Другое · 7 мин
Как начислить оплату по договорам ГПХ в 1С
Как начислить вознаграждение по договорам ГПХ в 1С:ЗУП: настройка видов начислений, документы, НДФЛ, страховые взносы и проверка расчёта.
Работа с исполнителями по гражданско-правовым договорам в 1С:ЗУП отличается от обычного расчёта зарплаты: у подрядчиков нет графика работы, отпусков и больничных, зато есть свои особенности по НДФЛ, страховым взносам и отчётности. Если настроить программу один раз правильно, дальнейшие начисления занимают несколько минут.
Материал ориентирован на 1С:Зарплату и управление персоналом 8, редакция 3.1 — именно в ней расчёты с подрядчиками реализованы наиболее полно. В 1С:Бухгалтерии механизм проще и подходит для разовых выплат, о чём сказано в отдельном разделе.
Подготовка: что проверить перед начислением
Перед первым расчётом убедитесь, что в настройках учётной политики организации включён учёт договоров ГПХ. Откройте раздел «Настройка» → «Реквизиты организации» → «Учётная политика» и проверьте, что используется начисление по договорам гражданско-правового характера.
Далее проверьте вид начисления в справочнике «Настройка» → «Начисления». Типовой вид «Оплата по договорам (работы, услуги)» должен иметь код дохода для НДФЛ 2010 (для подряда и услуг) и облагаться страховыми взносами на ОПС и ОМС. Взносы на травматизм начисляются только если это прямо предусмотрено договором — программа берёт этот признак из настроек взносов.
Регистрация договора ГПХ
Исполнитель заводится в справочнике «Сотрудники» с видом договора «Договор подряда» — приём на работу по трудовому договору для него не оформляется. Если человек уже числится как штатный сотрудник, договор ГПХ регистрируется дополнительно, отдельным документом.
Сам договор оформляется документом «Кадры» → «Договоры подряда» (в некоторых релизах — «Договоры (работы, услуги)»). Укажите исполнителя, организацию, период действия договора, сумму вознаграждения и вид расчёта. Именно период действия договора определяет, в каких месяцах доход попадёт в 6-НДФЛ и РСВ.
Если договоров много и они однотипные, используйте копирование документа — реквизиты подтянутся автоматически, останется поменять исполнителя и сумму.
Начисление вознаграждения: основной сценарий
Начисление выполняется документом «Зарплата» → «Начисления по договорам (в т.ч. авторским)». Создайте документ, выберите организацию и месяц начисления, затем подберите исполнителей по кнопке «Подбор» или «Заполнить». Программа подтянет действующие договоры и суммы.
По каждой строке автоматически рассчитываются НДФЛ и страховые взносы — их можно посмотреть на соответствующих вкладках документа. Если сумма в договоре отличается от фактически выплачиваемой (например, акт подписан на меньшую сумму), отредактируйте её вручную в строке начисления.
НДФЛ и страховые взносы: что учесть
НДФЛ с вознаграждений по ГПХ удерживается по стандартной ставке, при этом подрядчик имеет право на налоговые вычеты (стандартные, профессиональные). Профессиональный вычет в размере документально подтверждённых расходов вводится документом «Операция учёта НДФЛ» или отражается в самом договоре, если конфигурация это поддерживает.
Страховые взносы начисляются только на пенсионное и медицинское страхование. База определяется помесячно по дате начисления. Проверить расчёт можно через отчёт «Анализ взносов в фонды» или карточку сотрудника.
Выплата и отражение в отчётности
Выплата оформляется стандартными ведомостями: «Ведомость в банк», «Ведомость в кассу» — в зависимости от способа. В поле «Выплачивать» выберите «Начисления по договорам ГПХ», чтобы в ведомость попали только подрядчики, а не штатные сотрудники.
В 6-НДФЛ доход по договорам ГПХ отражается с кодом 2010, даты получения дохода и удержания налога определяются датой выплаты. В РСВ подрядчики включаются в раздел 3 с соответствующей категорией застрахованного лица. Перед сдачей сверьте данные отчётом «Проверка расчёта взносов».
Особые сценарии
Начисление в 1С:Бухгалтерии
В 1С:Бухгалтерии 8 полноценного кадрового учёта ГПХ нет. Разовую выплату можно провести через «Операции, введённые вручную» или документ «Начисление зарплаты», если подрядчик добавлен в справочник сотрудников. Для регулярных расчётов с подрядчиками корректнее использовать ЗУП.
Авторские договоры
Авторские вознаграждения имеют другой код дохода и повышенные нормативы профессионального вычета. Для них в ЗУП предусмотрен отдельный вид начисления — не используйте для авторских выплат обычный договор подряда, иначе вычет и отчётность сформируются неверно.
Как проверить результат
Видно начисление по договору, НДФЛ и взносы
Начисление отсутствует или взносы посчитаны на ВНиМ
Доход с кодом 2010, налог исчислен и удержан
Доход с кодом 2000 (оплата труда)
Подрядчик включён, база совпадает с начислением
Исполнитель отсутствует или суммы расходятся
Ограничения и когда нужен специалист
Типовые сценарии — разовый подряд, оказание услуг, авторский договор — полностью закрываются стандартными документами. Помощь внедренца понадобится, если нужны нестандартные виды расчёта, доработанные печатные формы договоров или обмен с внешними системами учёта актов.
Перед массовыми исправлениями прошлых периодов сделайте резервную копию базы: перерасчёт НДФЛ и взносов за закрытые периоды порождает уточнённые декларации, и откатить ошибку без копии будет сложно.
Что важно запомнить
Договор ГПХ регистрируется отдельным документом, начисление — документом «Начисление по договорам», выплата — отдельной ведомостью. Контролируйте код дохода 2010, отсутствие взносов на ВНиМ и попадание данных в 6-НДФЛ и РСВ.
Частые вопросы
Можно ли начислять по договору ГПХ ежемесячными частями?
Да. Создавайте документ «Начисление по договорам» каждый месяц на часть суммы договора. Доход для НДФЛ и взносов признаётся в месяце начисления, что удобно при длительных договорах.
Как отразить профессиональный вычет подрядчика?
Вычет по подтверждённым расходам вводится документом «Операция учёта НДФЛ» с указанием кода вычета и суммы до начисления дохода. Тогда НДФЛ рассчитается с уменьшенной базы.
Нужно ли оформлять подрядчика в документ «Приём на работу»?
Нет. Для исполнителей по ГПХ приём на работу не оформляется — достаточно карточки сотрудника и документа «Договор подряда». Приём создаст трудовые отношения и исказит кадровую отчётность.
Почему подрядчик не попал в РСВ?
Чаще всего договор проведён с датой вне отчётного периода или начисление не проведено. Проверьте период действия договора, наличие проведённого начисления и категорию застрахованного лица в карточке сотрудника.
Можно ли выплатить вознаграждение авансом?
Да, через ведомость с видом выплаты «Аванс» по договорам ГПХ. Однако НДФЛ и взносы корректно рассчитаются только при окончательном начислении, поэтому конечный расчёт всё равно оформляется стандартным документом.