Другое · 9 мин
Как в 1С начислить вознаграждение по договору ГПХ
Как начислить вознаграждение по договору ГПХ в 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерии — договор, начисление, НДФЛ, взносы, выплата и отчётность. Пошаговая инструкция.
Работники по договорам гражданско-правового характера не входят в штат, но их вознаграждения облагаются НДФЛ и страховыми взносами, попадают в расчёт 6-НДФЛ и персонифицированную отчётность. Поэтому оформлять выплату «через кассу» без документов в программе нельзя — это приведёт к расхождениям в отчётности и доначислениям при проверке.
Порядок действий зависит от конфигурации. В 1С:ЗУП предусмотрен полный цикл: договор ГПХ, начисление по акту, выплата, отражение в отчётах. В 1С:Бухгалтерии доступен упрощённый вариант — документы «Договор подряда» и «Начисление по договорам подряда» либо ручные операции. Ниже разобраны оба сценария.
Перед начислением убедитесь, что физическое лицо заведено в справочнике, указаны ИНН и СНИЛС, а в учётной политике включён учёт договоров ГПХ. Без этих данных программа не сформирует корректные регистры и отчёты.
Подготовка: настройки и справочники
В 1С:ЗУП проверьте, что включена функциональность договоров ГПХ: раздел «Настройка» → «Реквизиты организации» → «Учётная политика и другие настройки» → «Бухучёт и выплата зарплаты», либо в настройках состава начислений и удержаний. Также в разделе «Настройка» → «Начисления» должны присутствовать предопределённые виды расчёта «Оплата по договору ГПХ» и «Оплата по договору подряда».
Создайте физическое лицо в справочнике «Физические лица» (или «Сотрудники» с видом договора ГПХ). Обязательно заполните ФИО, дату рождения, ИНН, СНИЛС и данные документа, удостоверяющего личность. Эти сведения попадут в 6-НДФЛ и персонифицированные сведения, и ошибка в них приведёт к отказу при сдаче отчётности.
В 1С:Бухгалтерии проверьте раздел «Зарплата и кадры» → «Настройки зарплаты» → «Порядок учёта зарплаты»: должен быть включён учёт договоров гражданско-правового характера. Контрагента-физлицо заведите в справочнике «Контрагенты» с видом «Физическое лицо».
Регистрация договора ГПХ
В 1С:ЗУП откройте раздел «Зарплата» → «Договоры (включая авторские)» или «Кадры» → «Договоры ГПХ». Создайте документ «Договор (работы, услуги)»: укажите организацию, сотрудника-физлицо, даты начала и окончания работ, сумму договора и подразделение. В поле «Оплата» выберите порядок: единовременно по окончании или ежемесячно.
Для авторских договоров используйте документ «Договор авторского заказа» — там дополнительно указывается вид авторского вознаграждения и код вычета, от которых зависит налогообложение.
В 1С:Бухгалтерии договор регистрируется в карточке контрагента на вкладке «Договоры» с видом «Договор подряда». Сама сумма и период будут указаны позже — в документе начисления.
Начисление вознаграждения
В 1С:ЗУП, если в договоре выбрана единовременная оплата, после подписания акта создайте документ «Зарплата» → «Начисления по договорам (включая авторские)» либо начисление произойдёт автоматически при заполнении «Начисление зарплаты и взносов» — зависит от настройки договора. Укажите дату акта: именно она определяет месяц, в котором доход попадёт в учёт НДФЛ и взносов.
Проверьте рассчитанные суммы на вкладках документа: НДФЛ считается по ставке 13% (или 15% с превышения порога), взносы — только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Взносы на случай временной нетрудоспособности и от несчастных случаев на выплаты по ГПХ по умолчанию не начисляются — это соответствует законодательству, если иное не прописано в договоре по травматизму.
В 1С:Бухгалтерии используйте «Зарплата и кадры» → «Все начисления» → «Начисление по договорам подряда». Выберите контрагента, договор, укажите сумму и счёт затрат (например, 20, 25, 26 или 44). Программа сформирует проводки по начислению, НДФЛ и взносам.
- 1Создайте физлицо и заполните ИНН, СНИЛС, документ
- 2Зарегистрируйте документ «Договор (работы, услуги)» с суммой и сроками
- 3После подписания акта создайте «Начисление по договорам» или проведите «Начисление зарплаты и взносов»
- 4Проверьте НДФЛ и взносы на вкладках документа
- 5Сформируйте ведомость на выплату с удержанным НДФЛ
- 6Проверьте попадание сумм в 6-НДФЛ и персонифицированные сведения
Если выплата производится частями
Когда договор предусматривает аванс и окончательный расчёт, в ЗУП выберите в договоре оплату «ежемесячно» или регистрируйте промежуточные акты отдельными начислениями. Каждая выплата — это отдельная дата фактического получения дохода для НДФЛ, поэтому дробите документы по реальным датам актов, а не платежей.
НДФЛ и страховые взносы: что проверить
НДФЛ удерживается при выплате вознаграждения. Если подрядчик заявил стандартные или профессиональные вычеты, зарегистрируйте их документом «Уведомление о вычетах» или в карточке налогоплательщика — тогда программа уменьшит базу. Профессиональный вычет по ГПХ предоставляется по заявлению в размере подтверждённых расходов либо по нормативу для авторских вознаграждений.
Взносы начисляются в месяце подписания акта, а не выплаты. Проверить корректность можно через отчёт «Анализ взносов в фонды» (ЗУП) или оборотно-сальдовую ведомость по счетам 69 в Бухгалтерии.
Выплата вознаграждения
В ЗУП выплату оформите ведомостью: «Выплаты» → «Ведомости в банк» (или в кассу). В поле «Выплачивать» выберите «Доходы по договорам ГПХ», чтобы в ведомость попали только подрядчики. Программа заполнит суммы к выплате за минусом НДФЛ и сформирует удержание налога с датой выплаты.
В 1С:Бухгалтерии выплата оформляется документом «Ведомость на выплату зарплаты» с видом «По договорам подряда» либо напрямую списанием с расчётного счёта с видом операции «Перечисление зарплаты». НДФЛ перечисляется отдельным платёжным поручением на единый налоговый платёж в составе общей суммы налога.
Как проверить результат
Дт счёта затрат — Кт 76.10 (или 70 в ЗУП-отражении) на сумму договора
Проводок нет или счёт расчётов не соответствует учётной политике
Удержан при выплате, дата удержания совпадает с датой ведомости
Налог посчитан, но не отражён как удержанный — 6-НДФЛ не сойдётся
Начислены только ОПС и ОМС в месяце акта
Начислены взносы на ВНиМ или травматизм без оснований
Отражение в отчётности
Вознаграждения по ГПХ включаются в расчёт 6-НДФЛ: доход — в месяце начисления по акту, удержанный налог — в периоде выплаты. Подрядчики также попадают в персонифицированные сведения о физических лицах и в раздел 1 РСВ (взносы на ОПС и ОМС), но не включаются в базу по взносам на ВНиМ.
Перед сдачей отчётности сформируйте в ЗУП «Анализ НДФЛ» и сверьте подрядчиков отдельно: частая проблема — доход отражён, а ведомость на выплату не проведена, из-за чего раздел 2 расчёта 6-НДФЛ остаётся пустым по этим суммам.
Особые ситуации
Подрядчик — самозанятый или ИП
Если исполнитель зарегистрирован как ИП или применяет налог на профессиональный доход, организация не удерживает НДФЛ и не начисляет взносы. В программе такие выплаты оформляются как обычные расчёты с контрагентом через документы поступления услуг, а не через зарплатные механизмы ГПХ. Обязательно запросите чек или подтверждение статуса самозанятого.
Договор с иностранцем
Налогообложение зависит от статуса налогового резидента и страны. Для нерезидентов ставка НДФЛ обычно выше, а правила по взносам отличаются. Проверьте статус в карточке физлица (группа «Гражданство и статус») — программа пересчитает налог автоматически.
Что важно запомнить
Вознаграждение по ГПХ начисляется специальными документами по договорам, а не как зарплата. Доход признаётся по дате акта, НДФЛ удерживается при выплате, взносы начисляются только на ОПС и ОМС. Перед сдачей отчётности сверьте, что ведомости проведены и физлицо не задвоено.
Частые вопросы
Можно ли начислить вознаграждение по ГПХ через «Начисление зарплаты и взносов»?
Да, если в договоре ГПХ выбран порядок оплаты «ежемесячно» — подрядчик попадёт в общий документ начисления вместе с штатными сотрудниками. При единовременной оплате используйте отдельное «Начисление по договорам», привязанное к дате акта.
Почему программа не начислила взносы на травматизм?
Это норма: взносы от несчастных случаев на выплаты по ГПХ начисляются, только если такая обязанность прямо прописана в договоре. Если условие есть, включите соответствующий признак в настройках договора или учётной политике.
Как отразить профессиональный вычет по договору ГПХ?
Подрядчик подаёт заявление с подтверждающими расходами документами. В ЗУП сумма вычета указывается в документе начисления по договору на отдельной вкладке или в настройках договора — программа уменьшит базу НДФЛ.
Что делать, если акт подписан в одном месяце, а оплата прошла в другом?
Так и должно быть: доход и взносы отражаются в месяце акта, а удержание НДФЛ — в месяце выплаты. В 6-НДФЛ суммы попадут в разные строки, это корректно и не требует исправлений.
Нужно ли включать подрядчиков в штатное расписание?
Нет. Договоры ГПХ регистрируются отдельно от штатного расписания и не влияют на штатные единицы, среднесписочную численность по трудовым договорам считаются без них, но в персонифицированные сведения подрядчики включаются.
Как исправить ошибочно начисленный договор?
Не удаляйте проведённый документ в закрытом периоде. Используйте документ «Сторнирование начислений» (ЗУП) или ручную корректировку в текущем периоде, затем сдайте уточнённый 6-НДФЛ и РСВ за затронутый период.