Учет и Финансы · 10 мин
Возврат займа в 1С: какой счет использовать
Какой счет использовать для возврата займа в 1С: счета 66, 67, 58.03, 76. Порядок проведения возврата займа выданного и полученного, типовые проводки и ошибки.
Возврат займа в 1С отражается на разных счетах в зависимости от роли организации: заёмщик использует счета 66 (краткосрочные займы) и 67 (долгосрочные), а заимодавец — счет 58.03 «Предоставленные займы». Если заём выдан сотруднику, применяется счет 73.01 «Расчеты по предоставленным займам». Проценты учитываются отдельно от тела займа и возвращаются теми же документами, но с другими проводками.
Ошибка в выборе счета приводит к искажению баланса: задолженность «зависает» на неверном субсчете, а оборотно-сальдовая ведомость показывает несуществующие долги. Поэтому перед проведением документа важно определить, кто кому возвращает деньги, какой это вид займа и как он был отражен при выдаче или получении.
Ниже разобраны типовые сценарии для 1С:Бухгалтерии 8.3: возврат займа, полученного организацией, возврат займа, выданного контрагенту или сотруднику, а также проверка корректности проводок и типичные ошибки.
Какие счета используются для возврата займа
Выбор счета определяется двумя факторами: ролью организации в договоре и сроком займа. Полученные займы — это кредиторская задолженность компании, выданные — дебиторская, и план счетов разводит их по разным группам.
Для полученных займов применяются счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» (срок до 12 месяцев) и счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам» (свыше 12 месяцев). В 1С используются субсчета 66.03 и 67.03 для краткосрочных и долгосрочных займов соответственно, проценты копятся на 66.04 и 67.04.
Для выданных займов предназначен счет 58.03 «Предоставленные займы». Исключение — заём сотруднику: он проходит через счет 73.01 «Расчеты по предоставленным займам». Проценты по выданным займам начисляются по дебету счета 76 в корреспонденции с 91.01.
| Ситуация | Счет тела займа | Проводка при возврате |
|---|---|---|
| Организация возвращает полученный краткосрочный заём | 66.03 | Дт 66.03 — Кт 51 (50) |
| Организация возвращает полученный долгосрочный заём | 67.03 | Дт 67.03 — Кт 51 (50) |
| Контрагент возвращает выданный ему заём | 58.03 | Дт 51 (50) — Кт 58.03 |
| Сотрудник возвращает заём | 73.01 | Дт 51 (50, 70) — Кт 73.01 |
| Уплата процентов заёмщиком | 66.04 / 67.04 | Дт 66.04 — Кт 51 |
| Получение процентов заимодавцем | 76 | Дт 51 — Кт 76 |
Возврат полученного займа: проводим списание с расчетного счета
Когда организация возвращает заём заимодавцу, используется документ «Списание с расчетного счета» (раздел «Банк и касса» — «Банковские выписки»). В поле «Вид операции» выбирается «Возврат займа контрагенту» — именно этот вид операции подставляет счета 66.03 или 67.03 автоматически.
В документе указывается получатель (заимодавец), договор займа и сумма. Программа сама определяет субсчет по сроку договора, но при частичном возврате нужно вручную разделить сумму: тело займа относится на 66.03/67.03, проценты — на 66.04/67.04. Для этого в табличной части добавляются две строки с разными статьями расходов и счетами.
- 1Откройте «Банк и касса» — «Банковские выписки» и создайте «Списание с расчетного счета»
- 2Выберите вид операции «Возврат займа контрагенту»
- 3Укажите заимодавца, договор займа и сумму платежа
- 4Проверьте счет расчетов: 66.03 или 67.03 для тела, 66.04 или 67.04 для процентов
- 5Проведите документ и откройте движения (Дт/Кт) для контроля проводок
Если возврат идет через кассу, применяется документ «Расходный кассовый ордер» с тем же видом операции, но корреспонденция будет со счетом 50.01. Ограничение: расчеты наличными между юридическими лицами по одному договору ограничены законодательно, поэтому крупные возвраты проводите через банк.
Возврат выданного займа: отражаем поступление денег
Когда контрагент возвращает заём организации, оформляется документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Возврат займа контрагентом» (в некоторых релизах — «Прочие расчеты с контрагентами» с ручным указанием счета 58.03). Программа сформирует проводку Дт 51 — Кт 58.03.
Важно, чтобы договор займа в справочнике «Договоры» имел корректный вид, а первоначальная выдача займа была проведена через тот же договор и счет 58.03. Иначе при возврате задолженность закроется «в никуда», а на счете 58.03 останется висеть исходная сумма.
Проценты по выданному займу поступают отдельной суммой или вместе с телом. Если начисление процентов отражалось проводкой Дт 76 — Кт 91.01 (документом «Операция, введенная вручную» или «Начисление процентов»), то поступление процентов оформляется с корреспонденцией Дт 51 — Кт 76. Не закрывайте проценты на 58.03 — это исказит финансовый результат.
Возврат займа сотрудником
Заём, выданный работнику, учитывается на счете 73.01. Сотрудник может вернуть деньги тремя способами: внести в кассу, перечислить на расчетный счет или согласиться на удержание из заработной платы.
При внесении в кассу оформляется «Приходный кассовый ордер» с видом операции «Возврат займа сотрудником» — проводка Дт 50.01 — Кт 73.01. При перечислении на счет используется «Поступление на расчетный счет» с аналогичным видом операции.
Удержание из зарплаты настраивается в 1С:ЗУП через документ «Погашение займа сотрудником» или постоянное удержание, а в бухгалтерскую программу выгружается проводка Дт 70 — Кт 73.01. Следите, чтобы общий размер удержаний не превышал допустимый процент от начисленной суммы.
Как проверить корректность отражения возврата
После проведения документов сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 66, 67, 58.03 и 73.01 с детализацией по контрагентам и договорам. При полном возврате сальдо по договору должно быть нулевым, при частичном — равным остатку долга по договору.
Дополнительно проверьте отчет «Анализ счета» по 58.03 или 66.03: оборот по кредиту 58.03 должен совпадать с суммами возвратов по выпискам банка, а оборот по дебету 66.03 — с фактическими платежами заимодавцу. Расхождение указывает на неверный вид операции или дублирование документов.
Как проверить результат
Нулевое при полном возврате или равно остатку долга
Сальдо не совпадает с договором — возможен неверный счет или пропущенный документ
Дт 66.03/67.03 — Кт 51 либо Дт 51 — Кт 58.03/73.01
Использованы счета 60, 62, 76 для тела займа
Отражены отдельными строками на счетах процентов или 76
Проценты закрыты на счет тела займа
Типичные ошибки при возврате займа в 1С
Самая распространенная ошибка — выбор вида операции «Расчеты с поставщиком» или «Прочее списание» вместо возврата займа. В этом случае сумма падает на счета 60 или 91.02, а задолженность на 66/58 остается незакрытой, что искажает баланс и требует ручной корректировки.
Вторая частая проблема — смешение тела займа и процентов одной суммой на одном счете. При проверке это приводит к занижению расходов по процентам (у заёмщика) или финансовых вложений (у заимодавца). Всегда разделяйте платеж на строки: тело — на 66.03/58.03, проценты — на 66.04/76.
Третья ошибка — несовпадение договора в документе выдачи и документе возврата. Аналитика по договорам в 1С строгая: если договоры разные, закрытия задолженности не произойдет, даже если контрагент и сумма совпадают.
Особые случаи: заём учредителя и беспроцентные займы
Заём от учредителя учитывается на тех же счетах 66.03/67.03, но с аналитикой по учредителю как контрагенту. Возврат оформляется стандартным списанием с расчетного счета. Важно не перепутать возврат займа с выплатой дивидендов: дивиденды облагаются НДФЛ или налогом на прибыль, возврат займа — нет, но при этом должен существовать реальный договор займа.
Беспроцентный заём отражается аналогично процентному, просто без проводок по начислению процентов. Однако для взаимозависимых лиц беспроцентные займы могут привлекать внимание налоговых органов в части контроля трансфертного ценообразования — суммы и условия должны быть документально подтверждены.
Частые вопросы
Какой счет использовать, если заём получен от учредителя?
Те же счета 66.03 или 67.03 в зависимости от срока договора. Учредитель заводится как контрагент, договор займа оформляется в справочнике договоров. Возврат отражается стандартным списанием с расчетного счета с видом операции «Возврат займа контрагенту».
Как провести частичный возврат займа в 1С?
Оформите документ списания или поступления на фактическую сумму платежа с тем же договором и счетом. Задолженность закроется частично, остаток будет виден в ОСВ по счету с аналитикой по договору. Отдельных настроек для частичного возврата не требуется.
Нужно ли отражать возврат займа в налоговом учете при УСН?
Нет. Возврат тела займа не является ни доходом, ни расходом при УСН — в книгу учета доходов и расходов попадают только полученные или уплаченные проценты. Проверьте, что в документе сумма тела займа не отражается в налоговом учете.
Что делать, если возврат займа ошибочно проведен на счет 60?
Не удаляйте документ, если период закрыт. Создайте документ «Операция, введенная вручную» с корректирующей проводкой: Дт 66.03 (67.03) — Кт 60 на сумму ошибки, либо сторнируйте неверную проводку и проведите документ заново с правильным видом операции. После исправления сверьте ОСВ по обоим счетам.
Как отразить возврат займа в неденежной форме (имуществом)?
Если по соглашению долг гасится передачей имущества, оформляется реализация имущества заёмщиком и взаимозачет через документ «Корректировка долга» с видом «Проведение взаимозачета»: Дт 66.03 — Кт 62. У заимодавца зеркально: Дт 58.03 закрывается поступлением имущества. Учтите НДС-последствия такой операции.
Что важно запомнить
Возврат полученного займа — Дт 66.03/67.03, возврат выданного — Кт 58.03, займа сотруднику — 73.01. Используйте корректный вид операции в банковских документах, разделяйте тело займа и проценты, сверяйте договор в аналитике и контролируйте результат по ОСВ.