Как провести в 1С выходное пособие при увольнении по соглашению сторон

Выходное пособие при увольнении по соглашению сторон — выплата, которая не предусмотрена Трудовым кодексом напрямую, а устанавливается соглашением сторон, трудовым или коллективным договором. Из-за этого её оформление в 1С:ЗУП отличается от стандартных компенсаций: сумму приходится задавать вручную или через отдельный вид начисления, а налоговый режим зависит от того, превышает ли выплата трёхкратный средний месячный заработок.

Ошибки в этой операции приводят к неверному расчёту НДФЛ и страховых взносов, искажению отчётности 6-НДФЛ и РСВ, а иногда — к претензиям со стороны налоговой или самого увольняемого сотрудника. Ниже разобран полный порядок действий: от настройки вида начисления до проверки расчётных документов.

Инструкция ориентирована на 1С:Зарплата и управление персоналом 3.1 — самую распространённую конфигурацию для расчёта зарплаты. В 1С:Бухгалтерии 8 действия аналогичны по смыслу, но часть настроек выполняется вручную через операции.

Чем пособие по соглашению сторон отличается от других выплат при увольнении

При увольнении по соглашению сторон (п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ) работнику положены стандартные суммы: зарплата за отработанное время и компенсация за неиспользованный отпуск. Выходное пособие сверх этого — добровольная выплата работодателя, размер которой фиксируется в соглашении о расторжении договора или в локальных актах.

Ключевая особенность — налоговый режим. По правилам НК РФ выходные пособия не облагаются НДФЛ и страховыми взносами в пределах трёхкратного среднего месячного заработка (шестикратного — для работников Крайнего Севера). Сумма превышения облагается НДФЛ, а по взносам действует аналогичный лимит. Именно поэтому в 1С пособие нельзя проводить «обычной» премией или матпомощью — налоги посчитаются неверно.

Ещё одно отличие: пособие по соглашению сторон не рассчитывается программой автоматически, как компенсация отпуска. Средний заработок для лимита нужно либо посчитать заранее и сверить, либо доверить расчёт документу увольнения, если вид начисления настроен корректно.

Подготовка: настройка вида начисления

Перед первым начислением проверьте, есть ли в плане видов расчёта подходящее начисление. Откройте раздел «Настройка» → «Начисления». В типовой поставке часто есть предопределённый вид «Выходное пособие» или его нужно создать копированием.

Критичные параметры вида начисления:

• Назначение — «Прочие начисления» или «Компенсационные выплаты», начисление выполняется по отдельному документу либо в документе увольнения;
• НДФЛ: код дохода, соответствующий необлагаемым в пределах лимита компенсациям при увольнении (в типовой поставке используется код, по которому программа сама контролирует необлагаемый предел);
• Страховые взносы: вид дохода «Доходы, не облагаемые страховыми взносами, кроме...» с учётом лимита трёхкратного заработка;
• Бухгалтерский учёт: способ отражения, соответствующий расчётам с персоналом по прочим операциям или компенсациям при увольнении.

Если сумма пособия заведомо превышает трёхкратный заработок, удобно завести два вида начисления: необлагаемое (в пределах лимита) и облагаемое (сверх лимита, с кодом дохода 4800 или аналогичным). Так проще контролировать разбивку и объяснять её при проверках.

Оформление документа «Увольнение»

Основной документ — «Кадры» → «Все кадровые документы» → «Увольнение» (или «Увольнение списком», если увольняется несколько сотрудников). Заполните шапку: организацию, сотрудника, дату увольнения и основание — «п. 1 ч. 1 ст. 77 ТК РФ (соглашение сторон)».

На вкладке начислений программа автоматически рассчитает зарплату за отработанные дни и компенсацию за неиспользованный отпуск. Если вид начисления пособия настроен как «начисляется в документе увольнения», добавьте строку с пособием и укажите сумму вручную — по соглашению сторон.

Обратите внимание на поле среднего заработка: программа показывает расчётный среднедневной заработок, по которому можно прикинуть трёхкратный лимит. Если сумма пособия больше лимита, разбейте её на два начисления прямо в документе или вынесите облагаемую часть в отдельный документ.

1. 1
   Проверьте или создайте вид начисления «Выходное пособие» с корректными кодами НДФЛ и взносов
2. 2
   Введите документ «Увольнение» с основанием — соглашение сторон
3. 3
   Добавьте строку пособия, укажите сумму по соглашению; сверхлимитную часть — отдельным облагаемым начислением
4. 4
   Проверьте расчёт НДФЛ: с необлагаемой части налог не должен исчисляться
5. 5
   Проведите документ и сформируйте расчётный листок и записку-расчёт Т-61
6. 6
   Выплатите итоговую сумму через ведомость в день увольнения

Альтернатива: разовое начисление отдельным документом

Если вид начисления настроен как начисляемый отдельным документом, пособие вводится через «Зарплата» → «Разовые начисления» (в некоторых релизах — «Все начисления» → создание по виду). Укажите сотрудника, месяц начисления (месяц увольнения) и сумму.

Этот вариант удобен, когда пособие выплачивается не в день увольнения, а позже — например, частями по условиям соглашения. Тогда каждая часть оформляется своим разовым начислением, а программа суммирует их для контроля необлагаемого лимита за период.

Учтите ограничение: при раздельной выплате контроль трёхкратного лимита зависит от корректности кодов дохода. Проверяйте регистр учёта доходов по НДФЛ после каждого начисления, чтобы необлагаемая сумма не задвоилась.

Сравнение вариантов

Начисление в документе «Увольнение»

Подходит для единовременной выплаты в день увольнения; все суммы видны в одном документе и в записке-расчёте Т-61

Разовое начисление отдельным документом

Подходит для выплат по графику или позже даты увольнения; требует ручного контроля лимита по НДФЛ

Два вида начисления (необлагаемое и облагаемое)

Подходит при пособии выше трёхкратного заработка; упрощает проверку, но требует точной настройки кодов

НДФЛ, взносы и отражение в учёте

После проведения документа откройте вкладку с НДФЛ и взносами. Нормальная картина: с необлагаемой части пособия НДФЛ и взносы не исчислены, с зарплаты и компенсации отпуска — исчислены в полном объёме, сверхлимитная часть обложена полностью.

В 6-НДФЛ необлагаемая часть отражается в составе дохода с вычетом, сверхлимитная — как обычный облагаемый доход. В РСВ необлагаемая сумма попадает в необлагаемые выплаты. Дата получения дохода по пособию — день выплаты, поэтому ведомость должна быть проведена с фактической датой перечисления денег.

В бухгалтерском учёте пособие обычно относится на счета затрат (по способу отражения, заданному в начислении) в корреспонденции со счётом 70. Синхронизация с 1С:Бухгалтерией переносит проводки автоматически, если способ отражения заполнен.

Контрольные точки

Как проверить результат

НДФЛ в документе увольнения

Норма

С пособия в пределах лимита налог не исчислен

Тревожный признак

НДФЛ посчитан со всей суммы пособия

Расчётный листок сотрудника

Норма

Пособие выделено отдельной строкой со своим наименованием

Тревожный признак

Пособие слито с премией или отсутствует

Регистр доходов НДФЛ

Норма

Необлагаемая часть прошла по компенсационному коду с вычетом

Тревожный признак

Вся сумма прошла по облагаемому коду

Записка-расчёт Т-61

Норма

Итог к выплате совпадает с ведомостью на выплату

Тревожный признак

Суммы расходятся, есть неучтённые удержания

Типичные ошибки и как их исправить

Самая частая ошибка — неправильный код дохода по НДФЛ у вида начисления. Симптом: программа удерживает налог со всей суммы. Исправление: скорректируйте настройку вида начисления, затем перепроведите документ увольнения и пересчитайте НДФЛ; если отчётность уже сдана, потребуется уточнённый 6-НДФЛ.

Вторая ошибка — пособие начислено после закрытия периода, и выплата прошла «мимо» ведомости увольнения. В этом случае создайте отдельную ведомость на дату фактической выплаты и проверьте, что дата получения дохода в учёте НДФЛ совпадает с ней.

Третья группа проблем — превышение трёхкратного лимита, которое бухгалтер не заметил. Признак: в РСВ необлагаемая сумма подозрительно велика. Решение — разбить пособие на два начисления и пересчитать взносы до сдачи отчётности.

Проверка перед закрытием месяца

Перед расчётом зарплаты за месяц увольнения сформируйте расчётный листок сотрудника и сверьте: пособие присутствует отдельной строкой, удержания корректны, итог к выплате совпадает с соглашением сторон. Дополнительно откройте отчёт «Анализ НДФЛ» и убедитесь, что необлагаемая часть отражена с вычетом.

Если организация ведёт учёт в связке ЗУП + Бухгалтерия, после синхронизации проверьте проводки по счёту 70: пособие должно попасть на нужный счёт затрат, а не зависнуть на счёте по умолчанию.

Частые вопросы

Облагается ли пособие по соглашению сторон НДФЛ полностью?

Нет. Не облагается часть в пределах трёхкратного среднего месячного заработка (шестикратного для Крайнего Севера). Сумма превышения облагается НДФЛ в общем порядке.

Какой код дохода НДФЛ указывать для пособия?

Используйте код, предусмотренный для компенсационных выплат при увольнении с применением необлагаемого лимита — в типовой ЗУП он уже задан в предопределённом начислении. Для сверхлимитной части применяют облагаемый код (часто 4800 «Иные доходы»). Точный код сверяйте с актуальным справочником ФНС.

Можно ли выплатить пособие частями после увольнения?

Да, если это предусмотрено соглашением. Каждая часть оформляется отдельным разовым начислением и своей ведомостью; необлагаемый лимит применяется к совокупности выплат, поэтому контролируйте сумму нарастающим итогом.

Что делать, если НДФЛ удержан со всей суммы пособия?

Проверьте код дохода в виде начисления и исправьте его, затем перепроведите документ и пересчитайте налог. Излишне удержанный НДФЛ возвращается работнику по его заявлению, а при сданной отчётности подаётся уточнённый 6-НДФЛ.

Нужно ли начислять пособие, если в ЗУП нет подходящего вида расчёта?

Нет, сначала создайте вид начисления копированием типового «Выходное пособие» и проверьте вкладки «Налоги, взносы, учёт». Проведение пособия неподходящим видом (премией, матпомощью) гарантированно искажает налоги.

Попадает ли пособие в расчёт среднего заработка в дальнейшем?

Выходное пособие при увольнении, как правило, не включается в базу среднего заработка для последующих расчётов (отпускных, командировок), так как относится к выплатам, не связанным с оплатой труда за отработанное время. Поведение конкретного вида начисления определяется его настройкой в программе.