Как настроить НДФЛ 15% в 1С:ЗУП

Повышенная ставка НДФЛ 15% применяется к доходам сотрудника, превышающим 5 млн рублей в течение налогового периода. В 1С:ЗУП расчёт прогрессивной ставки встроен в типовой механизм: программа сама отслеживает превышение порога и разделяет налог на две части — 13% в пределах базы и 15% с суммы сверх неё. Задача бухгалтера — убедиться, что конфигурация обновлена, настройки корректны, а исчисленный налог правильно распределяется по бюджетам с разными КБК.

Ошибки в настройке приводят к занижению или завышению удержаний, расхождениям в отчётности 6-НДФЛ и требованиям из налоговой инспекции. Чаще всего проблемы возникают не из-за самой ставки, а из-за устаревшего релиза, неверного учёта доходов по совместителям или ручных правок документов начисления.

Ниже разобраны условия применения ставки, пошаговая настройка, проверка расчёта на контрольном примере и типичные ошибки, которые допускают при работе с прогрессивной шкалой.

Когда применяется ставка 15% и как её считает программа

Повышенная ставка действует для налоговых резидентов РФ: с совокупности налоговых баз (зарплата, премии, отпускные, дивиденды и другие облагаемые доходы) в пределах 5 млн рублей за год налог считается по ставке 13%, с суммы превышения — по ставке 15%. Порог считается нарастающим итогом с начала календарного года отдельно по каждому налоговому агенту.

В 1С:ЗУП механизм работает следующим образом. При каждом расчёте документа (начисление зарплаты, премия, отпуск) программа накапливает облагаемую базу сотрудника с начала года. Как только накопленная база превышает порог, исчисленный налог дробится: часть относится к ставке 13%, часть — к 15%. В регистрах учёта НДФЛ эти суммы фиксируются отдельно, что позволяет корректно заполнить 6-НДФЛ и сформировать платежи на разные КБК.

Важно понимать: если сотрудник работает у нескольких работодателей, каждый агент применяет порог 5 млн рублей независимо. Объединять базы и доначислять налог по итогам года будет налоговая инспекция на основании сведений от всех агентов.

Шаг 1. Обновите конфигурацию до актуального релиза

Поддержка прогрессивной ставки появилась в релизах 1С:ЗУП 3.1, выпущенных с конца 2020 года. Если база давно не обновлялась, первым делом проверьте текущую версию: меню «Администрирование» → «О программе» или через пункт «Поддержка и обслуживание» → «Результаты обновления программы».

Для обновления потребуется действующая подписка ИТС. Обновление выполняется штатно: «Администрирование» → «Поддержка и обслуживание» → «Обновление версии программы». Перед обновлением обязательно сделайте резервную копию информационной базы — это защитит данные при сбое. На крупных базах обновление и последующая конвертация данных могут занять заметное время, планируйте его на нерабочие часы.

После обновления проверьте, что расчётные документы пересчитываются без ошибок и что в регистрах НДФЛ появились записи с разделением по ставкам для сотрудников с высокими доходами.

Шаг 2. Проверьте настройки учётной политики и налогов

Откройте «Настройка» → «Реквизиты организации» → вкладка «Учётная политика и другие настройки». Убедитесь, что учёт НДФЛ ведётся штатно, без нестандартных доработок. Если конфигурация дорабатывалась (собственные начисления, изменённые проведения документов), проверьте, что доработки не затрагивают механизм исчисления налога — это самая частая причина неверного расчёта прогрессивной ставки.

Проверьте виды доходов в начислениях: «Настройка» → «Начисления». У каждого начисления должен быть корректно указан код дохода по НДФЛ и признак облагаемости. Если для премий или компенсаций ошибочно указан необлагаемый код, база для порога 5 млн рублей будет занижена, и ставка 15% применится позже, чем нужно.

Отдельно проверьте регистрацию в налоговом органе: налог с разных ставок перечисляется на разные КБК, и реквизиты ИФНС в карточке организации должны быть актуальны, чтобы платёжные поручения формировались корректно.

Шаг 3. Проверьте расчёт на контрольном примере

Создайте тестовую ситуацию в копии базы или возьмите реального сотрудника с высоким доходом. Например, оклад 500 000 рублей в месяц: за десять месяцев база достигнет 5 млн рублей, а начиная с одиннадцатого начисления часть дохода должна облагаться по ставке 15%.

Порядок проверки: рассчитайте документ «Начисление зарплаты и взносов» за месяц, в котором происходит превышение. Откройте вкладку «НДФЛ» в документе — там должны появиться две строки: одна с налогом по ставке 13% в пределах остатка порога, вторая — по ставке 15% с суммы превышения. Сверьте итог с ручным расчётом: 13% от остатка до 5 млн плюс 15% от превышения.

1. 1
   Определите накопленную облагаемую базу сотрудника с начала года через отчёт «Анализ НДФЛ по датам получения доходов».
2. 2
   Рассчитайте документ начисления за месяц, в котором база пересекает 5 млн рублей.
3. 3
   Откройте вкладку «НДФЛ» и убедитесь, что налог разбит на две строки со ставками 13% и 15%.
4. 4
   Сверьте суммы с ручным расчётом: 13% от базы в пределах порога плюс 15% от превышения.
5. 5
   Сформируйте 6-НДФЛ и проверьте, что доход и налог отражены в обоих разделах с разбивкой по ставкам.

Шаг 4. Настройте перечисление налога на разные КБК

НДФЛ по ставке 13% и 15% перечисляется на разные КБК, поэтому при превышении порога формируются отдельные платежи. В 1С:ЗУП документ «Ведомость» при выплате зарплаты фиксирует удержанный налог с разделением по ставкам автоматически. Проверьте это в ведомости: сумма НДФЛ к перечислению должна отражаться с детализацией по двум ставкам.

Если вы формируете платёжные поручения из 1С:ЗУП или выгружаете данные в 1С:Бухгалтерию, убедитесь, что в настройках обмена и в справочнике налогов указаны актуальные КБК. При синхронизации с бухгалтерской программой проверьте, что суммы по ставке 15% не «проваливаются» в общий платёж по ставке 13%.

Для контроля используйте отчёт «Уплата НДФЛ налоговыми агентами» и сверяйте его с выписками из банка. Расхождение между исчисленным, удержанным и перечисленным налогом — сигнал к разбору до сдачи отчётности.

Контрольные точки

Как проверить результат

Вкладка «НДФЛ» в документе начисления в месяц превышения

Норма

Две строки налога: 13% в пределах порога и 15% с превышения

Тревожный признак

Одна строка по ставке 13% на весь доход или весь налог по 15%

Отчёт «Анализ НДФЛ по датам получения доходов»

Норма

База и налог разделены по ставкам, итоги сходятся с документами

Тревожный признак

Превышение порога есть, а разделения по ставкам нет

Ведомость на выплату зарплаты

Норма

Удержанный НДФЛ детализирован по двум ставкам

Тревожный признак

Налог удержан единой суммой без разбивки

Расчёт 6-НДФЛ

Норма

Доход и налог отражены по обеим ставкам с корректными КБК

Тревожный признак

Контрольные соотношения не выполняются, есть расхождения между разделами

Особые ситуации: совместители, увольнения, перерасчёты

Внутренние совместители

Для внутренних совместителей база НДФЛ считается суммарно по всем местам работы внутри одной организации, поэтому порог 5 млн рублей применяется к совокупному доходу. Проверьте, что сотрудник заведён как одно физическое лицо с несколькими сотрудниками, а не как два разных физлица — иначе программа посчитает порог дважды и занизит налог.

Перерасчёты прошлых периодов

Если после применения ставки 15% доначисляется доход за прошлые месяцы (например, премия по итогам года), программа пересчитает налог с учётом перераспределения базы. Не исправляйте такие перерасчёты вручную — ручные правки регистров НДФЛ нарушают связность данных и приводят к ошибкам в 6-НДФЛ. Используйте штатные документы «Перерасчёт НДФЛ» или сторнирующие начисления.

Увольнение сотрудника

При увольнении окончательный расчёт также проходит через механизм прогрессивной ставки: компенсация отпуска и выходные пособия сверх необлагаемого лимита включаются в базу. Проверьте документ «Увольнение» на предмет разделения налога по ставкам, если годовая база сотрудника близка к порогу.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли включать ставку 15% вручную в настройках 1С:ЗУП?

Нет, отдельного флажка нет. Механизм прогрессивной шкалы встроен в типовой расчёт НДФЛ и активируется автоматически, как только накопленная база сотрудника с начала года превышает 5 млн рублей. Требуется только актуальный релиз конфигурации и корректные коды доходов в начислениях.

Как программа считает налог, если превышение произошло в середине месяца?

Дробление происходит внутри одного документа начисления: часть дохода в пределах остатка до 5 млн рублей облагается по 13%, остаток — по 15%. На вкладке «НДФЛ» документа это отображается двумя строками, и обе попадают в регистры учёта и в отчётность.

Объединяются ли доходы сотрудника от разных работодателей для порога 5 млн?

Нет. Каждый налоговый агент применяет порог независимо, только по тем доходам, которые выплачивает сам. Если по совокупности доходов от всех агентов налог окажется занижен, инспекция доначислит его по итогам года и направит сотруднику уведомление на уплату.

Что делать, если 6-НДФЛ не сходится после применения ставки 15%?

Сначала сформируйте «Анализ НДФЛ по датам получения доходов» и «Расшифровку 6-НДФЛ», найдите сотрудника и месяц расхождения. Чаще всего причина — ручные правки налога в документах или перерасчёты, не отражённые корректными документами. Исправляйте данные штатными документами, затем перезаполните расчёт.

Нужно ли пересчитывать НДФЛ за прошлые годы после обновления релиза?

Нет, обновление не меняет закрытые периоды. Пересчёт требуется только если вы обнаружили ошибку в уже сданной отчётности — тогда оформляется уточнённый расчёт 6-НДФЛ за соответствующий период после исправления данных штатными документами.

Как проверить, что платежи по ставке 15% дошли до бюджета?

Сверьте отчёт «Уплата НДФЛ налоговыми агентами» с банковскими выписками и запросите в ИФНС справку о состоянии расчётов или акт сверки. Платежи по ставке 15% должны числиться на своём КБК отдельно от основного налога.