Как в 1С начислить пособие при увольнении

Выходное пособие при увольнении — обязательная выплата при сокращении штата, ликвидации организации и в ряде других случаев, предусмотренных статьёй 178 ТК РФ. В программах 1С эта выплата оформляется через отдельный вид расчета, который не облагается НДФЛ и взносами в пределах установленного лимита. Ошибки в настройке приводят к неверным налогам и претензиям при проверках.

Порядок действий зависит от конфигурации: в 1С:Зарплата и управление персоналом (ЗУП) расчёт встроен в документ увольнения, а в 1С:Бухгалтерии пособие чаще начисляют вручную через документ «Начисление зарплаты» с предварительно созданным видом начисления. Ниже разобраны оба сценария и типовые проблемы.

Когда пособие начисляется и в каком размере

Выходное пособие положено при ликвидации организации, сокращении численности или штата — в размере среднего месячного заработка. За работником также сохраняется средний заработок на период трудоустройства, но не более двух месяцев (в исключительных случаях — трёх). При увольнении по соглашению сторон пособие выплачивается, только если это предусмотрено трудовым или коллективным договором.

Двухнедельное пособие выплачивается при отказе от перевода, призыве на военную службу, признании работника нетрудоспособным и в других случаях из статьи 178 ТК РФ. Перед настройкой в 1С определите основание увольнения — от него зависит количество дней компенсации и налоговый режим.

Начисление пособия в 1С:ЗУП через документ «Увольнение»

В конфигурации 1С:ЗУП 3.1 весь расчёт выполняется в одном документе. Откройте раздел «Кадры» → «Приемы, переводы, увольнения» и создайте документ «Увольнение». Укажите сотрудника, дату увольнения и основание — например, «Сокращение численности или штата работников» (пункт 2 части 1 статьи 81 ТК РФ).

Перейдите на вкладку «Компенсации» (в некоторых релизах — «Условия увольнения»). В поле «Выходное пособие» укажите количество дней: программа сама рассчитает сумму исходя из среднего заработка. Если поле недоступно, проверьте, что в настройках расчёта зарплаты включена компенсация при увольнении: «Настройка» → «Расчет зарплаты» → ссылка по настройке состава начислений.

1. 1
   Создайте документ «Увольнение» и укажите основание по ТК РФ
2. 2
   На вкладке «Компенсации» задайте количество дней выходного пособия
3. 3
   Проверьте расчёт среднего заработка по ссылке рядом с суммой
4. 4
   Проведите документ и сформируйте расчётный листок сотрудника
5. 5
   Проверьте НДФЛ и взносы: пособие в пределах лимита не должно облагаться

Начисление пособия в 1С:Бухгалтерии

В 1С:Бухгалтерии 8.3 автоматического расчёта пособия нет — сумму определяют вручную или переносят из ЗУП. Сначала создайте вид начисления: раздел «Зарплата и кадры» → «Настройки зарплаты» → «Начисления» → «Создать». Укажите наименование «Выходное пособие при увольнении».

Ключевой момент — настройка налогообложения. В поле «НДФЛ» выберите «Не облагается» с кодом дохода, предусмотренным для выходного пособия (в пределах необлагаемого лимита). В поле «Страховые взносы» укажите вид дохода «Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами» — это корректно для сумм в пределах трёхкратного среднего месячного заработка. Затем создайте документ «Начисление зарплаты», добавьте сотрудника и вручную введите сумму пособия.

Налогообложение: НДФЛ и страховые взносы

Выходное пособие не облагается НДФЛ и страховыми взносами в пределах трёх средних месячных заработков (шести — для работников районов Крайнего Севера). Сверхлимитная часть облагается в общем порядке. В 1С:ЗУП программа отслеживает лимит автоматически, если вид расчета настроен типовым способом; в Бухгалтерии контроль лежит на бухгалтере.

Компенсация за неиспользованный отпуск — отдельная выплата: она всегда облагается НДФЛ и взносами полностью. Не объединяйте её с выходным пособием в одном виде начисления, иначе налоги будут рассчитаны неверно.

Проверка результата

После проведения документов сформируйте расчётный листок сотрудника («Зарплата» → «Отчеты по зарплате» → «Расчетный листок»). Пособие должно отображаться отдельной строкой, а в разделе налогов — не увеличивать базу НДФЛ в пределах лимита.

Дополнительно проверьте отчёт «Анализ НДФЛ» и расчёт по страховым взносам за период увольнения. Если пособие попало в облагаемую базу — ищите ошибку в настройках вида расчета, а не исправляйте налог вручную.

Контрольные точки

Как проверить результат

Строка пособия в расчётном листке

Норма

Сумма выведена отдельно, совпадает с расчётом среднего заработка

Тревожный признак

Пособие отсутствует или объединено с компенсацией отпуска

НДФЛ в месяце увольнения

Норма

Пособие в пределах лимита не увеличило налоговую базу

Тревожный признак

С пособия удержан НДФЛ при сумме в пределах трёх окладов

Страховые взносы

Норма

База взносов не включает необлагаемую часть пособия

Тревожный признак

Пособие целиком попало в базу взносов

Типичные ошибки и ограничения

Самая частая проблема — неверно настроенный код дохода по НДФЛ, из-за чего пособие облагается налогом полностью или, наоборот, сверхлимитная часть уходит из-под налогообложения. Вторая типовая ошибка — начисление пособия после проведения окончательного расчёта: суммы «повисают» в межрасчётном периоде и искажают отчётность.

Ограничение самостоятельной настройки: если в организации нестандартные условия (северные надбавки, суммированный учёт, пособия по коллективному договору сверх норм ТК), корректнее проверить расчёт с методистом или на тестовой копии базы, прежде чем проводить документы в рабочей.

Частые вопросы

Можно ли начислить пособие, если документ «Увольнение» уже проведён?

Да. В 1С:ЗУП можно открыть проведённое увольнение, дополнить вкладку «Компенсации» и перепровести документ, если период ещё не закрыт. Если зарплата за месяц уже выплачена и отчётность сдана, корректнее оформить доначисление отдельным документом текущим периодом.

Как выплатить средний заработок за второй месяц после сокращения?

Работник должен подтвердить, что не трудоустроился (например, трудовой книжкой или сведениями о трудовой деятельности). В 1С:ЗУП выплата бывшему сотруднику оформляется через механизм выплат бывшим сотрудникам, в Бухгалтерии — отдельным начислением с тем же необлагаемым кодом дохода.

Облагается ли пособие при увольнении по соглашению сторон?

Подход тот же: выплаты при увольнении не облагаются НДФЛ и взносами в совокупном пределе трёхкратного среднего месячного заработка независимо от основания, если пособие предусмотрено договором. Сверхлимитная часть облагается в общем порядке.

Почему в 1С:ЗУП поле «Выходное пособие» недоступно?

Чаще всего не включён соответствующий вид расчёта в настройках: откройте «Настройка» → «Расчет зарплаты» → настройку состава начислений и удержаний и проверьте компенсационные выплаты при увольнении. Также поле может быть скрыто, если основание увольнения не предполагает пособие.

Нужно ли отражать пособие в отчёте 6-НДФЛ?

Необлагаемая часть пособия в 6-НДФЛ не отражается. Если часть выплаты превышает лимит, в отчёт попадает только облагаемая сумма с указанием удержанного налога. Проверить корректность можно через отчёт «Анализ НДФЛ» за период увольнения.