Как провести возврат займа в 1С

Возврат займа в 1С оформляется в зависимости от того, кто выступает стороной договора: организация-заёмщик возвращает долг кредитору, либо организация-займодавец получает деньги обратно от заёмщика. В обоих случаях используются документы движения денежных средств — «Списание с расчётного счёта» или «Поступление на расчётный счёт» — с корректным видом операции и счетами учёта расчётов по займам.

Ключевая ошибка новичков — проводить возврат займа как обычную оплату поставщику или возврат от покупателя. Это искажает отчётность: заёмные средства не являются доходом или расходом, и их движение должно отражаться на счетах 66, 67 (у заёмщика) или 58.03, 76 (у займодавца), минуя счета учёта выручки и расчётов за товары.

Ниже разобраны оба сценария на примере 1С:Бухгалтерии 8.3 — от проверки договора и документа выдачи займа до контроля остатков по счетам и закрытия процентов.

Что проверить до проведения возврата займа

Прежде чем создавать платёжный документ, убедитесь, что в базе корректно отражено само получение (или выдача) займа. Откройте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 66, 67 (для полученных займов) или 58.03, 76.09 (для выданных) и проверьте, что задолженность висит на нужном контрагенте и договоре. Если первичного документа нет, возврат «повиснет» авансом на счёте расчётов, и в дальнейшем придётся делать ручную корректировку.

Второй момент — договор с контрагентом. В карточке договора должен быть выбран подходящий вид: для займа сотруднику — отдельный договор, для займа от учредителя или сторонней организации — договор с типом «Прочее». От вида договора зависит, какие виды операций предложит программа в платёжных документах.

Третий шаг — сверка с договором займа на бумаге: сумма возврата, наличие процентов и сроки. Возврат тела займа и уплата процентов проводятся отдельными операциями и по разным счетам, поэтому смешивать их в одном документе нельзя.

Контрольные точки

Как проверить готовность базы

ОСВ по 66/67 или 58.03

Норма

Задолженность числится на нужном контрагенте и договоре

Тревожный признак

Счёт пуст или долг висит на другом договоре

Вид договора с контрагентом

Норма

«Прочее» или договор займа сотруднику

Тревожный признак

«С покупателем» или «С поставщиком»

Сумма возврата

Норма

Совпадает с договором и графиком платежей

Тревожный признак

Сумма включает проценты одним платежом без разделения

Как провести возврат займа, полученного организацией

Если ваша организация — заёмщик и возвращает деньги кредитору (банку, учредителю, контрагенту), откройте раздел «Банк и касса» → «Банковские выписки» и создайте документ «Списание с расчётного счёта». В поле «Вид операции» выберите «Возврат займа контрагенту» (для банковского кредита — «Возврат кредита банку»).

Заполните получателя, договор, сумму и счёт учёта расчётов: 66.01 для краткосрочного займа (до 12 месяцев) или 67.01 для долгосрочного. Программа автоматически сформирует проводку Дт 66.01 (67.01) — Кт 51. Если платёж идёт через кассу, используйте документ «Расходный кассовый ордер» с аналогичным видом операции — проводка будет Дт 66.01 — Кт 50.

После проведения откройте движения документа (кнопка «Дт/Кт») и убедитесь, что сумма уменьшила задолженность именно по счёту 66/67, а не попала на 60-й счёт как оплата поставщику. Затем сформируйте ОСВ по счёту: остаток должен уменьшиться на сумму возврата, а при полном погашении — обнулиться.

1. 1
   Банк и касса → Банковские выписки → Списание с расчётного счёта
2. 2
   Вид операции: «Возврат займа контрагенту» или «Возврат кредита банку»
3. 3
   Укажите получателя, договор, сумму и счёт 66.01 или 67.01
4. 4
   Проведите документ и проверьте проводку Дт 66.01 — Кт 51
5. 5
   Сформируйте ОСВ по счёту и убедитесь в уменьшении долга

Уплата процентов по полученному займу

Проценты уплачиваются отдельным платежом с видом операции «Уплата процентов по займу» (или тем же «Возврат кредита банку» с другим счётом). Счёт учёта — 66.02 или 67.02. Проводка: Дт 66.02 — Кт 51. Начисление процентов в течение периода отражается операцией вручную: Дт 91.02 — Кт 66.02, чтобы проценты попали в прочие расходы и корректно закрылись в отчёте о финансовых результатах.

Как провести возврат займа, выданного организацией

Когда заём выдавала ваша организация и заёмщик возвращает деньги, создайте документ «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Возврат займа контрагентом» (для сотрудника — «Возврат займа сотрудником»). Счёт расчётов зависит от того, как выдавали заём: процентные займы обычно учитываются на 58.03 «Предоставленные займы», беспроцентные — на 76.09.

Проводка будет Дт 51 — Кт 58.03 (76.09). Если заём выдавался сотруднику через кассу и возвращается тоже наличными, используйте «Приходный кассовый ордер» с видом операции «Возврат займа сотрудником» — проводка Дт 50 — Кт 73.01, поскольку расчёты с персоналом по займам ведутся на счёте 73.01.

Важно не перепутать возврат займа с оплатой от покупателя: если по ошибке выбрать вид операции «Оплата от покупателя», сумма попадёт на счёт 62 и завысит дебиторку по реализации, а задолженность по займу останется незакрытой. При выгрузке выписок из банка-клиента проверяйте, какой вид операции программа подставила автоматически.

Возврат займа сотрудником и удержание из зарплаты

Займы сотрудникам часто погашаются не переводом, а удержаниями из заработной платы. В 1С:Бухгалтерии для этого в документе «Начисление зарплаты» или через «Операцию, введённую вручную» делается проводка Дт 70 — Кт 73.01 на сумму удержания. В 1С:ЗУП удержание оформляется специализированным документом «Погашение займа сотруднику» или настройкой в договоре займа.

Если заём сотруднику беспроцентный или ставка ниже двух третей ключевой ставки ЦБ, у работника возникает материальная выгода, с которой нужно удержать НДФЛ. В 1С:ЗУП это рассчитывается автоматически при наличии оформленного договора займа; в 1С:Бухгалтерии потребуется ручная операция и отражение НДФЛ. Пропуск этого шага — частая причина претензий налоговой при проверке.

Проверка результата и закрытие расчётов

После проведения всех платежей сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 66, 67, 58.03, 73.01 или 76.09 с детализацией по контрагентам и договорам. При полном погашении займа остаток по договору должен быть нулевым и по телу, и по процентам. Ненулевой остаток в копейках обычно означает округление при начислении процентов — его закрывают операцией вручную на прочие доходы или расходы.

Дополнительно сверьтесь с контрагентом: акт сверки по займу подтвердит, что обе стороны зафиксировали одинаковую сумму долга и процентов. Это особенно важно при займах от учредителя — налоговая нередко запрашивает подтверждение реальности таких операций, и расхождения в учёте создают лишние вопросы.

Для процентных займов проверьте, что начисление процентов выполнено за весь период пользования деньгами, включая месяц возврата. Частая ситуация: тело возвращено, а проценты за последний месяц забыли начислить — в результате счёт 66.02 или 76 не закрывается.

Особые ситуации и ограничения

Возврат займа от учредителя проводится по общим правилам, но здесь важна первичка: договор займа, платёжные поручения. Если учредитель прощает долг, это уже не возврат — оформляется соглашение о прощении долга, и сумма отражается в прочих доходах проводкой Дт 66 — Кт 91.01. Учтите, что такой доход может облагаться налогом в зависимости от доли участия учредителя и применяемых норм.

При возврате займа в валюте возникают курсовые разницы: задолженность переоценивается на дату возврата, и разница относится на счёт 91. В 1С переоценка выполняется автоматически при проведении платёжного документа, если валютный учёт настроен корректно. Проверьте курсы валют в регистре перед проведением.

Если организация применяет УСН, помните: возврат тела займа не включается в доходы и расходы, а вот полученные проценты у займодавца — это доход упрощенца. В 1С это контролируется через настройки счетов и признак «Не отражается в НУ» для движений по телу займа.

Часто задаваемые вопросы

Какой счёт использовать для возврата беспроцентного займа, выданного контрагенту?

Беспроцентные займы не признаются финансовым вложением, поэтому вместо 58.03 применяется счёт 76.09 «Прочие расчёты с разными дебиторами и кредиторами». При возврате проводка будет Дт 51 — Кт 76.09. Если заём выдан сотруднику, используется счёт 73.01 независимо от наличия процентов.

Можно ли провести возврат займа одним платежом вместе с процентами?

Технически платёжное поручение может быть одним, но в учёте сумму нужно разделить: тело займа отражается на счетах 66.01/67.01 (или 58.03), а проценты — на 66.02/67.02 (или 76). В 1С удобнее создать два документа или два платежа в выписке, иначе проводки будут некорректными и расходы исказятся.

Что делать, если возврат займа ошибочно провели как оплату от покупателя?

Откройте документ «Поступление на расчётный счёт», измените вид операции на «Возврат займа контрагентом», укажите правильный договор и счёт 58.03 (76.09), затем перепроведите. После этого проверьте ОСВ по счетам 62 и 58.03: лишняя дебиторка по реализации должна исчезнуть, а долг по займу — закрыться.

Нужно ли платить налог с возвращённого займа?

Нет, возврат тела займа не образует ни дохода у займодавца, ни расхода у заёмщика — это лишь движение заёмных средств. Налогооблагаемым доходом являются только проценты. Исключение — прощение долга: невозвращённая сумма может стать доходом заёмщика в зависимости от условий и статуса кредитора.

Как отразить возврат займа сотрудником через кассу?

Создайте документ «Приходный кассовый ордер» в разделе «Банк и касса» → «Кассовые документы», выберите вид операции «Возврат займа сотрудником», укажите сотрудника и сумму. Проводка будет Дт 50 — Кт 73.01. Если погашение идёт удержанием из зарплаты, вместо кассового документа используется проводка Дт 70 — Кт 73.01.

Почему после возврата займа на счёте остались копейки?

Обычно это результат округления при начислении процентов или курсовых разниц по валютному займу. Проверьте расчёт процентов за весь период, начислите недостающую сумму операцией вручную, а некритичный остаток в копейках спишите на прочие доходы или расходы (счёт 91) с соответствующим обоснованием.