Займ от учредителя: как оформить в 1С

Займ от учредителя — один из самых распространённых способов пополнить оборотные средства компании без банка и лишних согласований. Учредитель перечисляет деньги на расчётный счёт или вносит наличные в кассу, а бухгалтер должен правильно отразить поступление, начисление процентов (если они предусмотрены) и возврат долга. В программах 1С для этого есть типовые документы, но важно знать, какие счета использовать и какие налоговые последствия возникают.

Ошибки в отражении займа встречаются часто: деньги проводят как выручку, забывают начислить НДФЛ с процентов или неправильно показывают задолженность в балансе. Ниже разобран порядок оформления в 1С:Бухгалтерии 8.3 — от договора займа до закрывающих проводок, а также отличия процентного и беспроцентного займа.

Подготовка: договор и условия займа

Прежде чем вносить проводки, убедитесь, что есть письменный договор займа. Для организации-заёмщика письменная форма обязательна независимо от суммы. В договоре должны быть указаны сумма, срок возврата, процентная ставка (или прямое указание, что заём беспроцентный), порядок перечисления и возврата денег.

От условий договора зависит учёт. Краткосрочный заём (до 12 месяцев включительно) отражается на счёте 66, долгосрочный — на счёте 67. Процентный заём требует ежемесячного начисления процентов и удержания НДФЛ, если заимодавец — физическое лицо. Беспроцентный заём проще в учёте, но у него есть свои налоговые нюансы для взаимозависимых лиц.

Отражение поступления денег на расчётный счёт

Если учредитель перечислил деньги на счёт организации, используйте документ «Поступление на расчетный счет» (раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки»). При загрузке выписки из банка 1С может создать документ автоматически, но вид операции часто придётся исправить вручную.

Заполните документ следующим образом:

• Вид операции — «Получение займа от контрагента»;
• Плательщик — карточка учредителя в справочнике «Контрагенты» (если его нет, создайте с типом «Физическое лицо»);
• Договор — создайте договор с видом «Прочее»;
• Счет учета — 66.03 «Краткосрочные займы» или 67.03 «Долгосрочные займы» в зависимости от срока договора;
• Сумма и назначение платежа — по платёжному поручению.

После проведения сформируется проводка Дт 51 Кт 66.03 (или 67.03). Проверить результат можно в отчёте «Оборотно-сальдовая ведомость по счёту» — на выбранном счёте появится кредитовое сальдо по контрагенту-учредителю.

1. 1
   Заключите письменный договор займа с указанием суммы, срока и ставки
2. 2
   Создайте контрагента-учредителя и договор с видом «Прочее»
3. 3
   Оформите «Поступление на расчетный счет» с операцией «Получение займа от контрагента»
4. 4
   Выберите счет 66.03 или 67.03 по сроку займа
5. 5
   Проверьте проводку Дт 51 Кт 66.03 и сальдо в ОСВ по счету

Если учредитель внёс наличные в кассу

Когда заём поступает наличными, оформляется документ «Приходный кассовый ордер» (раздел «Банк и касса» → «Кассовые документы»). Вид операции — «Получение займа от контрагента», счёт расчётов — тот же 66.03 или 67.03. Проводка будет Дт 50.01 Кт 66.03.

Обратите внимание: приходный кассовый ордер нужно распечатать и подписать — это первичный документ, который подтверждает внесение денег. В поле «Принято от» указывается ФИО учредителя, в основании — реквизиты договора займа.

Дальнейшая трата этих наличных подчиняется обычным правилам кассовой дисциплины: расчёты наличными с юридическими лицами ограничены лимитом по одному договору, поэтому крупные платежи поставщикам лучше проводить через банк.

Начисление процентов и НДФЛ

Если заём процентный, проценты начисляются ежемесячно, независимо от того, когда они фактически выплачиваются. В 1С:Бухгалтерии для этого нет отдельного типового документа — используйте «Операцию, введенную вручную» (раздел «Операции» → «Операции, введенные вручную»).

Проводка по начислению процентов: Дт 91.02 «Прочие расходы» Кт 66.04 «Проценты по краткосрочным займам» (или 67.04 для долгосрочных). Сумма рассчитывается по формуле: сумма займа × ставка / 365 (или 366) × количество дней пользования в месяце.

Если учредитель — физическое лицо, организация становится налоговым агентом по НДФЛ с выплаченных процентов. Налог удерживается при фактической выплате: учредителю перечисляется сумма за минусом НДФЛ, а налог перечисляется в бюджет. В учёте это отражается проводкой Дт 66.04 Кт 68.01 на сумму удержанного налога, а выплата — Дт 66.04 Кт 51 на оставшуюся часть.

Возврат займа учредителю

Возврат основной суммы оформляется документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Возврат займа контрагенту». Указывается тот же контрагент, договор и счёт учёта, что при поступлении. Проводка — Дт 66.03 Кт 51, зеркальная к поступлению.

Возврат займа не является расходом организации: он не попадает в налоговый учёт при расчёте налога на прибыль или УСН. Аналогично поступление займа не было доходом. В расходы идут только проценты.

После возврата сверьте задолженность: сальдо по счетам 66.03/67.03 по данному контрагенту должно обнулиться. Удобно использовать отчёт «Анализ счёта» с отбором по контрагенту — там видны все движения по займу и остаток.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счету 66.03/67.03 после возврата

Норма

Сальдо по учредителю равно нулю

Тревожный признак

Остаток на счете — часть долга не закрыта или проводки задвоены

Счет 66.04 после выплаты процентов

Норма

Начислено = выплачено + удержанный НДФЛ

Тревожный признак

Кредитовое сальдо — проценты начислены, но не выплачены; дебетовое — выплачено больше начисленного

Дебет 51/50 по выписке

Норма

Поступление отражено как заем, а не как оплата от покупателя

Тревожный признак

Заем прошел по счету 62 — образовалась ложная выручка и аванс

Беспроцентный заём: особенности и риски

Беспроцентный заём оформляется теми же документами, но без начисления процентов. В договоре обязательно должна быть фраза о том, что заём является беспроцентным, — иначе проценты будут начисляться по умолчанию.

Для организации-заёмщика материальной выгоды от беспроцентного займа не возникает — облагать её налогом не нужно. Однако если заём выдан взаимозависимым лицом (а учредитель с долей более 25% — взаимозависимое лицо), сделка может попасть под правила о контролируемых сделках при достижении установленных порогов. На практике для большинства малых компаний это не критично, но при крупных суммах стоит проконсультироваться со специалистом.

Отдельная ситуация — прощение долга по беспроцентному займу. Если учредитель простит долг, у организации возникнет внереализационный доход. Исключение — если заимодавец владеет более чем 50% уставного капитала: тогда прощённый долг налогом на прибыль не облагается.

Процентный или беспроцентный заем

Беспроцентный заем

Проще в учете: только поступление и возврат, без НДФЛ и ежемесячных операций. Подходит для краткосрочной поддержки компании учредителем-физлицом.

Процентный заем

Позволяет учредителю легально получать доход, а компании — учесть проценты в расходах. Требует ежемесячного начисления процентов, удержания НДФЛ и сдачи отчетности по налогу.

Типичные ошибки при оформлении займа в 1С

Самая частая ошибка — отражение поступления займа как оплаты от покупателя по счёту 62. В результате в учёте появляется фиктивная выручка или аванс, искажается налоговая база, а при возврате денег возникает необъяснимое сальдо. Всегда проверяйте вид операции при автоматической загрузке банковской выписки.

Вторая распространённая проблема — неверный выбор счёта по сроку займа. Если договор на три года, а заём проведён по счёту 66, баланс будет составлен с искажением: долгосрочные обязательства показаны как краткосрочные. При пролонгации договора задолженность нужно перенести со счёта 66 на 67 операцией вручную.

Третья ошибка — начисление процентов только в момент выплаты. По правилам бухучёта проценты признаются расходом ежемесячно, поэтому при годовом займе с выплатой в конце срока нужно каждый месяц делать операцию Дт 91.02 Кт 66.04.

FAQ

Нужен ли кассовый чек при получении займа от учредителя наличными?

Нет. Получение и возврат займа не являются реализацией товаров, работ или услуг, поэтому онлайн-касса не применяется. Достаточно приходного кассового ордера и договора займа.

Можно ли оформить заём от учредителя, если он единственный участник?

Да, закон этого не запрещает. Договор подписывается от имени организации руководителем; если руководитель и учредитель — одно лицо, рекомендуется оформить решение участника о предоставлении займа, чтобы подтвердить волеизъявление сторон.

Облагается ли налогом поступление займа на УСН?

Нет. Полученные заёмные средства не включаются в доходы при УСН, а возврат займа не включается в расходы. В КУДиР такие суммы не попадают; в расходы идут только фактически уплаченные проценты.

Что делать, если заём загрузился из банка с неправильным видом операции?

Откройте документ поступления, измените вид операции на «Получение займа от контрагента», укажите договор и счёт 66.03 или 67.03, затем перепроведите документ. Проверьте, что старая проводка по счёту 62 сторнирована.

Как отразить заём в валюте от учредителя?

Учёт ведётся на тех же счетах 66/67 с пересчётом в рубли по курсу ЦБ на дату операции и на отчётную дату. Курсовые разницы отражаются в составе прочих доходов или расходов. В 1С валютный заём требует договора с валютой расчётов и корректной настройки счетов.

Можно ли вернуть заём имуществом, а не деньгами?

Да, если это предусмотрено договором или соглашением сторон. Однако передача имущества в счёт погашения займа признаётся реализацией со всеми налоговыми последствиями (НДС, налог на прибыль или УСН), поэтому такой вариант требует отдельной оценки.