Другое · 9 мин
Как начислить премию сотрудникам в 1С:Бухгалтерия
Пошаговая инструкция по начислению премии в 1С:Бухгалтерия 8.3: создание начисления, документ, НДФЛ, взносы, проводки и типичные ошибки при расчёте.
Премия в 1С:Бухгалтерия начисляется через документ «Начисление зарплаты» — отдельного документа «Премия» в типовой конфигурации нет. Чтобы программа правильно рассчитала НДФЛ, страховые взносы и сформировала проводки, нужно заранее создать вид начисления с корректными настройками налогообложения и отражения в учёте.
Порядок действий одинаков для разовых премий к празднику, ежемесячных и квартальных выплат: различия только в настройках вида начисления и периодичности ввода. Ниже разобран полный цикл — от создания начисления до проверки проводок и отчётности.
Инструкция ориентирована на 1С:Бухгалтерия 8.3 редакции 3.0 с включённым учётом зарплаты. Если расчёт ведётся в 1С:ЗУП, а в бухгалтерию выгружаются только проводки, часть шагов выполняется на стороне зарплатной программы.
Подготовка: создайте вид начисления «Премия»
Прежде чем начислять премию, убедитесь, что в справочнике начислений есть подходящий элемент. Откройте раздел «Зарплата и кадры → Настройки зарплаты → Расчёт зарплаты → Начисления» и нажмите «Создать».
Заполните ключевые поля. Наименование — например, «Премия разовая» или «Премия ежемесячная». Код дохода НДФЛ определяет, как выплата попадёт в отчётность 6-НДФЛ и справки о доходах: для премий за производственные результаты обычно применяется код 2002, для премий, выплачиваемых за счёт чистой прибыли и не связанных с трудовыми результатами, — код 2003. Выбор кода влияет также на признание расхода в налоговом учёте.
В поле «Страховые взносы» укажите вид дохода «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами» — производственные премии в рамках трудовых отношений облагаются взносами в полном объёме. В поле «Отражение в бухучёте» выберите способ отражения (обычно тот же, что для оклада, либо отдельный, если премии должны попадать на другой счёт затрат). Флажок «Входит в базу для расчёта РК и СН» установите по правилам вашего региона.
Начисление премии документом «Начисление зарплаты»
Перейдите в «Зарплата и кадры → Все начисления» и создайте документ «Начисление зарплаты». Укажите месяц начисления — именно к этому периоду отнесётся премия в учёте, а дата документа определит отражение в регистрах.
Заполните табличную часть кнопкой «Подбор» или «Заполнить». Если премия начисляется нескольким сотрудникам, удобнее добавить их списком, а затем в каждой строке вручную указать вид начисления «Премия» и сумму. Если сотрудник один — выберите его в шапке или в строке, добавьте начисление, впишите сумму премии.
Дата выплаты дохода в документе важна для НДФЛ: налог с премии удерживается при фактической выплате. Если премия выплачивается вместе с зарплатой, даты совпадут; если отдельной ведомостью — проверьте, чтобы дата выплаты в ведомости соответствовала реальному перечислению денег.
- 1Создайте вид начисления «Премия» с кодом НДФЛ 2002 и обложением взносами
- 2Откройте «Зарплата и кадры → Все начисления → Начисление зарплаты»
- 3Укажите месяц начисления и подберите сотрудников
- 4В строке сотрудника добавьте начисление «Премия» и введите сумму
- 5Проверьте рассчитанный НДФЛ и взносы по ссылке в строке
- 6Проведите документ и сформируйте проводки
- 7Выплатите премию ведомостью и удержите НДФЛ
Проверка НДФЛ и страховых взносов
После заполнения табличной части программа автоматически рассчитает НДФЛ с премии. Откройте расшифровку по ссылке в колонке «НДФЛ» — проверьте применённые вычеты и итоговую сумму налога. Премия суммируется с другими доходами месяца, поэтому налог считается с нарастающего итога.
Страховые взносы с премии начисляются тем же документом «Начисление зарплаты», если он последний в месяце, либо при итоговом расчёте за месяц. Убедитесь, что вид дохода для взносов в настройках начисления заполнен — иначе премия не попадёт в базу взносов, и отчёт РСВ будет сформирован с ошибкой.
Если премия начисляется отдельным документом в середине месяца, а взносы планируется посчитать при окончательном расчёте, программа учтёт премию в базе автоматически. Ручного пересчёта не требуется, но контрольная сверка базы взносов в отчёте «Анализ взносов» обязательна.
Проводки и отражение в учёте
После проведения документа откройте его движения (кнопка «Дт/Кт»). Типовые проводки: Дт счёта затрат (20, 25, 26, 44 — по способу отражения) Кт 70 — начислена премия; Дт 70 Кт 68.01 — удержан НДФЛ; Дт счёта затрат Кт 69 — начислены взносы.
Если премия выплачивается за счёт нераспределённой прибыли (код 2003), в налоговом учёте она не уменьшает базу по налогу на прибыль. В настройках начисления проверьте поле «Учитывается в расходах на оплату труда» — для таких премий признак должен быть снят, иначе программа неверно отнесёт сумму на расходы.
Как проверить результат
Дт затратного счёта Кт 70 на сумму премии, НДФЛ на 68.01, взносы на 69
Премия попала на 70 счёт без затратного счёта или без НДФЛ
Премия отражена с верным кодом дохода и датой выплаты
Премия отсутствует или дата дохода не совпадает с выплатой
Премия видна отдельной строкой с верной суммой
Премия дублируется или отсутствует
Отдельные сценарии начисления
Ежемесячная премия процентом от оклада
Если премия регулярная и считается процентом от оклада, назначьте её сотруднику как плановое начисление документом «Кадровый перевод» или «Изменение оплаты труда» (раздел «Зарплата и кадры»). Тогда при ежемесячном начислении зарплаты премия рассчитается автоматически по формуле «Процентом от базы».
В настройках вида начисления в этом случае укажите способ расчёта «Процентом» и базу начислений — обычно «Оплата по окладу». Это избавит от ручного ввода суммы каждый месяц и снизит риск арифметических ошибок.
Разовая премия к юбилею или празднику
Непроизводственная премия (к юбилею, Новому году) вводится так же — через «Начисление зарплаты», но с отдельным видом начисления. Создайте начисление «Премия к празднику» с кодом дохода 2003 и снятым признаком учёта в расходах на оплату труда. Взносами такая выплата в рамках трудовых отношений всё равно облагается.
Сравнение вариантов
Подходит для регулярных премий. Рассчитывается автоматически, но требует настройки формулы и назначения сотруднику.
Подходит для разовых и квартальных премий. Сумма вводится вручную в документе — гибко, но требует контроля каждый раз.
Для непроизводственных выплат. Не уменьшает налог на прибыль, но облагается НДФЛ и взносами в общем порядке.
Типичные ошибки при начислении премии
Самая частая проблема — неверный код дохода НДФЛ. Если производственную премию провести с кодом 2003, расходы на оплату труда в налоговом учёте будут занижены, а 6-НДФЛ заполнен некорректно. Обратная ошибка приводит к спорам с налоговой по признанию расходов.
Вторая распространённая ошибка — дублирование начисления. Если премию ввели и в «Начислении зарплаты», и отдельным документом за тот же период, сумма задвоится. Перед проведением сверяйтесь с приказом о премировании и проверяйте расчётный листок сотрудника.
Третья ошибка — премия не попала в базу страховых взносов из-за пустого поля «Вид дохода» в настройках начисления. Признак проблемы — расхождение между базой НДФЛ и базой взносов без законных оснований.
Как проверить итог и сдать отчётность
После начисления и выплаты премии сформируйте расчётный листок сотрудника («Зарплата и кадры → Отчёты по зарплате → Расчётный листок») — премия должна отображаться отдельной строкой с правильной суммой. Сверьте обороты по счёту 70 в оборотно-сальдовой ведомости.
Перед сдачей 6-НДФЛ проверьте, что премия отражена с датой фактического получения дохода, равной дате выплаты, и сроком перечисления налога. Для РСВ сверьте базу взносов: премия должна входить в облагаемую базу того месяца, в котором начислена.
Что важно запомнить
Премия начисляется документом «Начисление зарплаты» с предварительно созданным видом начисления. Ключевые настройки — код дохода НДФЛ (2002 или 2003), обложение взносами и способ отражения в учёте. После проведения проверьте проводки, расчётный листок и попадание суммы в 6-НДФЛ и РСВ.
Частые вопросы
Можно ли начислить премию отдельным документом, а не вместе с зарплатой?
Да. Создайте отдельный документ «Начисление зарплаты» с нужной датой, включите в него только премию. Взносы программа доначислит при итоговом расчёте за месяц. Главное — чтобы месяц начисления был указан корректно и не было дублирования с основным расчётом.
Каким кодом НДФЛ облагать премию к юбилею сотрудника?
Непроизводственные премии, не связанные с трудовыми результатами и выплачиваемые, как правило, за счёт чистой прибыли, отражаются с кодом дохода 2003. Такая премия облагается НДФЛ и страховыми взносами, но не уменьшает базу по налогу на прибыль.
Премия не попала в расчёт страховых взносов. Что делать?
Откройте вид начисления и проверьте поле «Страховые взносы» — там должен быть указан вид дохода «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами». После исправления перепроведите документы расчёта взносов за период и сформируйте отчёт «Анализ взносов» для контроля.
Как начислить премию процентом от оклада автоматически каждый месяц?
Создайте начисление со способом расчёта «Процентом» и базой «Оплата по окладу», затем назначьте его сотруднику документом «Кадровый перевод» или «Изменение оплаты труда». При ежемесячном начислении зарплаты программа рассчитает премию без ручного ввода.
Нужен ли приказ о премировании, если начисление есть в 1С?
Да. Документ в 1С не заменяет первичный документ-основание. Премия должна быть оформлена приказом руководителя (или положением о премировании для регулярных выплат) — это требуется и для подтверждения расходов, и для обоснования кода дохода.
Что делать, если премию начислили дважды?
Если документ ещё не выплачен — отмените проведение или удалите лишний документ. Если деньги уже перечислены, излишне выплаченную сумму можно удержать с сотрудника только с его согласия или зачесть в счёт будущих выплат; НДФЛ и взносы скорректируйте сторнирующим документом и уточнённой отчётностью.