Другое · 14 мин
Как начислить налоги по договору ГПХ в 1С
Как начислить НДФЛ и страховые взносы по договору ГПХ в 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерии. Настройка договора, проводки, отчётность, проверка расчёта и типичные ошибки.
Договор гражданско-правового характера (ГПХ) в 1С облагается двумя видами платежей: налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) и страховыми взносами на пенсионное и медицинское страхование. Взносы на случай временной нетрудоспособности и от несчастных случаев по ГПХ не начисляются, если иное прямо не указано в договоре. Ошибка в настройке вида договора или вида дохода приводит к неверным проводкам, искажению отчётности 6-НДФЛ и РСВ и претензиям при проверке.
В типовых конфигурациях 1С:Зарплата и управление персоналом (ЗУП) и 1С:Бухгалтерия предприятия расчёт по ГПХ ведётся через отдельные документы: «Договор (работы, услуги)», «Договор авторского заказа» и «Акт приема-передачи выполненных работ (услуг)». Программа сама определяет вид дохода, дату фактического получения дохода и счета учёта — но только при условии, что справочники настроены корректно, а физлицо заведено без дубля.
Ниже разобран полный цикл: от создания физического лица и договора до начисления, выплаты, удержания НДФЛ и проверки отчётности. Инструкция ориентирована на актуальные версии 1С:ЗУП 3.1 и 1С:Бухгалтерии 8.3, где логика расчёта по ГПХ совпадает, а отличается только состав документов.
Какие налоги и взносы начисляются по договору ГПХ
По договору подряда или оказания услуг заказчик выступает налоговым агентом по НДФЛ. Налог удерживается из суммы вознаграждения при каждой выплате по ставке, соответствующей налоговому статусу физлица: для резидентов применяется базовая шкала, для нерезидентов — повышенная ставка. Статус программа берёт из карточки физического лица, поэтому важно проверить его до начисления.
Страховые взносы по ГПХ начисляются только на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством с вознаграждений по ГПХ не платятся, а взносы на травматизм начисляются, только если это прямо предусмотрено текстом договора. В 1С это определяется настройкой вида договора и налогового учёта организации.
Отдельный случай — авторские договоры и договоры об отчуждении исключительных прав. По ним база по взносам уменьшается на документально подтверждённые расходы, а при их отсутствии — на нормативный вычет в процентах от дохода. В 1С для этого используется документ «Договор авторского заказа» с указанием вида произведения или суммы расходов.
Подготовка: как завести физлицо и настроить справочники
Перед оформлением договора создайте физическое лицо в справочнике «Физические лица» (в ЗУП — раздел «Кадры», в Бухгалтерии — «Справочники»). Заполните ФИО, ИНН, СНИЛС, дату рождения и налоговый статус. Дубли физлиц — одна из главных причин ошибок в персонифицированной отчётности: перед созданием нового элемента воспользуйтесь поиском по ИНН или СНИЛС.
Проверьте настройки учётной политики по зарплате: в ЗУП это раздел «Настройка — Организации — Учётная политика», где задаётся вид тарифа страховых взносов. Если организация применяет пониженный тариф (например, МСП), он будет распространяться и на выплаты по ГПХ автоматически, но только при корректно заполненных сведениях о тарифе.
Убедитесь, что в справочнике «Виды доходов» и настройках начислений для ГПХ указаны правильные коды дохода по НДФЛ и обложение взносами. В типовых конфигурациях эти настройки предопределены, но при доработках конфигурации или переносе данных они могут быть нарушены — тогда налоги либо не начислятся, либо начислятся дважды.
Как оформить договор ГПХ в 1С
В 1С:ЗУП 3.1 перейдите в раздел «Зарплата — Договоры (в т.ч. авторские)» или «Кадры — Договоры ГПХ» и создайте документ «Договор (работы, услуги)». Укажите организацию, физическое лицо, даты начала и окончания работ, сумму вознаграждения и подразделение. Поле «Вид договора» определяет порядок налогообложения, поэтому не меняйте его без необходимости.
В 1С:Бухгалтерии документ находится в разделе «Зарплата и кадры — Договоры ГПХ» (в отдельных релизах — «Все начисления» с выбором вида договора). Состав реквизитов аналогичен: физлицо, период, сумма, счёт учёта затрат. Если договор авторский, выберите соответствующий вид документа и укажите код вычета или сумму подтверждённых расходов.
Дата договора влияет на отражение в учёте, но датой фактического получения дохода для НДФЛ считается день выплаты вознаграждения, а не дата подписания договора или акта. Программа учитывает это автоматически при проведении выплаты — важно лишь не вносить суммы вручную в регистры, минуя типовые документы.
- 1Проверьте наличие физлица в справочнике по ИНН или СНИЛС, при отсутствии — создайте новую карточку
- 2Создайте документ «Договор (работы, услуги)» в разделе «Зарплата» или «Кадры»
- 3Заполните период работ, сумму вознаграждения, подразделение и счёт затрат
- 4Для авторского договора укажите вид произведения и вычет (нормативный или по расходам)
- 5Проведите документ и проверьте его отражение в учёте
Начисление вознаграждения и расчёт налогов
Начисление по договору выполняется документом «Акт приема-передачи выполненных работ (услуг)» в ЗУП или начислением по договору ГПХ в Бухгалтерии. В акте укажите договор, период и сумму. При проведении программа рассчитывает НДФЛ и страховые взносы на дату документа, но окончательное удержание НДФЛ фиксируется при выплате.
НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом с начала года по каждому физлицу. Если у человека в этом году уже были доходы в вашей организации (по трудовому или другому договору ГПХ), программа учтёт их при определении ставки и применении вычетов. Стандартные вычеты по договорам ГПХ предоставляются, если физлицо подало заявление и не получает вычеты по основному месту работы.
Страховые взносы по ГПХ в ЗУП окончательно рассчитываются документом «Начисление зарплаты и взносов» за месяц, в котором проведён акт. Если акт проведён после расчёта зарплаты, создайте документ «Доначисление, перерасчет» или пересчитайте взносы, иначе суммы в РСВ будут занижены. В Бухгалтерии взносы начисляются при проведении самого акта либо регламентной операцией расчёта взносов.
Выплата вознаграждения и удержание НДФЛ
Выплата оформляется ведомостью: «Ведомость в банк», «Ведомость в кассу» или «Ведомость через раздатчика» в ЗУП, в Бухгалтерии — через «Ведомость на выплату зарплаты» с выбором договоров ГПХ или отдельным документом выплаты. При заполнении ведомости программа подбирает задолженность по договорам и автоматически удерживает исчисленный НДФЛ.
Проверьте, что в ведомости сумма к выплате равна начисленному вознаграждению за минусом НДФЛ. Если сумма к выплате равна полному вознаграждению — налог не удержан, и это почти всегда указывает на ошибку: либо акт не проведён, либо нарушена связь документов, либо у физлица неверно указан налоговый статус.
Срок перечисления НДФЛ в бюджет программа определяет автоматически по дате выплаты с учётом действующих правил единого налогового платежа. Ведомость формирует движения по регистру удержанного НДФЛ, который затем попадает в уведомление по ЕНП и в раздел 2 расчёта 6-НДФЛ.
Как проверить результат
Равна вознаграждению минус НДФЛ
Равна полной сумме договора — НДФЛ не удержан
Исчисленный и удержанный налог совпадают по договору
Есть исчисленный, но нет удержанного — выплата не проведена корректно
База по ГПХ обложена взносами на ОПС и ОМС, взносов на ВНиМ нет
Начислены взносы на ВНиМ или база пуста
Дт счёта затрат — Кт 76 или 73 (по настройке), НДФЛ на 68.01, взносы на 69
Проводки отсутствуют или счета не соответствуют учётной политике
Отчётность по договорам ГПХ
Выплаты по ГПХ включаются в расчёт 6-НДФЛ: доход и вычеты отражаются по коду дохода, удержанный налог — по дате выплаты. В ЗУП расчёт формируется в разделе «Отчётность, справки — 1С-Отчётность». Перед отправкой сверьте приложение с налоговым регистром по физлицу: расхождения по кодам дохода — типичная причина требований из инспекции.
В расчёт по страховым взносам подрядчики попадают в раздел 3 как застрахованные лица, а их вознаграждения — в базу по пенсионным и медицинским взносам. Проверьте, что сумма по ГПХ не попала в базу по взносам на случай временной нетрудоспособности: если попала, в договоре или настройке вида расчёта нарушено обложение.
Подрядчики также включаются в персонифицированные сведения о физлицах и форму ЕФС-1 (раздел с кадровыми событиями — при заключении и расторжении договора ГПХ). В ЗУП сведения формируются автоматически на основании документов «Договор» и его расторжения, поэтому важно своевременно вводить дату окончания договора.
Особые сценарии и ограничения
Договор ГПХ с действующим сотрудником
Оформление ГПХ с штатным сотрудником допустимо, если работа выходит за рамки трудовой функции. В 1С договор заводится на того же физлицо без создания нового элемента справочника. НДФЛ и взносы считаются сводно по всем доходам человека: программа сама объединит базы, но бухгалтеру стоит дополнительно проверить применение предельной базы по взносам.
Договор с самозанятым или ИП
Если исполнитель — плательщик налога на профессиональный доход или индивидуальный предприниматель, заказчик не удерживает НДФЛ и не начисляет взносы. В 1С такой договор оформляется как договор с контрагентом, а не как договор ГПХ в зарплатном блоке. Обязательно храните чек самозанятого или сведения о статусе ИП — без них при проверке выплаты могут доначислить налоги как по обычному ГПХ.
Авторские договоры с вычетом
По авторским договорам база по взносам уменьшается на расходы: фактические (подтверждённые документами) или нормативные в процентах от дохода. В документе «Договор авторского заказа» выберите способ учёта расходов и укажите сумму или вид произведения. Ошибка в этом поле напрямую искажает базу РСВ, при этом НДФЛ-вычет и взносовый вычет считаются независимо друг от друга.
Как выбрать способ оформления
Проверка расчёта перед сдачей отчётности
Используйте штатные отчёты: «Анализ НДФЛ по датам получения доходов», «Анализ взносов в фонды», «Налоги и взносы (кратко)» и карточку физлица. Сверьте три величины по каждому подрядчику: начисленное вознаграждение, удержанный НДФЛ и базу взносов. База по взносам должна равняться вознаграждению за вычетом необлагаемых сумм (например, расходов по авторскому договору).
Если после проверки обнаружена ошибка прошлого периода, исправляйте её корректирующими документами: сторно начисления, перерасчёт НДФЛ и уточнённые расчёты 6-НДФЛ и РСВ. Ручные операции по счетам 68 и 69 не исправляют налоговые регистры и создают расхождения между бухгалтерской и налоговой отчётностью.
Перед массовым оформлением договоров ГПХ (например, при привлечении бригады подрядчиков на проект) удобно сначала провести один договор полным циклом — от акта до ведомости — и сверить налоги вручную на калькуляторе. Если ставки и база сошлись, остальные договоры оформляются по тому же шаблону с минимальным риском ошибки.
Частые вопросы
Нужно ли начислять взносы на травматизм по договору ГПХ?
Только если обязанность по уплате взносов на страхование от несчастных случаев прямо прописана в тексте договора. По умолчанию такие взносы с вознаграждений по ГПХ не начисляются. В 1С это контролируется настройкой договора и учётной политики по взносам на травматизм.
Почему в ведомости на выплату не удержался НДФЛ по договору?
Чаще всего акт приёма работ не проведён, проведён другой датой или не связан с договором. Также проверьте налоговый статус физлица и отсутствие ручных корректировок регистров. Откройте отчёт «Анализ НДФЛ по документам-основаниям»: если исчисленного налога по акту нет, проблема в документе начисления.
Как отразить в 1С договор ГПХ с самозанятым?
Через расчёты с контрагентами, а не через зарплатный блок: создайте контрагента-физлицо, оформите поступление услуг и оплату. НДФЛ и взносы не начисляются, но обязательно получите и сохраните чек из «Мой налог» — без него выплата может быть переквалифицирована.
Попадает ли подрядчик по ГПХ в среднесписочную численность и ЕФС-1?
В ЕФС-1 подрядчики включаются: при заключении и расторжении договора ГПХ подаются сведения о кадровом событии. В отдельные статистические формы по численности подрядчики включаются по особым правилам, отличным от штатных сотрудников, — сверяйтесь с указаниями к конкретной форме.
Что делать, если акт провели после расчёта зарплаты за месяц?
Взносы по такому акту не попадут в расчёт автоматически. Создайте документ «Доначисление, перерасчет» или пересчитайте взносы за месяц, затем проверьте отчёт «Анализ взносов в фонды» — база по договору должна появиться в месяце начисления.
Можно ли предоставить стандартный вычет на ребёнка по договору ГПХ?
Да, если подрядчик подал заявление и не получает вычет у другого налогового агента. В 1С вычет вводится документом «Заявление на вычеты НДФЛ» или через карточку физлица и применяется при расчёте налога с вознаграждения.
Что важно запомнить
По договору ГПХ в 1С удерживается НДФЛ и начисляются взносы на ОПС и ОМС; взносы на ВНиМ и травматизм по умолчанию не платятся. Цепочка документов: физлицо → договор → акт → ведомость на выплату. НДФЛ фиксируется на дату выплаты, взносы — в месяце начисления. Перед сдачей 6-НДФЛ и РСВ сверяйте расчёт отчётами «Анализ НДФЛ» и «Анализ взносов», а ошибки исправляйте корректирующими документами, а не ручными проводками.