Как начислить дивиденды в 1С 8.3 ЗУП учредителю

Дивиденды учредителю в 1С 8.3 ЗУП начисляются отдельным видом начисления, который не входит в фонд оплаты труда и облагается только НДФЛ, без страховых взносов. Это принципиально: если ошибочно провести выплату через обычную премию, программа начислит взносы, исказит отчетность и создаст проблемы при проверке.

Типовая схема проста: создается вид начисления с кодом дохода 1010 «Дивиденды», оформляется документ начисления, удерживается НДФЛ (обычно 13% или 15% с превышения порога), выплата проходит через ведомость. Но в деталях есть нюансы: учредитель может быть сотрудником или внешним лицом, а ЗУП и Бухгалтерия обмениваются данными по-разному.

Ниже разобран полный цикл: подготовка настроек, начисление, расчет налога, выплата, отражение в отчетности и синхронизация с 1С:Бухгалтерией. Инструкция ориентирована на типовую конфигурацию ЗУП 3.1.

Подготовка: что проверить до начисления

Прежде чем начислять дивиденды, убедитесь, что учредитель заведен в базе корректно. Если он является сотрудником организации, достаточно его карточки в справочнике «Сотрудники». Если учредитель не работает в компании, в ЗУП его все равно придется завести как физическое лицо — иначе невозможно начислить доход и удержать НДФЛ.

Для несотрудника создайте физическое лицо в разделе «Кадры» — «Физические лица», заполните ФИО, ИНН, дату рождения. Оформлять прием на работу не требуется: доход можно начислить на физическое лицо напрямую через разовое начисление, если настройки программы это позволяют. В некоторых релизах проще оформить такого учредителя как сотрудника без начислений — это упрощает проведение документов.

Проверьте также, что в учетной политике организации указан статус налогового агента и правильно настроены ставки НДФЛ. Для дивидендов резидентам действует ставка 13% (с превышения установленного порога — повышенная ставка), для нерезидентов — 15%, если иное не предусмотрено соглашением об избежании двойного налогообложения.

Настройка вида начисления «Дивиденды»

Откройте раздел «Настройка» — «Начисления» и создайте новый вид начисления. Задайте наименование, например «Дивиденды учредителям». Ключевой параметр — код дохода по НДФЛ: выберите 1010 «Дивиденды». Именно по этому коду доход попадет в регистры учета НДФЛ и в справку о доходах.

На вкладке «Налоги, взносы, учет» убедитесь, что начисление не облагается страховыми взносами: в поле вида дохода по взносам должно стоять «Не является объектом обложения» или аналогичная настройка, исключающая взносы. Дивиденды не входят в базу по взносам, так как не связаны с трудовыми отношениями.

По части бухгалтерского учета укажите способ отражения — обычно счет 84 «Нераспределенная прибыль» по дебету и 75.02 «Расчеты с учредителями по выплате доходов» (или 70, если учредитель — сотрудник) по кредиту. Точную корреспонденцию согласуйте с бухгалтерией: в ЗУП настраивается шаблон, а проводки формируются при синхронизации.

Начисление дивидендов: документ и проведение

Для начисления используйте документ «Разовое начисление» (раздел «Зарплата» — «Разовые начисления») или «Премия» с указанием созданного вида начисления. В документе выберите сотрудника или физическое лицо, укажите сумму дивидендов до удержания НДФЛ и дату получения дохода.

Дата получения дохода по дивидендам — это день их выплаты, а не начисления. В документе проверьте, что дата выплаты указана корректно: от нее зависит период отражения в 6-НДФЛ и срок перечисления налога. Программа рассчитает НДФЛ автоматически при условии, что код дохода настроен правильно.

Если учредителей несколько, удобно заполнить документ списком: добавьте всех получателей с суммами согласно решению собрания или протоколу. Суммы распределяются пропорционально долям в уставном капитале, если иное не установлено уставом.

1. 1
   Создайте вид начисления с кодом дохода НДФЛ 1010 и без страховых взносов
2. 2
   Проверьте карточку учредителя: ИНН, статус резидента, реквизиты
3. 3
   Оформите документ «Разовое начисление» или «Премия», укажите суммы и дату выплаты
4. 4
   Проверьте расчет НДФЛ в документе и проведите его
5. 5
   Сформируйте ведомость на выплату и проведите удержание налога
6. 6
   Сверьте данные в отчетах по НДФЛ и при синхронизации с Бухгалтерией

НДФЛ с дивидендов: расчет и удержание

НДФЛ с дивидендов рассчитывается отдельно от зарплаты — налоговая база по дивидендам не суммируется с основной базой по трудовым доходам при применении вычетов. Стандартные и имущественные вычеты к дивидендам, как правило, не применяются. Программа учитывает это автоматически, если код дохода указан верно.

Удержание происходит в момент выплаты. Сформируйте ведомость (в банк, кассу или на счета) с указанием документа-основания. В ведомости отразится сумма к выплате за минусом НДФЛ, а налог будет зарегистрирован как удержанный. Перечислить НДФЛ в бюджет нужно в установленный срок — не позднее следующего рабочего дня после выплаты.

Если организация сама получала дивиденды от других компаний, налог может уменьшаться на сумму приходящегося НДФЛ по полученным дивидендам. В ЗУП такой зачет автоматически не считается — сумму уточняйте вручную по данным бухгалтерии.

Если учредитель — нерезидент

Для нерезидента в карточке физического лица укажите статус «Нерезидент». Ставка НДФЛ по дивидендам составит 15%, если международным договором не установлена пониженная ставка. Проверьте статус на дату выплаты: он определяется по фактическому нахождению в РФ за последние 12 месяцев.

Выплата и отражение в отчетности

После проведения ведомости дивиденды попадают в 6-НДФЛ: в разделе 1 — удержанный налог по соответствующему сроку перечисления, в разделе 2 — доход с кодом 1010 и исчисленный налог. Сформируйте отчет и проверьте, что дивиденды отражены отдельной строкой с правильным КБК и не смешаны с зарплатными суммами.

В расчет по страховым взносам (РСВ) дивиденды попадать не должны. Если они там появились — значит, вид начисления настроен с ошибкой, и отчет нужно исправить после корректировки настроек и перепроведения документов.

По итогам года сформируйте справку о доходах физического лица: дивиденды отразятся с кодом 1010. Эти данные передаются в ИФНС в составе годового 6-НДФЛ, поэтому расхождения с личным кабинетом учредителя недопустимы.

Контрольные точки

Как проверить результат

Код дохода в справке о доходах

Норма

Дивиденды отражены с кодом 1010

Тревожный признак

Доход прошел с кодом 2000 или 2002 — это зарплатные коды

РСВ

Норма

Суммы дивидендов отсутствуют в базе по взносам

Тревожный признак

Дивиденды попали в облагаемую базу

Ведомость на выплату

Норма

Сумма к выплате = начислено минус НДФЛ

Тревожный признак

НДФЛ не удержан или удержан дважды

Синхронизация с 1С:Бухгалтерией и частые ошибки

Если учет ведется в связке ЗУП + Бухгалтерия, данные по дивидендам передаются через документ «Отражение зарплаты в бухучете». Убедитесь, что для вида начисления задан способ отражения, иначе сумма попадет в проводки по умолчанию и зависнет на счете 70 вместо 75.02.

После синхронизации сверьте обороты: начисление — Дт 84 Кт 75.02 (или 70), удержание налога — Дт 75.02 Кт 68.01, выплата — Дт 75.02 Кт 51. Расхождения обычно возникают из-за незаполненного способа отражения или ручных правок в бухгалтерской базе.

Частые вопросы

Можно ли начислить дивиденды учредителю, который не является сотрудником?

Да. Заведите его как физическое лицо в справочнике «Физические лица» с ИНН и паспортными данными. Начисление оформляется разовым начислением на это физическое лицо. Прием на работу не требуется, но в части релизов удобнее оформить карточку сотрудника без начислений для корректного проведения документов.

Облагаются ли дивиденды страховыми взносами в ЗУП?

Нет. Дивиденды не связаны с трудовыми или гражданско-правовыми договорами, поэтому взносами не облагаются. В виде начисления должен быть выбран вид дохода, исключающий обложение взносами. Если сумма попала в РСВ — проверьте настройку начисления.

Применяются ли стандартные вычеты к дивидендам?

Нет, налоговые вычеты к дивидендам не применяются — база по ним определяется отдельно. Программа учитывает это автоматически при условии, что указан код дохода 1010. Если вычет ошибочно уменьшил налог, проверьте код дохода в виде начисления.

Какой документ лучше использовать: «Премия» или «Разовое начисление»?

Оба подходят, если в них указан вид начисления с кодом 1010. «Разовое начисление» предпочтительнее, так как не попадает в отчеты по премированию и не влияет на кадровую аналитику. «Премия» удобна, когда нужно начислить списком нескольких учредителей.

Как исправить ошибку, если дивиденды провели как премию?

Сторнируйте ошибочный документ через «Сторнирование начислений» (раздел «Зарплата»), затем создайте правильное начисление с кодом 1010. Пересчитайте НДФЛ и взносы, при необходимости подайте уточненные РСВ и 6-НДФЛ за затронутые периоды.

Нужно ли отражать дивиденды в трудовом договоре или штатном расписании?

Нет. Дивиденды — это распределение прибыли, а не оплата труда. Они не отражаются в штатном расписании, трудовом договоре и не участвуют в расчете среднего заработка. Основание выплаты — решение общего собрания участников или единственного учредителя.