Другое · 11 мин
Как начислить авторское вознаграждение в 1С
Пошаговая инструкция по начислению авторского вознаграждения в 1С: настройка начисления, ГПХ-договор, НДФЛ, взносы, проводки и выплата.
Авторское вознаграждение — это выплата физическому лицу за создание или использование произведений науки, литературы, искусства по договору об отчуждении исключительного права или лицензионному договору. В программах 1С такие выплаты не относятся к оплате труда, поэтому начислять их через обычную зарплату нельзя: это приведёт к ошибкам в расчёте взносов, отражении в отчётности и формировании проводок.
Порядок начисления зависит от того, какая конфигурация используется: 1С:ЗУП 3.1 для кадрового и расчётного учёта или 1С:Бухгалтерия 8 для небольших компаний, где договоры ГПХ ведутся прямо в бухгалтерской программе. Ниже разобраны оба сценария: от создания вида начисления до выплаты, удержания НДФЛ и проверки отчётности.
Какими документами оформляется выплата автору
Прежде чем настраивать программу, убедитесь, что выплата оформлена правильным договором. Авторское вознаграждение выплачивается по договору об отчуждении исключительного права или лицензионному договору. Если вместо этого заключён обычный договор подряда или оказания услуг, налоговая может переквалифицировать выплату и доначислить взносы на социальное страхование.
Для целей учёта в 1С важно три момента: получатель — физическое лицо (не ИП и не самозанятый, иначе НДФЛ и взносы не начисляются вовсе), предмет договора — результат интеллектуальной деятельности, а не работа или услуга, и в договоре зафиксирована сумма вознаграждения или порядок её расчёта (фиксированная сумма, процент от выручки, роялти за период).
Настройка вида начисления в 1С:ЗУП 3.1
В ЗУП 3.1 вознаграждения по договорам ГПХ, включая авторские, рассчитываются отдельно от зарплаты. Сначала проверьте настройки: раздел «Настройка» → «Расчет зарплаты» → на закладке «Взносы: тарифы и льготы» и в общих настройках должна быть включена работа с договорами ГПХ. В большинстве поставок она активна по умолчанию.
Для авторских выплат обычно достаточно типового начисления «Оплата по договорам подряда, авторским договорам». Если нужен отдельный вид начисления (например, для выделения авторских в аналитике), создайте его копированием в разделе «Настройка» → «Начисления». Ключевые параметры: назначение — «Оплата по договору подряда», обложение НДФЛ — полностью облагается, код дохода 2010 (или 1301 для отдельных видов авторских), взносы — облагается как выплата по договору ГПХ, предмет которого — авторские права.
Обратите внимание на профессиональный вычет: авторы вправе уменьшить базу по НДФЛ на фактические расходы, а если подтвердить расходы нельзя — на норматив от 20% до 40% в зависимости от вида произведения. В ЗУП это реализовано через указание кода вычета (405, 406 и др.) и суммы в документе начисления. Если автор подал заявление на вычет — обязательно отразите его, иначе удержите налог с излишней суммы.
Начисление вознаграждения в ЗУП 3.1 пошагово
Зарегистрируйте физическое лицо и договор. Если автор не является сотрудником, создайте его в справочнике «Физические лица», затем оформите документ «Договор подряда» (раздел «Зарплата» → «Договоры (подряда, услуг, авторские)» или «См. также»). В документе укажите организацию, автора, период действия договора, вид расчёта и сумму.
Начисление выполняется документом «Начисление по договорам (подряда, услуг, авторским)» в разделе «Зарплата». Подберите договор по кнопке «Подбор» — программа подтянет сумму из договора, рассчитает НДФЛ (с учётом вычета, если он указан) и страховые взносы. Если вознаграждение выплачивается частями, сумму в документе можно скорректировать вручную.
- 1Создайте физическое лицо и заполните ИНН, СНИЛС, паспортные данные
- 2Оформите документ «Договор подряда» с видом расчёта и суммой вознаграждения
- 3Создайте документ «Начисление по договорам» и подберите договор
- 4Проверьте НДФЛ и взносы на закладках документа, при необходимости укажите профвычет
- 5Проведите документ и сформируйте ведомость на выплату с видом «По договорам ГПХ»
- 6Проверьте отражение в отчётах 6-НДФЛ и РСВ
Выплата оформляется ведомостью («Выплаты» → «Ведомости в банк/кассу») с характером выплаты «Договоры подряда». Программа автоматически удержит НДФЛ при выплате. Если ведомость не видит начисленную сумму, проверьте, что документ начисления проведён и дата выплаты не раньше даты начисления.
Начисление в 1С:Бухгалтерия 8
В 1С:Бухгалтерии 8.3 (редакция 3.0) есть два варианта. Первый — если в настройках зарплаты включён учёт договоров ГПХ: создайте сотрудника без трудового договора, оформите документ «Договор подряда» (раздел «Зарплата и кадры»), а начисление выполните документом «Начисление зарплаты» — сумма по договору подтянется автоматически с расчётом НДФЛ и взносов.
Второй вариант — для разовой выплаты без ведения зарплатного учёта: операция, введённая вручную. Проводки: Дт 20 (26, 44) Кт 76.05 или 76.10 — начислено вознаграждение; Дт 76 Кт 68.01 — удержан НДФЛ; Дт 20 (26, 44) Кт 69 — взносы на ОПС и ОМС. Выплата — Дт 76 Кт 51 (50). Этот способ не формирует данные для регламентированной отчётности по НДФЛ автоматически, поэтому применять его стоит только если зарплатный участок в программе вообще не ведётся, и тогда сведения о доходах придётся контролировать отдельно.
Сравнение вариантов
Полноценный расчёт НДФЛ, взносов, вычетов и отчётности. Подходит при регулярных выплатах авторам. Требует отдельной конфигурации.
Достаточно для разовых выплат, отчётность формируется. Ограничение — менее гибкая аналитика и нет детального кадрового учёта.
Быстро для единичной выплаты, но НДФЛ и отчётность контролируются вручную — высокий риск ошибок в 6-НДФЛ.
НДФЛ и страховые взносы: что проверить в расчёте
С авторского вознаграждения удерживается НДФЛ по ставке 13% (при превышении порога — по повышенной шкале) с учётом профессионального вычета, если автор подал заявление. Сам по себе вычет программа не применит — его код и сумму (или нормативный процент) нужно указать в документе начисления.
По страховым взносам авторские договоры имеют особенность: облагаются только взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование. Взносы на случай временной нетрудоспособности (ВНиМ) и на травматизм не начисляются. Если в расчёте вы видите взносы на соцстрахование — значит, вид начисления настроен неверно (например, выбран шаблон обычного договора подряда без признака авторского).
Как проверить результат
Начислены только ОПС и ОМС
Есть взносы ВНиМ или травматизм — проверьте настройку вида расчёта
13% от базы за минусом профвычета, если он заявлен
Налог посчитан с полной суммы при поданном заявлении на вычет
Выплата попала в раздел 1 по дате выплаты, доход — в раздел 2
Суммы нет в отчёте или дата дохода не совпадает с датой выплаты
Автор отражён в подразделе по ГПХ, база только по ОПС/ОМС
Физлицо попало в раздел по трудовым выплатам
Типичные ошибки и как их избежать
Самая частая ошибка — начисление авторского вознаграждения через документ «Премия» или «Разовое начисление» с обычным видом расчёта. В результате сумма попадает в фонд оплаты труда, на неё начисляются все взносы, а в отчётности она отражается как зарплата. Исправлять приходится сторнирующими документами и уточнёнными расчётами.
Вторая группа ошибок связана с налоговым статусом получателя. Если автор — самозанятый или ИП, организация не является налоговым агентом: НДФЛ и взносы начислять не нужно, достаточно чека или счёта. Если же в 1С такому лицу начислить вознаграждение как обычному физлицу, программа удержит налог, и излишне уплаченные суммы придётся возвращать.
Проверка итогового результата
После проведения всех документов сверьте три участка. Во-первых, расчётный листок или отчёт «Полное сведение о начислениях» по физическому лицу: там должны быть сумма вознаграждения, НДФЛ и взносы только по ОПС и ОМС. Во-вторых, оборотно-сальдовую ведомость по счёту 76 (или 73/70 в зависимости от настроек) — после выплаты задолженность перед автором должна закрыться.
В-третьих, сформируйте 6-НДФЛ и РСВ за период и проверьте, что выплата отражена корректно: дата получения дохода по авторскому договору — это день фактической выплаты, а не дата начисления. Если суммы в отчётах расходятся с документами, ищите непроведённые ведомости или документы, введённые задним числом после формирования отчётности.
Что важно запомнить
Авторское вознаграждение начисляется только через договор ГПХ специальными документами, а не через зарплату. НДФЛ удерживается с учётом профвычета, взносы начисляются лишь на ОПС и ОМС. Контрольный признак правильности — корректное отражение выплаты в 6-НДФЛ и РСВ и отсутствие взносов на соцстрахование.
Частые вопросы
Можно ли начислить авторское вознаграждение штатному сотруднику?
Да, если с сотрудником дополнительно заключён лицензионный договор или договор об отчуждении прав на произведение, созданное вне служебного задания. В ЗУП для такого сотрудника оформляется отдельный документ «Договор подряда», и выплата рассчитывается по правилам ГПХ, а не как зарплата.
Какой код дохода указывать для авторского вознаграждения?
Зависит от вида выплаты: код 1301 — для вознаграждений за создание, исполнение или иное использование произведений науки, литературы и искусства; код 2010 — для выплат по договорам ГПХ, включая часть авторских (например, за передачу прав на изобретения). От кода зависит и применимый норматив профессионального вычета.
Нужно ли начислять взносы на травматизм с авторского договора?
Нет. Выплаты по авторским и лицензионным договорам не облагаются взносами на страхование от несчастных случаев. Если в расчёте такие взносы появились, проверьте настройку вида начисления — вероятно, выбран шаблон обычного договора подряда, где травматизм начисляется, если это предусмотрено договором.
Автор просит выплату в два этапа. Как отразить в 1С?
Оформите один договор на полную сумму, а начисления делайте двумя документами «Начисление по договорам» на части суммы по мере наступления сроков выплаты. Каждую часть выплачивайте отдельной ведомостью — НДФЛ удержится при каждой выплате пропорционально.
Что делать, если ошибочно начислили вознаграждение как зарплату?
Сторнируйте ошибочное начисление документом «Сторнирование начислений» (в ЗУП) или сторнирующей операцией (в Бухгалтерии), затем оформите правильное начисление по договору ГПХ. После этого сформируйте уточнённые 6-НДФЛ и РСВ за затронутый период, если отчётность уже была сдана.
Как применить профессиональный вычет по нормативу?
Получите от автора заявление на вычет. В документе начисления по договору укажите код вычета (например, 405 для произведений литературы — 20% от дохода) и сумму вычета, рассчитанную от начисленного вознаграждения. Программа уменьшит базу по НДФЛ автоматически.