Как начислить премию в 1С Бухгалтерия

Премия в 1С Бухгалтерия начисляется либо отдельным документом «Премия», либо в составе документа «Начисление зарплаты» — в зависимости от релиза программы и настроек учётной политики. Чтобы премия корректно попала в расчёт НДФЛ, страховых взносов и среднего заработка, важно правильно настроить вид начисления ещё до первого начисления.

Ошибки на этапе настройки приводят к тому, что премия не облагается взносами, неверно отражается в расчётном листке или искажает 6-НДФЛ. Поэтому ниже разобран полный цикл: от создания вида начисления до проверки проводок и отчётности.

Материал ориентирован на конфигурацию «1С:Бухгалтерия 8», редакция 3.0. В базовых и ПРОФ-версиях набор документов может отличаться, но логика настройки вида начисления одинакова.

Подготовка: настройка вида начисления «Премия»

Прежде чем начислять премию, проверьте, есть ли в справочнике подходящий вид начисления. Откройте раздел «Зарплата и кадры» → «Настройки зарплаты» → «Расчёт зарплаты» → «Начисления». В типовой поставке уже есть предопределённая «Премия», но её настройки стоит проверить.

Если нужного вида нет или требуется отдельная премия (например, производственная и к празднику с разным налогообложением), создайте новый элемент кнопкой «Создать». Укажите наименование, которое будет видно в расчётном листке сотрудника.

Ключевые параметры вида начисления:

• Код дохода НДФЛ. Для производственных премий за труд — код 2002, для непроизводственных (к юбилею, празднику) — код 2003. От кода зависит отражение в 6-НДФЛ и справках о доходах.
• Страховые взносы. Производственные премии облагаются взносами в общем порядке. Вид дохода — «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами».
• Налог на прибыль. Укажите, учитывается ли премия в расходах на оплату труда (п. 2 ст. 255 НК РФ) или выплачивается за счёт чистой прибыли (не учитывается).
• Способ отражения в бухучёте. Счёт затрат: 20, 25, 26, 44 — в зависимости от подразделения и характера выплаты.
• Входит в базу для расчёта среднего заработка. Производственные премии, предусмотренные системой оплаты труда, должны учитываться при расчёте отпускных и командировочных.

Начисление премии документом «Премия»

В свежих релизах 1С:Бухгалтерия 3.0 доступен отдельный документ «Премия»: раздел «Зарплата и кадры» → «Зарплата» → «Премии». Он удобен, когда премия выплачивается не в день зарплаты, а в межрасчётный период, например квартальная или разовая.

Порядок заполнения документа:

1. Укажите организацию, дату и месяц начисления.
2. Выберите вид премии — тот вид начисления, который настроили ранее.
3. Добавьте сотрудников по кнопке «Подбор» или «Заполнить».
4. Укажите сумму премии каждому сотруднику вручную или в процентах, если настроен процентный расчёт.
5. Проверьте автоматически рассчитанный НДФЛ на вкладке «НДФЛ».
6. Проведите документ.

После проведения программа сформирует проводки по дебету счёта затрат и кредиту счёта 70, а также движения по регистрам учёта НДФЛ и взносов. Налог на доходы будет удержан при ближайшей выплате.

1. 1
   Проверьте или создайте вид начисления «Премия» с кодом дохода 2002
2. 2
   Создайте документ «Премия» и добавьте сотрудников
3. 3
   Введите суммы и проверьте рассчитанный НДФЛ
4. 4
   Проведите документ и посмотрите проводки (Дт 20/26/44 — Кт 70)
5. 5
   Выплатите премию ведомостью и проверьте удержание НДФЛ

Начисление премии через документ «Начисление зарплаты»

Если документа «Премия» в вашей версии нет, премию начисляют в общем документе «Начисление зарплаты» (раздел «Зарплата и кадры» → «Все начисления» → «Начисление зарплаты»). Откройте документ, заполните его сотрудниками, затем выделите нужного сотрудника и нажмите «Начислить» → выберите вид начисления «Премия».

Сумму премии введите вручную в появившейся строке. Если премия ежемесячная и фиксированная, удобнее назначить её в плановом порядке документом «Кадровый перевод» или «Изменение оплаты труда» — тогда она будет подставляться автоматически при каждом начислении зарплаты.

Такой способ подходит, когда премия выплачивается одновременно с зарплатой за месяц. Дата получения дохода в виде премии при этом определяется по правилам НК РФ и автоматически учитывается программой при формировании 6-НДФЛ.

Сравнение вариантов

Документ «Премия»

Подходит для разовых и квартальных премий, выплачиваемых отдельно от зарплаты. Не во всех релизах доступен.

Внутри «Начисления зарплаты»

Универсальный способ для ежемесячных премий, выплачиваемых вместе с зарплатой. Требует ручного ввода суммы или планового назначения.

Плановое начисление

Для постоянных премий в процентах от оклада. Назначается кадровым документом, рассчитывается автоматически.

Премия в процентах от оклада

Часто премия установлена положением об оплате труда как процент от оклада — например, 20% ежемесячно. В этом случае создайте вид начисления со способом расчёта «Процентом от расчётной базы» и укажите базу — начисление «Оплата по окладу».

Затем назначьте премию сотруднику в плановом порядке: документ «Кадровый перевод» или «Изменение оплаты труда» с указанием процента. При каждом документе «Начисление зарплаты» программа сама рассчитает сумму исходя из фактически отработанного времени и оклада.

Преимущество планового назначения — исключаются ручные ошибки в суммах, а при изменении оклада премия пересчитается автоматически. Минус — для разовых премий по приказу руководителя этот способ избыточен.

НДФЛ, взносы и проводки по премии

Производственная премия облагается НДФЛ и страховыми взносами в полном объёме. Программа удерживает НДФЛ при выплате дохода: ведомостью в банк, через кассу или на карту. Проверьте, что в ведомости сумма к выплате уменьшена на налог, а в регистре НДФЛ появилась запись об удержании.

Типовые проводки при начислении премии:

Если премия выплачивается за счёт чистой прибыли (непроизводственная), в бухучёте используется счёт 84 или 91.2, а в налоговом учёте такая сумма не уменьшает базу по налогу на прибыль. Настройка способа отражения в виде начисления определяет, какие проводки сформирует программа.

Контрольные точки

Как проверить результат

Расчётный листок сотрудника

Норма

Премия отображается отдельной строкой с правильным наименованием

Тревожный признак

Премии нет или она вошла в оклад

Проводки документа

Норма

Дт счёта затрат — Кт 70, НДФЛ на 68.01

Тревожный признак

Проводок нет или счёт затрат пустой

Отчёт «Анализ НДФЛ»

Норма

Премия попала в доходы с кодом 2002/2003

Тревожный признак

Дохода нет — значит, ошибка в настройке вида начисления

Типичные ошибки и ограничения

Самая частая проблема — премия не облагается взносами или НДФЛ из-за неверных настроек вида начисления. Это обнаруживается обычно при формировании РСВ или 6-НДФЛ, когда суммы не сходятся с проводками. Исправление требует пересчёта и уточнённых отчётов.

Вторая ошибка — начисление премии «задним числом» после закрытия месяца. Программа позволяет это сделать, но проводки попадут в уже закрытый период, что нарушит регламентную обработку закрытия месяца. Правильнее начислять премию текущей датой с указанием месяца начисления.

Ограничение базовых версий: в 1С:Бухгалтерии базовой версии часть кадровых документов и расширенных настроек расчёта может отсутствовать. Если документа «Премия» нет и плановые начисления недоступны, используйте ручное добавление строки в «Начисление зарплаты».

Перед первым начислением премии сделайте тест на одном сотруднике в копии базы или на небольшой сумме: проверьте расчётный листок, проводки и отчёт «Анализ НДФЛ». Это занимает несколько минут и избавляет от уточнённых отчётов.

Часто задаваемые вопросы

Каким кодом НДФЛ облагать премию?

Производственные премии за трудовые показатели — код 2002, премии к праздникам и юбилеям за счёт прибыли — код 2003. Код задаётся в настройках вида начисления и определяет отражение в 6-НДФЛ.

Что делать, если нет документа «Премия»?

Начислите премию внутри документа «Начисление зарплаты»: выделите сотрудника, нажмите «Начислить» и выберите нужный вид начисления, затем введите сумму вручную.

Как премия влияет на расчёт отпускных?

Производственные премии, предусмотренные системой оплаты труда, включаются в базу среднего заработка. Проверьте, что в виде начисления установлен соответствующий признак, иначе отпускные будут занижены.

Можно ли начислить премию за прошлый месяц?

Технически да, но проводки попадут в закрытый период. Корректнее провести документ текущей датой, указав месяц начисления, за который выплачивается премия.

Облагается ли премия к юбилею страховыми взносами?

Если премия выплачивается в рамках трудовых отношений, она, как правило, облагается взносами независимо от повода. Необлагаемыми могут быть выплаты по гражданско-правовым основаниям вне трудовых отношений — такие случаи требуют отдельной оценки.