемой к доходам физлица. Проверьте, что в документе налог рассчитан и стоит правильная дата получения дохода. Если исполнителю положены вычеты (например, стандартные), они применяются по заявлению — проверьте, что заявление введено в программе.
По взносам ключевой контроль — отсутствие взносов на случай временной нетрудоспособности и на травматизм при стандартном договоре. Если программа начисляет их, значит вид начисления или шаблон договора настроен как трудовой — это нужно исправить до выплаты.
Как проверить результат
Налог рассчитан от суммы вознаграждения по действующей ставке
НДФЛ равен нулю без оснований или посчитан от неверной базы
Начислены пенсионные и медицинские взносы, взносов на нетрудоспособность и травматизм нет
Начислены все взносы как по трудовому договору
Дт счёта затрат — Кт 70/76, отдельно НДФЛ и взносы
Проводок нет или счёт затрат не соответствует договору
Выплата и отражение в учёте
Выплата оформляется ведомостью: в ЗУП — «Ведомость в банк», «В кассу» или «Через раздатчика», в Бухгалтерии — аналогичные документы из раздела «Зарплата и кадры». В ведомости выберите способ выплаты «По договорам ГПХ» или подберите физлицо вручную — программа подтянет сумму к выплате за минусом НДФЛ.
После выплаты сформируйте отражение в учёте: в ЗУП это документ «Отражение зарплаты в бухучёте», который затем синхронизируется с Бухгалтерией; в Бухгалтерии проводки формируются при проведении начисления. Сверьте обороты по счетам 70/76, 68.01 и 69 с расчётными листками.
Типичные ошибки и как их избежать
Самая частая ошибка — попытка начислить вознаграждение обычным «Начислением зарплаты и взносов» в ЗУП. Исполнитель по ГПХ просто не попадёт в подбор, а если попадёт через обходные пути, взносы посчитаются по трудовым правилам.
Вторая типичная проблема — неверный счёт затрат в договоре, из-за чего расходы попадают не на тот счёт, и приходится править отражение в учёте вручную. Третья — неправильная дата получения дохода, из-за чего НДФЛ попадает не в тот период уведомления по ЕНП.
Частые вопросы
Можно ли начислить оплату по ГПХ, если человек одновременно работает в компании по трудовому договору?
Да, можно. В ЗУП договор ГПХ оформляется на то же физическое лицо, но отдельным документом от трудового договора. Начисления по нему проводятся профильным документом по договорам и не смешиваются с зарплатой, хотя НДФЛ в итоге считается по совокупности доходов.
Почему исполнитель не появляется в списке при начислении?
Чаще всего не проведён или не создан документ договора ГПХ, либо даты договора не пересекаются с месяцем начисления. Проверьте также, что в карточке физлица заполнены обязательные поля и договор оформлен на ту же организацию.
Нужно ли начислять взносы на травматизм по договору ГПХ?
По общему правилу — нет. Такие взносы начисляются, только если это прямо предусмотрено условиями договора. В 1С это настраивается в параметрах договора или учётной политике — проверьте соответствующий флаг, если взносы должны начисляться.
Как отразить аванс по договору ГПХ?
Аванс по ГПХ оформляется ведомостью с выплатой без предварительного начисления: сумма выплачивается, а НДФЛ удерживается при выплате. Окончательный расчёт проводится документом начисления по акту, и программа учтёт уже выплаченные суммы.
Что делать, если ошибочно начислили оплату как штатному сотруднику?
Сторнируйте ошибочное начисление документом «Сторнирование начислений» или отменой документа, затем оформите договор ГПХ и проведите начисление правильно. Если выплата уже прошла и отчётность сдана, потребуется уточнённая отчётность по НДФЛ и взносам.
Подходит ли эта инструкция для авторских договоров?
Частично. Авторские договоры в ЗУП оформляются в том же разделе договоров, но база по взносам у них считается с учётом нормативных расходов, а код дохода по НДФЛ отличается. Используйте именно документ для авторских договоров, чтобы программа применила правильные настройки.
Что важно запомнить
Оплата по договору ГПХ начисляется профильным документом: в ЗУП — «Начисление по договорам», в Бухгалтерии — начислением с видом ГПХ. Перед начислением оформите физлицо и договор, после — проверьте НДФЛ, отсутствие лишних взносов и проводки, и только потом выплачивайте.