Учет и Финансы · 11 мин
Возврат займа: на какой счет провести операцию в 1С
Разбираем, на какой счет провести возврат займа в 1С: счета 66, 67 и 58.03, документы, проводки Дт 66 Кт 51 и Дт 51 Кт 58.03, ошибки и проверка.
Возврат займа в 1С проводится на разные счета в зависимости от того, кто возвращает деньги: ваша организация или ваш заемщик. Если организация возвращает полученный заем, используется счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» или 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам». Если контрагент возвращает заем, который выдала ваша организация, применяется счет 58.03 «Предоставленные займы».
Ошибка в выборе счета приводит к искажению оборотно-сальдовой ведомости: долг «зависает» на неверном субсчете, а отчетность по балансу показывает несуществующие обязательства или активы. Поэтому важно правильно выбрать вид операции в банковском документе и проверить сформированные проводки.
Ниже разобраны оба сценария — возврат полученного и выданного займа — с конкретными проводками, документами в 1С:Бухгалтерии и способами проверки результата.
Как определить, какой счет использовать
Первый шаг — понять роль вашей организации в договоре займа. Если вы заемщик (получили деньги и теперь возвращаете), задолженность учитывалась на счетах расчетов по займам: 66 или 67. Если вы заимодавец (выдали деньги контрагенту или сотруднику), выданный заем числился на счете 58.03, а по займу сотруднику — на счете 73.01 «Расчеты по предоставленным займам».
Второй критерий — срок договора. Краткосрочные займы (до 12 месяцев включительно) учитываются на счете 66, долгосрочные (свыше 12 месяцев) — на счете 67. Срок определяется по договору, а не по фактической дате возврата. Если заем выдан на 3 года, но возвращен досрочно через полгода, он всё равно остается на счете 67.
Проверьте срок договора: до 12 месяцев — 66, свыше — 67
Убедитесь, что выдача займа была проведена на 58.03, а не на 76
Проверьте аналитику по сотруднику и договору займа
Проценты учитываются отдельно от основного долга
Возврат полученного займа: проводки и документ
Когда организация возвращает заем заимодавцу, формируется проводка по дебету счета 66 (или 67) и кредиту счета 51 «Расчетные счета». В 1С:Бухгалтерии это делается документом «Списание с расчетного счета» (раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки»).
В документе выберите вид операции «Возврат займа контрагенту». Укажите контрагента-заимодавца, договор займа и счет расчетов — 66.01 «Краткосрочные займы» или 67.01 «Долгосрочные займы». После проведения документ сформирует проводку Дт 66.01 (67.01) — Кт 51 на сумму платежа.
Если платеж возвращает заем частично, укажите фактическую сумму перечисления — программа уменьшит остаток задолженности на счете на эту сумму. Полное погашение определяется по нулевому сальдо по счету в разрезе договора.
- 1Откройте «Банк и касса» → «Банковские выписки» и создайте документ «Списание с расчетного счета»
- 2Выберите вид операции «Возврат займа контрагенту»
- 3Укажите контрагента, договор займа и счет расчетов 66.01 или 67.01
- 4Введите сумму платежа и проведите документ
- 5Проверьте проводки: Дт 66.01 (67.01) — Кт 51
- 6Сформируйте ОСВ по счету 66 (67) и убедитесь, что сальдо по договору уменьшилось или обнулилось
Возврат выданного займа от контрагента
Когда заемщик возвращает деньги вашей организации, отражается поступление: Дт 51 — Кт 58.03 «Предоставленные займы». В 1С используется документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат займа контрагентом» (в некоторых версиях — «Расчеты по займам и кредитам»).
В поле «Счет расчетов» укажите 58.03, выберите контрагента и договор займа. После проведения программа закроет задолженность заемщика на сумму поступивших средств. Если возвращаются проценты, их отражают отдельным документом: проценты по выданным займам — это прочие доходы (счет 91.01), и начисление процентов оформляется операцией, введенной вручную, или документом «Начисление процентов» при его наличии в конфигурации.
Если заем был выдан сотруднику и учитывался на счете 73.01, возврат через кассу оформляется документом «Приходный кассовый ордер» с видом операции «Возврат займа сотрудником»: проводка Дт 50 — Кт 73.01. При возврате на расчетный счет — «Поступление на расчетный счет» с аналогичным видом операции.
Возврат займа учредителю и от учредителя
Займы учредителя — частный случай, который вызывает больше всего вопросов. Если учредитель дал организации заем, его возврат проводится так же, как возврат любого полученного займа: Дт 66.01 или 67.01 — Кт 51 (50). Вид операции — «Возврат займа контрагенту», где контрагентом выступает физическое лицо-учредитель, заведенное в справочнике контрагентов.
Обратная ситуация — организация выдала заем учредителю. Выдача отражается по дебету 58.03 (если заем процентный) или 76 (если беспроцентный — спорный момент, многие учетчики используют 76.09), а возврат — по кредиту того же счета. Ключевое требование: счет возврата должен совпадать со счетом выдачи, иначе в ОСВ появятся одновременно дебиторская и кредиторская задолженность по одному лицу.
Частичный возврат и возврат вместе с процентами
При частичном возврате платежное поручение обычно содержит назначение платежа с указанием, что гасится — тело долга или проценты. В 1С сумму распределяют вручную: один документ «Списание с расчетного счета» на возврат тела займа (счет 66/67), второй — на уплату процентов (счет 66.02/67.02 «Проценты по займам» или иной субсчет, принятый в учетной политике).
Если в платежке не разделены тело и проценты, ориентируйтесь на график платежей по договору и внутренний расчет. Некорректное распределение приведет к расхождению с данными заимодавца и проблемам при сверке.
Как выбрать действие
Проверка результата после проведения
После проведения документов сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 66 (67, 58.03 или 73.01) с детализацией по контрагентам и договорам. При полном возврате сальдо по договору должно быть нулевым. При частичном — равным остатку долга по договору.
Дополнительно проверьте отчет «Анализ счета» по 51 счету: сумма списания или поступления должна совпасть с банковской выпиской. Если документы загружаются из клиент-банка, убедитесь, что программа автоматически подставила правильный вид операции — при загрузке 1С часто ставит «Прочее списание» или «Прочее поступление», и счет приходится исправлять вручную.
Как проверить результат
Ноль при полном возврате или остаток долга при частичном
Сальдо не изменилось или стало отрицательным (переплата без основания)
Дт 66/67 Кт 51 при возврате полученного; Дт 51 Кт 58.03 при возврате выданного
Проводка на 76 или 60 счет — неверный вид операции
Совпадают по одному договору
Выдача на 58.03, возврат на 76 — задолженность «двоится»
Указан тот же договор, что и при выдаче/получении
Другой договор или пустая аналитика — долг не закрывается
Типичные ошибки и ограничения
Самая распространенная ошибка — проведение возврата займа через вид операции «Прочее списание» с ручным счетом 76.05 вместо 66/67. В результате задолженность по займу не закрывается, а на 76 счете появляется фиктивная задолженность. Исправляется это сторнированием документа и проведением с корректным видом операции.
Вторая ошибка — путаница между счетами 66 и 67 при досрочном возврате долгосрочного займа. Переводить заем с 67 на 66 из-за досрочного погашения не требуется: классификация определяется первоначальным сроком договора. Однако если до погашения осталось менее года, некоторые организации переводят долг на 66 для корректной отчетности — это закрепляется в учетной политике.
Третья ошибка — возврат займа сотруднику или учредителю наличными сверх лимита расчетов наличными. Расчеты наличными между юридическими лицами и по договорам займа имеют ограничения; крупные суммы проводите через расчетный счет, чтобы избежать нарушений кассовой дисциплины.
Что важно запомнить
Возврат полученного займа — Дт 66/67 Кт 51, возврат выданного — Дт 51 Кт 58.03, возврат займа сотрудником — Кт 73.01. Выбирайте счет по роли организации и сроку договора, проценты проводите отдельно, а результат контролируйте по ОСВ в разрезе договора.
Частые вопросы
На какой счет провести возврат беспроцентного займа от учредителя?
Так же, как процентного: Дт 66.01 (краткосрочный) или 67.01 (долгосрочный) — Кт 51 или 50. Отсутствие процентов влияет только на отсутствие проводок по процентам, но не на счет учета тела займа. Главное — чтобы учредитель был заведен как контрагент и выбран правильный договор.
Что делать, если при загрузке выписки 1С поставила «Прочее поступление» вместо возврата займа?
Откройте документ, смените вид операции на «Возврат займа контрагентом» и укажите счет 58.03 с нужным договором, затем перепроведите. Чтобы ошибка не повторялась, настройте правила загрузки выписки: для контрагента и назначения платежа задайте нужный вид операции.
Можно ли провести возврат займа через документ «Операция, введенная вручную»?
Технически можно — указав проводку Дт 66/67 Кт 51 вручную. Но так делать не рекомендуется: ручная операция не свяжется с банковской выпиской, и в учете появится расхождение с банком. Правильный путь — банковский документ с корректным видом операции.
Как отразить возврат займа, если платеж прошел в иностранной валюте?
Используйте счет 52 «Валютные счета» вместо 51: Дт 66/67 Кт 52. Программа пересчитает сумму по курсу на дату платежа и автоматически сформирует курсовую разницу на счете 91. Убедитесь, что договор займа заведен с валютой расчетов.
Как проверить, что заем полностью закрыт?
Сформируйте ОСВ по счету 66, 67 или 58.03 с группировкой по контрагентам и договорам. По закрытому займу сальдо должно быть нулевым. Если осталась копеечная разница — проверьте курсовые разницы или округления и спишите их корректной операцией.
Нужно ли выставлять счет-фактуру при возврате займа?
Нет. Операции по предоставлению и возврату займов, включая проценты по ним, не являются объектом обложения НДС, и счета-фактуры по ним не оформляются. Достаточно платежного поручения и договора займа.