Другое · 11 мин
Как в 1С рассчитать компенсацию при сокращении
Как в 1С:ЗУП рассчитать выходное пособие и компенсацию при сокращении штата: документ Увольнение, средний заработок, сохраняемый заработок, проверка расчёта и ошибки.
При сокращении штата работодатель обязан выплатить сотруднику выходное пособие в размере среднего месячного заработка, а также сохранить средний заработок на период трудоустройства (по общему правилу — не более двух месяцев, в исключительных случаях — три). Кроме того, выплачивается компенсация за неиспользованный отпуск и заработная плата за отработанное время. Всё это рассчитывается в 1С:Зарплата и управление персоналом (ЗУП) в рамках одного документа увольнения, но с важными настройками.
Базовый механизм в типовой конфигурации 1С:ЗУП 3.1 уже содержит все нужные виды начислений: «Выходное пособие», «Сохраняемый средний заработок на период трудоустройства» и «Компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении». Задача бухгалтера — правильно оформить документ, указать основание увольнения по пункту 2 части 1 статьи 81 ТК РФ и проверить, что программа корректно посчитала средний заработок.
Ошибки в таком расчёте опасны вдвойне: занижение выплат ведёт к спорам с уволенным сотрудником и претензиям трудовой инспекции, а завышение — к переплате налогов и взносов. Ниже разобран порядок действий от подготовки данных до контроля результата.
Что именно выплачивается при сокращении
При увольнении по сокращению штата сотруднику полагаются несколько самостоятельных выплат, и их важно не путать, потому что у них разный порядок обложения НДФЛ и взносами. В день увольнения выплачиваются зарплата за отработанные дни, компенсация за неиспользованный отпуск и выходное пособие в размере одного среднего месячного заработка.
Сохраняемый средний заработок за второй месяц выплачивается, если бывший сотрудник не трудоустроился, а за третий месяц — по решению службы занятости при условии, что человек встал на учёт в течение 14 рабочих дней после увольнения. Эти суммы рассчитываются позже, отдельно от основного увольнения.
Выходное пособие и сохраняемый заработок в пределах трёх средних месячных заработков (шести — для работников районов Крайнего Севера) не облагаются НДФЛ и страховыми взносами. Компенсация за неиспользованный отпуск облагается и налогом, и взносами в полном объёме — это частая точка ошибки.
Подготовка: что проверить перед расчётом
Прежде чем создавать документ увольнения, убедитесь, что в базе корректно отражены все начисления за расчётный период — средний заработок считается по выплатам за 12 месяцев, предшествующих месяцу увольнения. Если какие-то премии или больничные не проведены, пособие посчитается неправильно.
Проверьте также, что в программе ведётся учёт рабочего времени по производственному календарю: выходное пособие считается за рабочие дни, а не календарные, поэтому от корректности графика сотрудника зависит сумма. Если сотрудник работал по индивидуальному графику, убедитесь, что он назначен в карточке сотрудника.
Третий подготовительный шаг — сверка остатка отпуска. Откройте справку «Остатки отпусков» из карточки сотрудника и убедитесь, что все отпуска и отгулы введены в базу. Если остаток неверный, компенсация за неиспользованный отпуск будет рассчитана с ошибкой.
Оформление документа «Увольнение»
Основной расчёт выполняется в разделе «Кадры» → «Приёмы, переводы, увольнения». Создайте документ «Увольнение», выберите сотрудника и укажите дату увольнения — последний рабочий день. В поле «Основание увольнения» выберите пункт 2 части 1 статьи 81 ТК РФ (сокращение численности или штата).
Именно основание увольнения включает механизм выходного пособия: как только выбран пункт 2 статьи 81, на закладке «Компенсации/удержания» автоматически появляется строка «Выходное пособие» с рассчитанной суммой. Если основание выбрано неверно (например, «по соглашению сторон»), пособие не начислится.
На той же закладке проверьте количество дней компенсации за неиспользованный отпуск — программа подставляет его из остатков, но при необходимости значение можно скорректировать вручную. Если сотрудник использовал отпуск авансом, вместо компенсации появится удержание за неотработанные дни отпуска; при сокращении такое удержание по ТК РФ не производится, и это нужно отразить в документе.
- 1Проверьте полноту начислений за 12 месяцев и остаток отпуска сотрудника
- 2Создайте документ «Увольнение», укажите дату и основание п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ
- 3На закладке «Компенсации/удержания» проверьте выходное пособие и дни компенсации отпуска
- 4Откройте расчёт среднего заработка по кнопке с суммой и сверьте базу и отработанные дни
- 5Проведите документ и сформируйте расчётный листок и записку-расчёт (Т-61)
- 6Выплатите суммы через ведомость в день увольнения
Как программа считает средний заработок
Средний дневной заработок для выходного пособия определяется делением суммы учитываемых выплат за расчётный период на количество фактически отработанных дней. В базу входят оклад, премии, надбавки; не входят больничные, отпускные, командировочные по среднему и материальная помощь.
Чтобы увидеть детализацию, в документе «Увольнение» кликните по сумме выходного пособия или по кнопке расчёта среднего заработка — откроется форма с помесячной расшифровкой базы и отработанного времени. Здесь же можно вручную скорректировать состав выплат, если какая-то сумма по локальным актам не должна учитываться.
Пособие равно среднему дневному заработку, умноженному на число рабочих дней по графику сотрудника в первом месяце после увольнения. Поэтому у двух сотрудников с одинаковым доходом, уволенных в разные месяцы, пособие может отличаться — это нормально, а не ошибка программы.
Сохраняемый заработок за второй и третий месяцы
Выплата за второй месяц производится только после того, как бывший сотрудник подтвердит отсутствие трудоустройства (как правило, по трудовой книжке или сведениям о трудовой деятельности). В 1С:ЗУП это оформляется отдельно: создайте документ «Увольнение» позже нельзя, поэтому используется разовое начисление через документ «Разовое начисление» или механизм «Сохраняемый средний заработок на период трудоустройства», если он доступен в вашей версии релиза.
Сумма считается аналогично: средний дневной заработок умножается на рабочие дни в оплачиваемом месяце. При этом из выплаты за второй месяц вычитается уже выплаченное выходное пособие, если организация применяет зачётный порядок, — порядок зачёта закрепляется в локальных актах, поэтому сверьтесь с положением об оплате труда.
Выплата за третий месяц оформляется только при наличии решения службы занятости. Без этого документа выплата не обоснована, и налоговая может оспорить её льготное обложение.
Как выбрать действие
Проверка результата и типичные ошибки
После проведения документа сформируйте расчётный листок сотрудника и записку-расчёт по форме Т-61. Сверьте: количество дней компенсации отпуска с остатком отпусков, базу среднего заработка с помесячной расшифровкой, число рабочих дней в месяце после увольнения с производственным календарём.
Отдельно проверьте налоги: в расчётном листке выходное пособие в пределах лимита не должно попадать в облагаемую базу по НДФЛ и взносам, а компенсация отпуска — должна. Если пособие облагается налогом, проверьте вид начисления: возможно, использован самодельный вид расчёта с неверными настройками налогообложения.
Как проверить результат
Строка появилась после выбора основания п. 2 ст. 81 ТК РФ
Строки нет — проверьте основание увольнения и настройки видов расчёта
Пособие в пределах лимита не входит в облагаемую базу
Налог удержан — проверьте настройки вида начисления
Совпадают со справкой об остатках отпусков
Расхождение — введите недостающие отпуска в базу до расчёта
Расшифровка по месяцам совпадает с расчётными листками
Сумма ниже ожидаемой — не все начисления проведены
FAQ
Входит ли премия в расчёт среднего заработка для выходного пособия?
Да, премии, предусмотренные системой оплаты труда, учитываются в базе среднего заработка по правилам Положения № 922: месячные — по одной за каждый показатель, годовые — пропорционально. Разовые премии к праздникам и материальная помощь не учитываются. Проверить состав базы можно в расшифровке среднего заработка в документе увольнения.
Что делать, если сотрудника сократили, а он в тот же месяц был на больничном?
Уволить сотрудника по сокращению в период временной нетрудоспособности нельзя — увольнение переносится на первый рабочий день после закрытия больничного. В 1С дату увольнения нужно скорректировать в документе, а больничный провести до расчёта, чтобы он корректно исключился из базы среднего заработка.
Как оформить компенсацию при досрочном увольнении по сокращению?
Если сотрудник согласен уволиться до истечения двухмесячного срока предупреждения, ему дополнительно выплачивается компенсация пропорционально оставшемуся времени. В 1С:ЗУП она начисляется отдельным видом расчёта по среднему заработку за рабочие дни с даты фактического увольнения до даты окончания срока предупреждения.
Облагается ли взносами выплата за второй месяц трудоустройства?
Нет, при условии что суммарно с выходным пособием выплаты не превышают трёхкратный средний месячный заработок (шестикратный — для Крайнего Севера). Превышение лимита облагается НДФЛ и взносами в общем порядке — программа отслеживает лимит автоматически при корректных настройках видов начислений.
Можно ли рассчитать сокращение в 1С:Бухгалтерии без ЗУП?
Можно, но вручную: в 1С:Бухгалтерии нет автоматического расчёта выходного пособия по среднему заработку. Потребуется самостоятельно вычислить средний дневной заработок, создать вид начисления с правильными настройками НДФЛ и взносов и ввести сумму в документе увольнения или начислении зарплаты. Для массовых сокращений это трудоёмко и рискованно.
Что делать, если после выплаты обнаружилась ошибка в среднем заработке?
Исправление выполняется документом «Сторнирование» или перерасчётом документа увольнения с последующей доплатой (или удержанием излишне выплаченного — только с согласия сотрудника, если речь не о счётной ошибке). После исправления нужно сдать уточнённые расчёты по взносам и 6-НДФЛ за затронутые периоды.
Что важно запомнить
Расчёт при сокращении в 1С:ЗУП выполняется документом «Увольнение» с основанием п. 2 ч. 1 ст. 81 ТК РФ: выходное пособие и компенсация отпуска начисляются автоматически, а выплаты за второй и третий месяцы оформляются отдельно после подтверждения нетрудоустройства. Перед расчётом проверьте полноту начислений за 12 месяцев и остаток отпуска, после — сверьте средний заработок, налогообложение и форму Т-61.