Другое · 10 мин
Как оформить выходное пособие в 1С
Как начислить и оформить выходное пособие при увольнении в 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерии: настройка начисления, НДФЛ, взносы, проверка расчёта и типичные ошибки.
Выходное пособие при увольнении — одна из тех выплат, где ошибка в программе оборачивается не только перерасчётом зарплаты, но и налоговыми рисками: пособие в пределах трёхкратного среднего месячного заработка (шестикратного — для работников Крайнего Севера) не облагается НДФЛ и страховыми взносами, а сверх этого лимита — облагается. Если вид расчёта в 1С настроен неверно, программа либо удержит лишний налог, либо занизит базу, и обнаружится это при проверке.
В типовых конфигурациях 1С:ЗУП 3.1 начисление выходного пособия уже предусмотрено и выполняется автоматически при оформлении увольнения, но только если в настройках программы включена соответствующая опция. В 1С:Бухгалтерии 8 механизм проще: там пособие чаще всего вводится вручную через документ «Начисление зарплаты» с отдельно созданным видом начисления.
Ниже разобран полный порядок: от проверки настроек до контроля налогов и отражения в отчётности, с отдельными сценариями для ЗУП и Бухгалтерии.
Проверьте основание и размер пособия до расчёта в программе
Прежде чем что-либо вводить в 1С, убедитесь, что увольнение действительно предполагает выплату выходного пособия, и определите его размер. Обязательное пособие в размере среднего месячного заработка положено при ликвидации организации и сокращении штата; двухнедельный заработок выплачивается при ряде других оснований — призыв на военную службу, отказ от перевода, медицинские противопоказания и т. п. Кроме того, пособие может быть предусмотрено трудовым или коллективным договором в повышенном размере.
От размера пособия зависит налоговый результат. Необлагаемый лимит — трёхкратный средний месячный заработок (шестикратный для работников районов Крайнего Севера и приравненных местностей). Если по договору выплачивается больше, сумму придётся делить на две части: необлагаемую и облагаемую НДФЛ и взносами. В ЗУП это делается автоматически, в Бухгалтерии — двумя отдельными начислениями.
Включите начисление пособия в настройках 1С:ЗУП
В ЗУП 3.1 вид расчёта «Выходное пособие» существует в плане видов расчёта, но недоступен, пока не включена настройка. Откройте раздел «Настройка» → «Расчёт зарплаты» → ссылка «Настройка состава начислений и удержаний» → вкладка «Прочие начисления» (в ряде релизов — «Компенсационные выплаты»). Установите флажок «Выходное пособие» и при необходимости «Выходное пособие на период трудоустройства» — оно используется для выплат за второй и третий месяц после сокращения.
После включения флажка программа создаст или активирует соответствующие виды расчёта. Проверьте их настройки: на вкладке «Налоги, взносы, учёт» у пособия должно быть указано, что НДФЛ не облагается (код дохода отсутствует либо не облагается), а по страховым взносам выбран вид дохода «Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами». Именно эти настройки обеспечивают корректное применение лимита.
Оформите увольнение с начислением пособия в ЗУП
Создайте документ «Кадры» → «Приёмы, переводы, увольнения» → «Увольнение» (или «Увольнение списком» для группового сокращения). Заполните сотрудника, дату увольнения и основание — статью Трудового кодекса. Именно основание определяет, какие компенсации программа предложит начислить: при ликвидации и сокращении появятся поля для выходного пособия и сохраняемого заработка на период трудоустройства.
На вкладке «Компенсации» (или «Начисления и удержания») укажите количество дней или месяцев пособия. Программа рассчитает средний заработок автоматически по данным предыдущих 12 месяцев — его можно посмотреть по кнопке с зелёным «карандашом» рядом с суммой. Если расчётный период отработан не полностью или были исключаемые периоды (больничные, отпуска), проверьте, что они учтены корректно.
После проведения документа откройте расчётный листок сотрудника и убедитесь: пособие присутствует отдельной строкой, НДФЛ с него не удержан (при сумме в пределах лимита), а итоговая сумма к выплате соответствует приказу. Печатную форму записки-расчёта при увольнении можно вывести прямо из документа.
- 1Включите «Выходное пособие» в настройке состава начислений и удержаний
- 2Создайте документ «Увольнение», укажите основание по ТК РФ
- 3На вкладке компенсаций задайте размер пособия в днях или месяцах
- 4Проверьте расчёт среднего заработка по кнопке расшифровки
- 5Проведите документ и сверьте расчётный листок с приказом
Как оформить пособие в 1С:Бухгалтерии 8
В 1С:Бухгалтерии 8.3 автоматического расчёта пособия при увольнении нет, поэтому сначала создайте вид начисления. Откройте «Зарплата и кадры» → «Настройки зарплаты» → «Расчёт зарплаты» → «Начисления». Создайте новое начисление «Выходное пособие»: НДФЛ — «не облагается», страховые взносы — вид дохода «Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами», в налоге на прибыль — включение в расходы на оплату труда (п. 9 ст. 255 НК РФ), способ отражения в бухучёте — по умолчанию или отдельный.
Рассчитайте сумму пособия вне программы или с помощью отчёта по среднему заработку и введите её в документ «Начисление зарплаты» за месяц увольнения: добавьте сотрудника, выберите созданное начисление и укажите сумму вручную. Если пособие превышает лимит, создайте второе начисление — «Выходное пособие сверх лимита», облагаемое НДФЛ (код дохода 2014) и взносами, и введите превышение отдельной строкой.
Оформите само увольнение кадровым документом «Увольнение» из раздела «Зарплата и кадры», чтобы программа корректно закрыла обязательства по сотруднику. Выплата пособия отражается вместе с окончательным расчётом — ведомостью на выплату зарплаты.
Сравнение вариантов
Пособие рассчитывается автоматически из среднего заработка в документе увольнения; лимит по НДФЛ и взносам контролируется программой. Требует включения настройки и корректных данных расчётного периода.
Сумму пособия считаете сами и вводите вручную; нужно самостоятельно создать вид начисления с правильным налогообложением и разделить сумму на части при превышении лимита.
Проверьте НДФЛ, взносы и отражение в отчётности
После начисления пособия сформируйте по сотруднику справку о доходах и свод взносов. В пределах лимита пособие не должно попадать в облагаемую базу ни по НДФЛ, ни по взносам. В 6-НДФЛ необлагаемое пособие, как правило, не отражается вовсе; облагаемая часть сверх лимита показывается как обычный доход с кодом 2014. В расчёте по страховым взносам необлагаемая сумма отражается в составе выплат, не облагаемых взносами.
Отдельно проверьте дату получения дохода для облагаемой части: для целей НДФЛ это день выплаты. Если пособие выплачивается частями (например, сохраняемый заработок за второй месяц после сокращения — после подтверждения отсутствия трудоустройства), каждая выплата оформляется отдельным начислением в соответствующем месяце, а не единовременно в день увольнения.
Как проверить результат
Пособие — отдельной строкой, НДФЛ с него не удержан в пределах лимита
С пособия удержан НДФЛ или пособие объединено с зарплатой
Необлагаемое пособие отсутствует в облагаемой базе
Пособие увеличило налогооблагаемый доход
Пособие в пределах лимита не входит в базу
Взносы начислены на всю сумму пособия
Расчётный период — 12 месяцев, исключаемые периоды учтены
В расчёт попали больничные или отпускные суммы
Типичные ошибки и ограничения
Самая частая проблема — пособие начислено «обычной» премией или прочим доходом с кодом 2000/2012, из-за чего с него удержали НДФЛ и взносы. Исправляется это сторнированием неверного начисления и вводом правильного вида расчёта с последующим перерасчётом налога и уточнённой отчётностью.
Вторая типичная ситуация — превышение лимита, введённое одной строкой. В ЗУП программа сама разделит сумму, если использован типовой вид расчёта, но в Бухгалтерии это целиком ответственность бухгалтера. Третья ошибка — выплата сохраняемого заработка за второй месяц сразу при увольнении «авансом»: такая выплата положена только при подтверждении, что работник не трудоустроился, и оформляется позже отдельным документом.
Часто задаваемые вопросы
Облагается ли выходное пособие НДФЛ и взносами в 1С?
В пределах трёхкратного среднего месячного заработка (шестикратного для Крайнего Севера) — нет, при условии что вид расчёта настроен корректно. Сумма превышения облагается и НДФЛ, и страховыми взносами. В ЗУП лимит контролируется автоматически, в Бухгалтерии разделение делается вручную.
Почему в документе «Увольнение» нет поля для выходного пособия?
Чаще всего не включена настройка: «Настройка» → «Расчёт зарплаты» → «Настройка состава начислений и удержаний» → флажок «Выходное пособие». Также проверьте основание увольнения — поля пособия появляются только для статей, предполагающих такую выплату (ликвидация, сокращение).
Как выплатить сохраняемый заработок за второй месяц после сокращения?
Когда бывший работник подтвердит отсутствие трудоустройства, создайте в ЗУП документ «Выходное пособие на период трудоустройства» (доступен после включения соответствующей настройки) или разовое начисление. В Бухгалтерии — отдельную строку в документе «Начисление зарплаты» того месяца, когда принято решение о выплате.
Что делать, если с пособия ошибочно удержали НДФЛ?
Сторнируйте неверное начисление, введите пособие правильным видом расчёта, выполните перерасчёт НДФЛ — излишне удержанный налог подлежит возврату работнику. По итогам подайте уточнённый расчёт 6-НДФЛ за соответствующий период.
Можно ли выплатить пособие в повышенном размере по соглашению сторон?
Да, если это предусмотрено трудовым, коллективным договором или соглашением о расторжении. Но необлагаемый лимит остаётся тем же — три (шесть) средних месячных заработка; всё сверх него облагается НДФЛ и взносами, и в программе такую выплату нужно делить на две части.
Нужно ли показывать необлагаемое пособие в 6-НДФЛ?
Пособие, целиком не облагаемое НДФЛ, как правило, в расчёт 6-НДФЛ не включается. Облагаемая часть сверх лимита отражается в общем порядке с кодом дохода 2014. При сомнениях сверьтесь с регистром налогового учёта в программе — он покажет, какие суммы попадут в отчёт.
Что важно запомнить
В ЗУП пособие начисляется автоматически в документе «Увольнение» после включения настройки, в Бухгалтерии — вручную через специально созданный вид начисления. Ключ к правильному оформлению — корректные настройки налогообложения: в пределах трёхкратного заработка пособие не облагается НДФЛ и взносами, сверх лимита — облагается. Перед выплатой всегда сверяйте расчётный листок и расчёт среднего заработка.