Выдача займа в 1С: какой счет выбрать и как оформить

При выдаче займа в 1С выбор счета зависит от того, кому выданы деньги и как организация классифицирует такую операцию. Основной счет для выданных процентных займов — 58.03 «Предоставленные займы», для займов сотрудникам — 73.01 «Расчеты по предоставленным займам». Если же ваша организация сама получила заем, используются счета 66 (краткосрочные) и 67 (долгосрочные) — путать эти ситуации нельзя, потому что проводки зеркальны.

Ошибка в выборе счета приводит к искажению баланса: выданный заем может «зависнуть» на счете расчетов с покупателями или подотчетными лицами, что исказит дебиторскую задолженность и финансовый результат. Ниже разобраны конкретные счета, документы, проводки и способы проверки корректности учета в 1С:Бухгалтерии.

Какие счета используются для выданных займов

План счетов в 1С:Бухгалтерии предлагает несколько вариантов в зависимости от типа заемщика и условий договора. Выбор определяется двумя вопросами: кто получил деньги (сторонняя организация, физлицо или сотрудник) и предполагает ли договор проценты.

Счет 58.03 — это финансовое вложение: организация выдает деньги с целью получения дохода в виде процентов. Счет 73.01 применяется только для работников, и расчеты по нему обычно увязывают с удержаниями из зарплаты. Счета 66 и 67 относятся к противоположной ситуации — когда заем получен, а не выдан.

Проводки при выдаче процентного займа контрагенту

Стандартная цепочка проводок при выдаче займа юридическому лицу или ИП выглядит так: Дт 58.03 — Кт 51 (или 50) на сумму выданного займа. Деньги уходят с расчетного счета, и одновременно возникает финансовое вложение — задолженность заемщика.

Начисление процентов отражается ежемесячно, даже если фактическая выплата предусмотрена в конце срока: Дт 76.09 (или 58.03, если так принято в учетной политике) — Кт 91.01. Сумма процентов включается в прочие доходы. При возврате займа делается обратная проводка: Дт 51 — Кт 58.03.

1. 1
   Создайте договор с контрагентом с видом «Прочее» в справочнике договоров
2. 2
   Оформите документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Выдача займа контрагенту» (или «Расчеты по кредитам и займам» в старых релизах)
3. 3
   Проверьте, что в документе подставился счет расчетов 58.03
4. 4
   Ежемесячно начисляйте проценты документом «Операция» вручную: Дт 76.09 — Кт 91.01
5. 5
   При возврате оформите «Поступление на расчетный счет» с соответствующим видом операции
6. 6
   Сверьте сальдо по 58.03 с договором и актом сверки с заемщиком

В свежих релизах 1С:Бухгалтерии в документе «Списание с расчетного счета» есть отдельный вид операции «Выдача займа контрагенту» — программа сама подставит счет 58.03. Если такого вида операции нет, используйте «Расчеты по кредитам и займам» и укажите счет вручную.

Выдача займа сотруднику: счет 73.01

Займы работникам учитываются обособленно от займов контрагентам. Проводка при выдаче: Дт 73.01 — Кт 51 или 50. Аналитика на счете ведется по сотрудникам, поэтому в документе обязательно указывается конкретное физическое лицо.

В 1С:Бухгалтерии выдача оформляется через «Списание с расчетного счета» с видом операции «Выдача займа сотруднику» либо через «Расходный кассовый ордер», если деньги выдаются из кассы. В 1С:ЗУП для займов сотрудникам есть отдельные документы «Договор займа сотруднику» и «Выдача займа сотруднику», которые рассчитывают график погашения и материальную выгоду.

Возврат займа сотрудником может происходить двумя путями: внесением денег в кассу или на расчетный счет (Дт 50/51 — Кт 73.01) либо удержанием из заработной платы (Дт 70 — Кт 73.01). Удержание из зарплаты требует заявления сотрудника и соблюдения ограничений по размеру удержаний.

Если заем получен, а не выдан: счета 66 и 67

Частая путаница возникает из-за того, что бухгалтер ищет «счет займа», не различая направление операции. Если ваша организация — заемщик, то при получении денег делается проводка Дт 51 — Кт 66.01 (краткосрочный заем до 12 месяцев) или Кт 67.01 (долгосрочный). Сальдо по этим счетам кредитовое — это обязательство организации.

Проценты по полученным займам начисляются: Дт 91.02 — Кт 66.02/67.02. В 1С для этого есть вид операции «Получение займа» в документе «Поступление на расчетный счет». Перед настройкой проводок убедитесь, что вы правильно определили роль своей организации в договоре.

Маршрут решения

Как выбрать счет

Организация выдала заем контрагенту под процентИспользуйте 58.03, проценты — на 91.01 через 76.09

Заем выдан сотрудникуИспользуйте 73.01, при беспроцентном займе рассчитайте матвыгоду и НДФЛ

Организация сама получила заем на срок до годаИспользуйте 66.01 для тела займа и 66.02 для процентов

Получен долгосрочный заем свыше 12 месяцевИспользуйте 67.01 и 67.02, при приближении срока погашения можно перевести на 66

Заем беспроцентный и учетной политики нетЗакрепите в учетной политике счет 58.03 или 76.09 и применяйте единообразно

Настройка счетов в документах и типовые сценарии

В 1С:Бухгалтерии счета расчетов в банковских и кассовых документах подставляются автоматически в зависимости от вида операции. Если программа ставит не тот счет, его можно изменить вручную в поле «Счет расчетов» документа. Для корректной автоподстановки важно правильно выбрать вид договора: для займов подходит «Прочее».

Выдача займа через кассу

Если заем выдается наличными, используется «Расходный кассовый ордер» с видом операции «Выдача займа контрагенту» или «Выдача займа сотруднику». Проводка: Дт 58.03 (73.01) — Кт 50.01. Учитывайте, что наличные расчеты между юрлицами ограничены по сумме одного договора, и крупные займы безопаснее проводить через банк.

Выдача займа учредителю

Заем учредителю — физическому лицу, не являющемуся сотрудником, оформляется через 58.03 (процентный) или 76.09. Если учредитель одновременно работает в организации, допустим и 73.01. Для беспроцентного займа учредителю оцените налоговые риски: материальная выгода у физлица облагается НДФЛ.

Как проверить корректность учета займа

После оформления всех операций сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 58.03 (или 73.01) с детализацией по контрагентам и договорам. Сальдо должно совпадать с непогашенной суммой основного долга по договору займа. Проценты, начисленные, но не уплаченные, проверяются по счету 76.09.

Полезно провести сверку с заемщиком: акт сверки взаиморасчетов сформируется в 1С по счетам 58.03 и 76.09. Расхождения чаще всего возникают из-за того, что проценты заемщик считает с другой даты или платеж ошибочно отнесен на погашение тела вместо процентов — порядок зачета платежей должен быть прописан в договоре.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счету 58.03

Норма

Дебетовое сальдо равно непогашенному телу займа по договору

Тревожный признак

Сальдо не сходится с договором или висит кредитовое сальдо

Проводки документа выдачи

Норма

Дт 58.03 — Кт 51 с заполненными контрагентом и договором

Тревожный признак

Счет 60, 62 или 76 вместо 58.03, пустая аналитика

Начисление процентов

Норма

Ежемесячные проводки Дт 76.09 — Кт 91.01

Тревожный признак

Проценты начислены один раз в конце срока или отсутствуют

Акт сверки с заемщиком

Норма

Расхождений нет, суммы подтверждены обеими сторонами

Тревожный признак

Разница по телу или процентам, неподтвержденные платежи

Ограничения и когда нужна помощь специалиста

Самостоятельная настройка учета займов безопасна, пока речь идет о стандартных ситуациях: денежный заем в рублях, фиксированная ставка, типовой договор. Сложнее обстоит дело с займами в валюте (возникают курсовые разницы), вещевыми займами, взаимозачетом займа против поставки и прощением долга — здесь легко ошибиться в налоговом учете.

Также помните, что проценты по займам между взаимозависимыми лицами могут контролироваться по правилам трансфертного ценообразования, а беспроцентные займы между «своими» компаниями регулярно вызывают вопросы налоговых органов. Учетная политика должна закреплять выбранные счета и порядок начисления процентов.

Частые вопросы

Можно ли учитывать беспроцентный заем на счете 76 вместо 58.03?

Да, это допустимо: поскольку беспроцентный заем не приносит дохода, часть методистов считает, что он не является финансовым вложением, и предлагают счет 76.09. Главное — закрепить выбранный вариант в учетной политике и применять его ко всем аналогичным договорам единообразно.

Какой вид договора выбрать в 1С для займа контрагенту?

Подходит вид договора «Прочее» — он позволяет использовать счета расчетов по займам и не привязывает документы к расчетам за товары или услуги. Специального вида «заем» в типовой 1С:Бухгалтерии нет.

Как отразить частичный возврат займа?

Оформите «Поступление на расчетный счет» с тем же видом операции, что и выдача, на фактически полученную сумму. Проводка Дт 51 — Кт 58.03 уменьшит задолженность на сумму платежа. Сначала уточните в договоре, что гасится: тело долга или проценты.

Нужно ли выдавать заем учредителю через кассу с соблюдением лимита?

Расчеты наличными между организацией и физическим лицом не ограничены лимитом в 100 тысяч рублей — он действует только для расчетов между юрлицами и ИП. Однако выдача наличных из кассы требует корректного РКО, а крупные суммы безопаснее проводить через банк.

Что делать, если заем выдан давно и проценты не начислялись?

Нужно доначислить проценты за все периоды действия договора и при необходимости подать уточненные декларации по налогу на прибыль, так как доход был занижен. Перед исправлением оцените суммы и сроки — при значительных расхождениях лучше привлечь специалиста по налоговому учету.