Займ: какой счет использовать в 1С и как отразить операции

Вопрос «займ — какой счет в 1С» возникает у бухгалтера в двух ситуациях: организация получила заем (от банка, учредителя или контрагента) либо сама выдала заем. От этого зависит выбор счета: полученные займы учитываются на счетах 66 и 67, а выданные — на счете 58.03 «Предоставленные займы». Проценты по полученным займам отражаются на тех же счетах или на отдельных субсчетах, а по выданным — на счете 76 или 58 в зависимости от принятой учетной политики.

Ключевой критерий выбора между счетами 66 и 67 — срок займа. Краткосрочные обязательства (до 12 месяцев включительно) учитываются на счете 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам», долгосрочные (свыше 12 месяцев) — на счете 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Срок определяется по договору, а не по фактической дате возврата.

В типовых конфигурациях 1С (Бухгалтерия предприятия 3.0, ERP, Комплексная автоматизация) счета расчетов по займам подставляются автоматически в документах поступления и списания денежных средств, но программа ориентируется на настройки счетов учета и вид операции. Если счет определился неверно, его нужно исправить вручную до проведения документа.

Как устроены счета учета займов в плане счетов 1С

В типовом плане счетов 1С для займов предусмотрено три основных группы счетов. Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» имеет субсчета: 66.01 — краткосрочные кредиты, 66.02 — проценты по краткосрочным кредитам, 66.03 — краткосрочные займы, 66.04 — проценты по краткосрочным займам. Аналогичная структура у счета 67: 67.01 и 67.02 — долгосрочные кредиты и проценты, 67.03 и 67.04 — долгосрочные займы и проценты.

Выданные займы учитываются на счете 58.03 «Предоставленные займы» — это финансовое вложение организации. Если заем выдан сотруднику, применяется счет 73.01 «Расчеты по предоставленным займам». Беспроцентный заем, выданный контрагенту, также допустимо учитывать на 58.03, хотя встречается практика отражения на счете 76 — порядок закрепляется в учетной политике.

Аналитика на всех этих счетах ведется по контрагентам и договорам. Это важно: в документе должен быть выбран именно договор займа с корректным видом, иначе отчеты по расчетам будут собираться неправильно.

Полученный заем: какой счет выбрать и как отразить

Поступление займа оформляется документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Получение займа от контрагента» (или «Получение кредита в банке» для банковского кредита). Проводка: Дт 51 Кт 66.03 — если заем краткосрочный, или Дт 51 Кт 67.03 — если долгосрочный. Вид операции в документе определяет счет автоматически.

Если заем получен от учредителя, счет не меняется — это все те же 66.03 или 67.03. Распространенная ошибка — отражать заем учредителя на счете 75 или 76: это искажает отчетность, поскольку заемные обязательства должны быть видны отдельно от прочих расчетов.

При получении займа наличными в кассу используется документ «Приходный кассовый ордер» с аналогичным видом операции, проводка — Дт 50 Кт 66.03 (67.03). Проверьте, что в договоре с контрагентом указан вид «Прочее» или соответствующий займу, иначе программа может не предложить нужную операцию.

1. 1
   Создайте договор с контрагентом, укажите корректный вид договора
2. 2
   Откройте «Банк и касса» → «Поступление на расчетный счет»
3. 3
   Выберите вид операции «Получение займа от контрагента»
4. 4
   Укажите сумму, договор и проверьте счет: 66.03 или 67.03 по сроку договора
5. 5
   Проведите документ и проверьте проводки по кнопке «Дт/Кт»

Выданный заем: счет 58.03 и особенности отражения

Выдача займа оформляется документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Выдача займа контрагенту». Проводка: Дт 58.03 Кт 51. Если заем выдан сотруднику, выбирается операция «Выдача займа сотруднику», и формируется проводка Дт 73.01 Кт 51 (или 50 при выдаче наличными).

Возврат займа отражается зеркально: поступление на расчетный счет с видом операции «Возврат займа контрагентом» — Дт 51 Кт 58.03. Важно не путать возврат основной суммы с уплатой процентов: проценты — это доход организации и учитываются отдельно.

Если программа не предлагает нужный вид операции, проверьте вид договора с контрагентом. Для займных операций подходит договор с видом «Прочее». Договоры «С покупателем» или «С поставщиком» ограничивают список доступных операций.

Учет процентов по займам

Проценты по полученным займам

Проценты по полученным займам начисляются ежемесячно, независимо от условий их уплаты по договору. Проводка: Дт 91.02 «Прочие расходы» Кт 66.04 (67.04). В 1С:Бухгалтерии начисление оформляется документом «Операция, введенная вручную» — типового автоматического документа начисления процентов по займам в базовой поставке нет.

Исключение — заем, полученный на приобретение или создание инвестиционного актива: проценты по нему включаются в стоимость актива (Дт 08 Кт 66.04) до ввода объекта в эксплуатацию. Уплата процентов отражается списанием с расчетного счета: Дт 66.04 (67.04) Кт 51.

Проценты по выданным займам

Проценты по выданным займам — прочий доход организации: Дт 76 (или 58.03, если так предусмотрено учетной политикой) Кт 91.01. Начисление также выполняется вручную через «Операцию» ежемесячно. Поступление процентов — Дт 51 Кт 76.

Для займов сотрудникам проценты отражаются проводкой Дт 73.01 Кт 91.01. Если заем сотруднику беспроцентный или ставка ниже двух третей ключевой ставки ЦБ, у сотрудника возникает материальная выгода, с которой нужно удержать НДФЛ — это отдельная задача в зарплатном учете.

Перевод долгосрочного займа в краткосрочный

Когда до погашения долгосрочного займа остается 12 месяцев и менее, учетная политика может предусматривать перевод остатка со счета 67 на счет 66 — проводкой Дт 67.03 Кт 66.03 на дату, когда срок стал меньше года. Альтернативный подход — учитывать заем на счете 67 до полного погашения. Оба варианта допустимы, но выбранный должен быть закреплен в учетной политике и применяться последовательно.

В 1С такой перевод оформляется ручной операцией. После проведения проверьте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 66 и 67 с развернутой аналитикой по договору: остаток должен «переехать» полностью, без дублирования на обоих счетах.

Проверка корректности учета займов

Основной инструмент проверки — оборотно-сальдовая ведомость по счетам 58.03, 66, 67 и 73.01 с группировкой по контрагентам и договорам. Сверьте остатки с графиком платежей по договору: сумма основного долга на счете должна совпадать с непогашенной частью по договору.

Отдельно проверьте, что проценты не «висят» на счетах основного долга, а тело займа не попало на счета процентов — такая путаница искажает и баланс, и расчет налога на прибыль, если проценты учитываются в расходах с ограничениями.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счету 66/67 по договору

Норма

Остаток равен непогашенному телу займа по графику

Тревожный признак

Остаток не сходится с договором или разбит на несколько договоров

Счета процентов 66.04/67.04

Норма

Начисление ежемесячно, уплата закрывает начисленное

Тревожный признак

Проценты начислены только при уплате или копятся без движения

Счет 58.03 по выданным займам

Норма

Долг числится на контрагента и договор займа

Тревожный признак

Заем отражен на 60 или 76 без обоснования в учетной политике

Типичные ошибки при учете займов в 1С

Чаще всего встречаются ошибки не в программе, а в квалификации операции: неверно выбран вид операции документа, перепутаны счета тела займа и процентов, заем учредителя отражен как вклад в имущество. Еще одна группа ошибок — методологические: проценты начисляются раз в квартал вместо ежемесячного начисления или не начисляются вовсе до момента уплаты.

FAQ: частые вопросы о счетах учета займов в 1С

На каком счете учитывать беспроцентный заем от учредителя?

На тех же счетах 66.03 или 67.03 — в зависимости от срока договора. Отсутствие процентов не меняет счет учета основного долга, просто не формируются проводки по начислению процентов. Важно оформить договор займа письменно, даже если заем беспроцентный.

Можно ли изменить счет учета займа после проведения документа?

Да. Откройте документ, исправьте вид операции или счет вручную и перепроведите. Если период закрыт и отчетность сдана, исправление оформляется ручной операцией текущей датой с переносом остатка между счетами.

Почему в документе не подставляется счет 66 или 67?

Чаще всего причина в неверном виде операции или виде договора. Выберите операцию «Получение займа от контрагента» / «Выдача займа контрагенту» и убедитесь, что договор имеет вид «Прочее». Также проверьте настройки счетов учета расчетов с контрагентами.

Нужно ли начислять проценты ежемесячно, если по договору они платятся в конце срока?

Да. Проценты признаются в расходах (или доходах) ежемесячно независимо от условий оплаты. Условия договора влияют только на момент погашения задолженности по процентам, но не на момент их начисления в учете.

Как отразить заем в валюте?

Используются те же счета 66, 67 или 58.03 — они поддерживают валютный учет. В документе укажите договор в валюте, программа автоматически рассчитает рублевый эквивалент по курсу на дату операции и будет переоценивать остаток при закрытии месяца и на дату платежа.

Чем отличается учет кредита от учета займа в 1С?

Методологически — почти ничем: кредиты учитываются на субсчетах 66.01/66.02 и 67.01/67.02, займы — на 66.03/66.04 и 67.03/67.04. Различие в документальном оформлении: для кредита выбирается операция «Получение кредита в банке».