Другое · 9 мин
Как в 1С начислить компенсацию за задержку зарплаты
Пошаговая инструкция по начислению компенсации за задержку зарплаты в 1С:ЗУП: расчёт по ст. 236 ТК РФ, настройка, НДФЛ, взносы и проверка результата.
Задержка зарплаты обязывает работодателя выплатить сотрудникам денежную компенсацию по статье 236 ТК РФ — независимо от того, есть ли вина работодателя в задержке. Компенсация начисляется за каждый календарный день просрочки, начиная со следующего дня после установленного срока выплаты и по день фактического расчёта включительно.
В «1С:Зарплата и управление персоналом» (ред. 3.1) для этого предусмотрен штатный документ «Компенсация за задержку зарплаты», который автоматически рассчитывает сумму по ключевой ставке ЦБ и данным о невыплаченных суммах. В типовой «1С:Бухгалтерии» такого документа нет — там начисление выполняется вручную через операцию или документ «Начисление зарплаты» с самостоятельно созданным видом начисления.
Минимальный размер компенсации — 1/150 действующей ключевой ставки ЦБ РФ от невыплаченных сумм за каждый день задержки. Коллективным или трудовым договором может быть установлен повышенный размер, и тогда расчёт нужно вести по нему.
Когда компенсация обязательна и как она рассчитывается
Обязанность выплатить компенсацию возникает при нарушении любого срока выплаты: зарплаты, отпускных, расчёта при увольнении и других сумм, причитающихся работнику. Зарплата по ТК РФ должна выплачиваться не реже чем каждые полмесяца, конкретная дата закрепляется в правилах внутреннего трудового распорядка, коллективном или трудовом договоре.
Формула расчёта: сумма задолженности × ключевая ставка ЦБ / 150 × количество дней просрочки. В расчёт берётся сумма, которую работник должен был получить на руки, то есть за вычетом НДФЛ. Дни считаются календарные, включая выходные и праздничные.
Проверьте локальные акты организации: если в коллективном договоре прописан повышенный процент, программа в типовой настройке посчитает минимум по ставке ЦБ, и сумму придётся скорректировать вручную.
Подготовка: что проверить перед начислением
Сначала убедитесь, что задолженность перед сотрудниками реально отражена в учёте: зарплата начислена, НДФЛ исчислен, но выплата не проведена или проведена с опозданием. Компенсация считается от фактически невыплаченной суммы, поэтому корректность взаиморасчётов критична.
Проверьте актуальность ключевой ставки ЦБ в программе. В типовой 1С:ЗУП ставка подгружается при обновлении релиза; если обновления давно не устанавливались, сверьте ставку с официальным значением на период просрочки — иначе расчёт будет неверным.
Определите точные даты: установленный срок выплаты и дату фактической выплаты. От них зависит количество дней просрочки. Ошибка даже в один день меняет сумму и может стать предметом претензии при проверке трудовой инспекции.
Что проверить перед расчётом
Есть невыплаченная начисленная сумма
Задолженности в учёте нет — компенсация не начисляется
Совпадает со ставкой ЦБ на период просрочки
Ставка устарела — расчёт будет занижен или завышен
Проверено, нет ли повышенного процента
Повышенный процент не учтён — риск претензий работников
Начисление компенсации в 1С:ЗУП 3.1
Откройте раздел «Зарплата» → «Все начисления» (или «Компенсация за задержку зарплаты» в списке документов, если он добавлен в интерфейс). Создайте новый документ, укажите организацию, месяц начисления, дату выплаты зарплаты, которая была задержана, и дату фактической выплаты.
Нажмите «Заполнить» — программа подберёт сотрудников с невыплаченной задолженностью, определит суммы, количество дней просрочки и рассчитает компенсацию по ставке 1/150 ключевой ставки. Каждую строку можно раскрыть и проверить детализацию расчёта.
Если по локальному акту применяется повышенный процент, скорректируйте суммы вручную в табличной части документа. После проверки проведите документ. Выплата компенсации обычно оформляется вместе с погашением самой задолженности — ведомостью с соответствующим видом выплаты.
Начисление в 1С:Бухгалтерии 8.3
В типовой бухгалтерской конфигурации специального документа нет. Создайте новый вид начисления: раздел «Зарплата и кадры» → «Настройки зарплаты» → «Начисления». Задайте наименование, например «Компенсация за задержку зарплаты», укажите код дохода НДФЛ 4800 («Иные доходы») и снимите обложение страховыми взносами, если принимаете позицию о необложении — этот вопрос неоднозначен, подробности ниже.
Сумму рассчитайте вручную или во внешнем калькуляторе: задолженность × ставка ЦБ / 150 × дни просрочки. Затем начислите её документом «Начисление зарплаты», добавив сотрудникам созданный вид начисления, либо отразите проводкой Дт 91.02 Кт 73 через «Операции, введённые вручную» — зависит от принятой в организации методики.
Выплату проведите через ведомость в банк или кассу. Учтите: если начисление сделано ручной операцией, оно не попадёт в зарплатные ведомости автоматически, и выплату придётся оформлять отдельной проводкой, что усложняет сверку.
ЗУП или Бухгалтерия
Штатный документ с авторасчётом, автоматическое заполнение по задолженности. Подходит при ведении зарплаты в ЗУП.
Ручной расчёт и самостоятельная настройка вида начисления. Подходит при ведении зарплаты в бухгалтерской программе, но требует внимательности.
НДФЛ и страховые взносы с компенсации
Компенсация за задержку зарплаты в минимальном размере по ст. 236 ТК РФ освобождается от НДФЛ на основании п. 1 ст. 217 НК РФ. Если организация выплачивает компенсацию в повышенном размере, превышение над минимумом по общей позиции Минфина облагается НДФЛ — этот момент стоит отразить в учётной политике.
По страховым взносам ситуация спорная: официальная позиция Минфина — компенсация облагается взносами, однако судебная практика Верховного Суда допускает необложение. В типовой 1С:ЗУП вид начисления по умолчанию настроен в соответствии с позицией Минфина. Перед изменением настройки оцените риски претензий налоговой и при необходимости привлеките аудитора.
Проверка результата и отражение в отчётности
После проведения документа сформируйте расчётный листок сотрудника: компенсация должна отображаться отдельной строкой. Сверьте сумму с ручным расчётом по формуле — это самый надёжный способ поймать ошибку в ставке или количестве дней.
Проверьте попадание компенсации в отчёты: расчёт по страховым взносам (если принято обложение), 6-НДФЛ по облагаемой части, регистры налогового учёта. В бухгалтерском учёте компенсация обычно относится на прочие расходы (счёт 91.02) либо на счета затрат — в зависимости от учётной политики.
Храните документальное подтверждение: приказ или служебную записку о задержке, расчёт компенсации, платёжные документы. При проверке ГИТ или споре с работником именно эти документы подтверждают правильность и своевременность выплаты.
Частые вопросы
Компенсация начисляется, если зарплату задержали на один день?
Да. Обязанность возникает уже при просрочке на один день — ТК РФ не устанавливает минимального порога. Сумма будет небольшой, но начислить и выплатить её нужно.
Нужен ли приказ для начисления компенсации?
Формально компенсация начисляется в силу закона, отдельный приказ не обязателен. На практике внутренний документ (служебная записка, приказ) упрощает обоснование расхода и помогает при проверках.
Почему документ в ЗУП не заполняется сотрудниками?
Чаще всего причина в том, что задолженность в учёте уже закрыта ведомостью, проведённой задним числом, либо зарплата не начислена. Проверьте взаиморасчёты отчётом «Задолженность по зарплате» и корректность дат выплаты в документе.
Облагается ли компенсация НДФЛ?
Компенсация в размере не ниже установленного ст. 236 ТК РФ освобождается от НДФЛ. Суммы сверх минимума по позиции Минфина облагаются — закрепите подход в учётной политике.
Что делать, если в период просрочки менялась ключевая ставка?
Расчёт ведётся по каждой ставке за соответствующий период. Актуальные релизы 1С:ЗУП учитывают смену ставки автоматически; при ручном расчёте разбейте период просрочки на интервалы и просуммируйте результаты.
Можно ли выплатить компенсацию отдельно от зарплаты?
Можно, но обычно её выплачивают одновременно с погашением задолженности — так проще документально подтвердить исполнение обязанности. Отдельная выплата оформляется своей ведомостью.
Что важно запомнить
Компенсация обязательна при любой просрочке, считается от суммы к выдаче по ставке 1/150 ключевой ставки ЦБ за каждый день. В 1С:ЗУП используйте штатный документ с автозаполнением, в 1С:Бухгалтерии — ручной расчёт и собственный вид начисления. Перед выплатой сверьте расчёт вручную и проверьте настройки НДФЛ и взносов.