Другое · 11 мин
Как сдавать 6-НДФЛ в 1С по новым правилам с 2026 года
Как заполнить и сдать 6-НДФЛ в 1С по правилам, действующим с 2026 года: шесть сроков перечисления налога, новые строки отчёта, проверка и исправление ошибок.
С 2026 года расчёт 6-НДФЛ продолжает заполняться по форме, утверждённой приказом ФНС № ЕД-7-11/649@ от 19.09.2023 с изменениями, а ключевая особенность периода — шесть сроков перечисления налога в бюджет вместо одного. Налоговый агент перечисляет НДФЛ по итогам периодов: с 1 по 22 число, с 23 по последнее число месяца, а также отдельно в конце года. Это изменило логику заполнения раздела 1 и требования к корректности учёта дат удержания в 1С.
Основная проблема, с которой сталкиваются бухгалтеры при переходе на новые правила, — расхождения между удержанным налогом в учёте и суммами, попадающими в строки 020–026 раздела 1. Причина почти всегда в датах: документ «Ведомость…» проведён не тем числом, налог удержан при выплате, отражённой другим документом, или в базе есть незакрытые перерасчёты прошлых периодов.
Статья описывает работу в типовых конфигурациях «1С:Зарплата и управление персоналом 8» (ред. 3.1) и «1С:Бухгалтерия 8» (ред. 3.0) с актуальными обновлениями. Если релиз конфигурации старый, форма отчёта и алгоритмы заполнения могут отличаться — первое действие перед сдачей отчётности за период с 2026 года, это обновление конфигурации и форм регламентированной отчётности.
Что изменилось в 6-НДФЛ и как это влияет на учёт в 1С
Главное изменение — перенос сроков перечисления НДФЛ на единый налоговый платёж с привязкой к периодам удержания. Налог, удержанный с 1 по 22 число месяца, перечисляется до 28 числа текущего месяца; удержанный с 23 по последнее число — до 5 числа следующего месяца. Для периода с 23 по 31 декабря установлен отдельный срок — последний рабочий день года.
В отчёте это отражается шестью строками: в разделе 1 строки 021–026 показывают суммы налога по каждому из шести сроков перечисления квартала (по два периода на каждый месяц). Строка 020 остаётся итоговой суммой удержанного налога за квартал. В 1С эти строки заполняются автоматически по регистрам учёта удержанного НДФЛ — при условии, что даты удержания в документах указаны верно.
Уведомления по ЕНП по НДФЛ подаются ежемесячно до 25 числа (по периоду 1–22 число) и до 3 числа следующего месяца (по периоду 23–последнее число). В «1С:Бухгалтерии» уведомления формируются из раздела «Отчётность, справки — Уведомления об исчисленных суммах налогов».
Подготовка программы: обновление и проверка настроек
Перед формированием отчёта за период с 2026 года убедитесь, что конфигурация обновлена до релиза, поддерживающего актуальную форму 6-НДФЛ. В ЗУП 3.1 проверьте версию через «Администрирование — Обслуживание — Результаты обновления и дополнительная обработка данных»; в БП 3.0 — через «Администрирование — О программе». Регламентированные отчёты обновляются вместе с конфигурацией либо через сервис автоматического обновления форм.
Проверьте учётную политику по НДФЛ: в ЗУП 3.1 это «Настройка — Реквизиты организации — Учётная политика и другие настройки — НДФЛ». Убедитесь, что настройки исчисления и удержания налога соответствуют реальному порядку выплат в организации: если зарплата выплачивается двумя частями, межрасчётные выплаты должны оформляться отдельными ведомостями с корректными датами.
Проверка учёта НДФЛ перед формированием отчёта
Ключевой инструмент контроля — отчёт «Анализ НДФЛ» (в ЗУП 3.1: «Отчёты, справки — Анализ НДФЛ»). Он показывает исчисленный, удержанный и перечисленный налог по датам и сотрудникам. Сверьте: сумма удержанного налога за квартал должна совпадать с будущей строкой 020 расчёта, а разбивка по периодам удержания — со строками 021–026.
Дополнительно проверьте отчёт «Расхождения при удержании НДФЛ» и «Уплата НДФЛ налоговыми агентами». Наличие отрицательных сумм удержания, «зависших» остатков исчисленного, но не удержанного налога по уволенным сотрудникам — типовые признаки ошибок, которые исказят раздел 1 и приложение № 1 (справки о доходах).
Если в отчётном квартале были перерасчёты прошлых периодов (сторнирование отпускных, возврат излишне выплаченных сумм), проверьте, как они отразились в регистрах. Перерасчёт дохода прошлого года требует уточнённого расчёта за тот год, а не корректировки текущего периода.
Как проверить результат
Совпадает с удержанным НДФЛ за квартал по отчёту «Анализ НДФЛ»
Расхождение — ищите ведомости с неверной датой удержания
Сумма строк равна строке 020, каждая строка соответствует своему периоду
Суммы «съехали» по срокам — даты выплат в документах ошибочны
Равна строке 020 раздела 1
Расхождение указывает на ошибки в учёте удержания
Количество справок равно числу сотрудников с доходами, КБК и ОКТМО корректны
Пропущены сотрудники или неверные реквизиты территории
Формирование 6-НДФЛ: пошаговый порядок
Отчёт создаётся через «Отчётность, справки — 1С-Отчётность» (или «Регламентированные отчёты») — кнопка «Создать», раздел «ФНС», форма 6-НДФЛ. Укажите организацию и отчётный период. Кнопка «Заполнить» запускает автоматическое формирование всех разделов по данным регистров учёта НДФЛ.
Раздел 1 заполняется по каждому сочетанию КБК и ОКТМО отдельно: если организация имеет обособленные подразделения, расчёт формируется по каждому ОКТМО самостоятельно. Проверьте, что количество страниц раздела 1 соответствует числу территорий, по которым были выплаты.
Раздел 2 заполняется нарастающим итогом с начала года: ставка, доходы, вычеты, исчисленный и удержанный налог. С 2026 года продолжает действовать прогрессивная шкала ставок — в расчёте появляются отдельные страницы раздела 2 по каждой ставке (13%, 15% и далее по шкале). В 1С разбивка по ставкам выполняется автоматически по регистру доходов.
- 1Обновите конфигурацию и сделайте резервную копию базы
- 2Проверьте учёт НДФЛ отчётами «Анализ НДФЛ» и «Расхождения при удержании НДФЛ», исправьте даты в ведомостях
- 3Создайте отчёт 6-НДФЛ через 1С-Отчётность и нажмите «Заполнить»
- 4Сверьте строку 020 с удержанным налогом за квартал, строку 160 — со строкой 020
- 5Запустите проверку контрольных соотношений кнопкой «Проверка» в форме отчёта
- 6Отправьте отчёт по ТКС или выгрузите файл для сдачи
Сроки сдачи и перечисления: сводная таблица
Расчёт сдаётся ежеквартально: за 1 квартал — до 25 апреля, за полугодие — до 25 июля, за 9 месяцев — до 25 октября, за год — до 25 февраля следующего года. Если дата выпадает на выходной, срок переносится на ближайший рабочий день.
| Период удержания НДФЛ | Срок перечисления налога | Срок подачи уведомления по ЕНП |
|---|---|---|
| 1–22 число месяца | До 28 числа текущего месяца | До 25 числа текущего месяца |
| 23 число — последнее число месяца | До 5 числа следующего месяца | До 3 числа следующего месяца |
| 23–31 декабря | Последний рабочий день года | Последний рабочий день года |
В 1С сроки контролируются календарём бухгалтера: «Главное — Задачи бухгалтера» (БП 3.0) или напоминания в 1С-Отчётности. Не игнорируйте уведомления: отсутствие уведомления при наличии обязанности приводит к начислению пеней на ЕНС, даже если налог в итоге уплачен.
Типичные ошибки и способы их исправления
Самая частая ошибка — неверная дата удержания в ведомости на выплату. Если зарплату фактически выплатили 10 числа, а ведомость проведена 8-м, налог попадёт не в тот период удержания, и строки 021–026 исказятся. Исправление: скорректируйте дату документа (или дату выплаты в нём) и перезаполните отчёт.
Вторая группа ошибок — ручные правки регистров и документов начисления. Операции «Перенос данных» или ручное изменение движений без понимания структуры регистров приводят к расхождениям между разделами и невозможности автоматического заполнения. Перед ручной корректировкой регистров НДФЛ сделайте копию базы и зафиксируйте исходные значения.
Третья типовая ситуация — сотрудники с доходами по разным ОКТМО (обособленные подразделения). Если в кадровых документах подразделение указано неверно, доход и налог попадут не в ту страницу расчёта. Проверяйте регистрацию сотрудника в подразделении до расчёта, а не после сдачи.
Уточнённые расчёты и корректировка ошибок
Если после сдачи обнаружена ошибка, в 1С создаётся корректирующий расчёт: в форме списка отчётов выберите исходный 6-НДФЛ и создайте на его основе уточнённый с номером корректировки 1, 2 и так далее. Уточнёнка сдаётся за тот период, в котором допущена ошибка, — даже если обнаружена она позже.
Особый случай — ошибки в персональных данных сотрудников в приложении № 1 (ИНН, ФИО, дата рождения). Они исправляются уточнённым годовым расчётом, где по сотруднику подаётся аннулирующая справка с неверными данными и корректная справка. В ЗУП 3.1 это делается через механизм корректировки сведений о доходах.
При занижении налога сначала доплатите недоимку и пени, затем сдавайте уточнёнку — такой порядок освобождает от штрафа по статье 126.1 НК РФ при самостоятельном обнаружении ошибки.
Как выбрать действие
FAQ
Нужно ли сдавать нулевой 6-НДФЛ, если выплат не было?
Нет. Если в отчётном периоде организация или ИП не выплачивала доходы физическим лицам, обязанности сдавать расчёт нет. При желании можно направить в инспекцию письмо в свободной форме об отсутствии выплат, чтобы избежать запроса о непредставлении отчётности.
Почему в разделе 2 появилось несколько страниц с разными ставками?
Из-за прогрессивной шкалы НДФЛ: доходы, облагаемые по разным ставкам, отражаются на отдельных страницах раздела 2 с собственным КБК. В 1С разбивка выполняется автоматически по виду дохода и сумме налоговой базы — ручное объединение страниц недопустимо.
Что делать, если зарплата начислена в одном квартале, а выплачена в другом?
В разделе 2 доход и исчисленный налог отражаются в периоде начисления (для зарплаты — последний день месяца начисления). Удержанный налог в строке 160 и разделе 1 отражается в периоде фактической выплаты. Поэтому переходящая зарплата законно создаёт разрыв между исчисленным и удержанным налогом на границе кварталов.
Как исправить неверный ИНН сотрудника в годовом приложении № 1?
Подайте уточнённый годовой расчёт: по сотруднику формируется аннулирующая справка с ошибочным ИНН и корректная справка с верными данными. В ЗУП 3.1 сначала исправьте ИНН в карточке физического лица, затем перезаполните приложение в уточняющем отчёте.
Можно ли сдать 6-НДФЛ на бумаге?
Только если среднесписочная численность получателей дохода за предшествующий год не превышает 10 человек. При большем количестве физлиц расчёт сдаётся исключительно в электронном виде по ТКС — бумажный отчёт считается непредставленным.
Из-за чего возникают отрицательные суммы удержанного НДФЛ в отчётах 1С?
Чаще всего из-за сторнирования дохода после выплаты (отзыв из отпуска, перерасчёт) или возврата налога сотруднику. Проверьте документы «Возврат НДФЛ» и сторнирующие начисления: сумма возврата отражается в строках 030–036 раздела 1, а не уменьшением удержанного налога прошлых периодов.
Что важно запомнить
Корректный 6-НДФЛ с 2026 года строится на трёх опорах: актуальный релиз 1С, правильные даты удержания в ведомостях на выплату и сверка расчёта с отчётом «Анализ НДФЛ» до сдачи. Шесть сроков перечисления требуют ежемесячных уведомлений по ЕНП, а ошибки исправляются уточнённым расчётом за период их совершения.