Учет и Финансы · 10 мин
Как отразить в 1С расходы на продвижение Wildberries
Как отразить в 1С расходы на продвижение Wildberries: проводки, документы, НДС, комиссия ВБ и рекламные услуги. Пошаговая инструкция для селлеров.
Расходы на продвижение товаров на Wildberries — одна из самых запутанных статей учёта у селлеров. Маркетплейс удерживает плату за рекламу из выручки, присылает отчёты с собственной структурой, а бухгалтеру нужно корректно показать эти суммы в 1С: правильно отнести на расходы, учесть НДС и свести взаиморасчёты. Ошибки здесь приводят к завышению налоговой базы или расхождениям при сверке с отчётами ВБ.
Продвижение на ВБ бывает двух видов: внутренняя реклама (поисковое продвижение, карточки в каталоге, бустеры) и внешняя — рекламные кампании у сторонних подрядчиков и блогеров. Внутренняя реклама отражается через расчёты с самим маркетплейсом, внешняя — как обычные услуги поставщика. В статье разобраны оба сценария для 1С:Бухгалтерии 8.3 и 1С:Управление торговлей / Комплексной автоматизации.
Материал подходит для селлеров на ОСНО и УСН, работающих по схеме агентских отношений с Wildberries. Проводки и документы описаны с учётом того, что ВБ выступает агентом и удерживает свои вознаграждения из выручки.
Что именно Wildberries удерживает за продвижение
Прежде чем настраивать учёт, нужно понять, какие суммы появляются в отчётах маркетплейса. В еженедельном отчёте ВБ (детализация реализаций) рекламные расходы отражаются отдельными строками: «Услуги по продвижению», «Вознаграждение за рекламу» или аналогичные формулировки — названия могут меняться в зависимости от формата отчёта. Дополнительно в личном кабинете есть раздел «Финансы → Документы», где выкладываются акты на рекламные услуги.
Важно различать три разных удержания: комиссию маркетплейса (агентское вознаграждение), логистику и хранение, и собственно рекламу. Смешивать их на одном счёте затрат нельзя — у них разная экономическая природа, а в некоторых случаях и разный порядок признания в налоговом учёте. Реклама относится к расходам на продажу, как и комиссия, но для управленческого анализа её полезно выделять отдельной статьёй затрат.
Отдельный случай — пополнение рекламного баланса. Если селлер заранее вносит деньги на рекламный счёт ВБ, это аванс, а не расход. Расходом сумма станет только после фактического оказания услуг, что подтверждается актом.
Какие документы запросить у Wildberries
Без первички рекламные расходы в учёте не признать. Минимальный комплект: еженедельный отчёт о реализациях с детализацией удержаний, акт оказанных услуг по продвижению и счёт-фактура (или УПД) на рекламные услуги, если требуется вычет НДС. Все документы скачиваются из личного кабинета ВБ в разделе финансовых документов.
Проверьте, чтобы периоды в отчёте и в акте совпадали, а суммы рекламных удержаний в детализации сходились с актом. Расхождения встречаются, когда часть рекламы списана в одном отчётном периоде, а акт сформирован на другой. В таком случае ориентируйтесь на дату акта — именно она определяет период признания расхода в бухгалтерском и налоговом учёте.
Учёт внутренней рекламы в 1С:Бухгалтерии 8.3
Стандартная схема для селлера на ОСНО выглядит так. Выручка от продаж отражается документом «Отчёт комиссионера (агента) о продажах» или «Реализация (акты, накладные, УПД)» — в зависимости от принятой методики. На дату отчёта делается проводка Дт 76.ВБ Кт 90.01 на полную сумму продаж (до удержаний).
Рекламные удержания проводятся документом, уменьшающим задолженность ВБ: Дт 44.01 Кт 76.ВБ на сумму рекламы по акту. В 1С:Бухгалтерии это удобно оформлять документом «Поступление услуг» (или «Корректировка долга» / операцией вручную), где контрагент — Wildberries, счёт расчётов — тот же 76.ВБ, а счёт затрат — 44.01 с отдельной статьёй затрат «Реклама маркетплейса». Такой подход автоматически закрывает взаиморасчёт: ВБ должен вам меньше ровно на сумму удержаний.
Если в базе используется типовой документ «Отчёт комиссионера», удержания часто отражают через закладку удержанного вознаграждения, но реклама — не вознаграждение агента. Практичнее проводить её отдельным документом, чтобы в аналитике счёта 44 видеть комиссию, логистику и рекламу раздельно по статьям затрат.
- 1Скачайте из личного кабинета ВБ отчёт о реализациях и акт на рекламные услуги за период
- 2Отразите выручку: Дт 76.ВБ Кт 90.01 на полную сумму продаж по отчёту
- 3Создайте «Поступление услуг» на сумму рекламы: контрагент ВБ, счёт расчётов 76.ВБ, счёт затрат 44.01, статья «Реклама»
- 4Проверьте НДС: если в акте выделен НДС, зарегистрируйте счёт-фактуру и примите к вычету
- 5Сверьте остаток по 76.ВБ с суммой, которую ВБ перечислил на расчётный счёт
НДС и налоговый учёт рекламных расходов
Wildberries оказывает рекламные услуги с НДС (плательщик — российское юрлицо маркетплейса), поэтому при наличии правильно оформленного счёта-фактуры или УПД входной НДС принимается к вычету в общем порядке. Проводки: Дт 19.04 Кт 76.ВБ на сумму НДС и Дт 68.02 Кт 19.04 при принятии к вычету. Если селлер на УСН, НДС включается в стоимость расхода.
В налоговом учёте рекламные расходы на продвижение товаров на маркетплейсе, как правило, не относятся к нормируемой рекламе (нормируются лишь отдельные виды, например призы при розыгрышах). Услуги по продвижению карточек в поиске и каталоге признаются в расходах в полном объёме на дату акта. На УСН «доходы минус расходы» расход признаётся после фактической оплаты — а поскольку ВБ удерживает сумму из выручки, моментом оплаты считается зачёт, то есть дата отчёта/акта.
Типичная ошибка на УСН — признавать доходом только сумму, поступившую на расчётный счёт (за минусом удержаний). Это неверно: доходом является вся выручка от продажи, а реклама и комиссия — отдельные расходы. Занижение дохода приводит к доначислению налога и пеням.
Учёт в 1С:Управление торговлей и Комплексной автоматизации
В УТ 11 и КА 2 логика та же, но документы называются иначе. Выручка по маркетплейсу часто отражается через «Отчёт комиссионера» или через механизм продаж с оформлением реализаций по факту отчёта ВБ. Рекламные удержания проводятся документом «Приобретение услуг и прочих активов» с указанием статьи расходов «Реклама и продвижение» и направлением деятельности.
Для взаимозачёта с ВБ используется документ «Взаимозачёт задолженности» (или «Сверка взаиморасчётов» с последующим зачётом): задолженность ВБ перед вами по реализациям закрывается вашей задолженностью за рекламу. После зачёта остаток по контрагенту должен равняться сумме, которую маркетплейс реально перечислит.
Если в компании несколько маркетплейсов, заведите по каждому отдельный договор с типом «С комиссионером (агентом)» и настройте автоподстановку счетов расчётов — это исключит ручные ошибки при массовой загрузке отчётов.
Сравнение вариантов отражения рекламы
Универсально для БП, УТ и КА. Даёт чистую аналитику по статьям затрат и корректный НДС. Требует ручного ввода или загрузки
Быстро для простых схем, но реклама смешивается с вознаграждением агента, аналитика страдает
Подходит при больших объёмах: отчёты ВБ загружаются автоматически. Требует настройки и проверки сопоставления статей
Внешнее продвижение: блогеры и агентства
Реклама у сторонних подрядчиков учитывается проще: это обычное поступление услуг. Документ «Поступление услуг» с контрагентом-исполнителем, проводка Дт 44.01 Кт 60.01, НДС — по счёту-фактуре исполнителя. Если подрядчик — самозанятый, НДС нет, но обязательно сохраняйте чек из «Мой налог» как подтверждение расхода.
Оплата блогерам через бартер (товаром) — отдельная сложная ситуация: передача товара является реализацией с НДС и признанием выручки по рыночной стоимости. Такие схемы лучше согласовать с бухгалтером до проведения кампании, а не после.
Как проверить результат
Равен сумме, которую ВБ должен перечислить по отчёту
Есть разница — не отражены какие-то удержания или лишние суммы
Реклама совпадает с актами ВБ по каждому периоду
Сумма по 44 не сходится с актами — расход проведён не в том периоде или дважды
Счета-фактуры ВБ зарегистрированы на все суммы с НДС
НДС в актах есть, а в книге покупок записей нет
Контроль и сверка: как не потерять деньги
Раз в месяц формируйте акт сверки с Wildberries в 1С по счёту 76.ВБ и сопоставляйте его с финансовым отчётом в личном кабинете. Расхождения чаще всего возникают из-за штрафов, компенсаций потерь, возвратов и рекламных списаний, проведённых не в том периоде.
Полезный контрольный приём — считать долю рекламных расходов в выручке (ДРР) по данным 1С и сравнивать с показателем в кабинете ВБ. Если значения существенно различаются, где-то ошибка: либо в учёте, либо в том, какие удержания отнесены к рекламе.
Что важно запомнить
Реклама ВБ отражается на счёте 44 отдельной статьёй затрат, в корреспонденции с 76.ВБ, по дате акта. Доход — вся выручка до удержаний. НДС принимается к вычету по счёту-фактуре маркетплейса. Пополнение рекламного баланса — аванс, а не расход. Ежемесячная сверка по 76-му счёту защищает от потери денег и налоговых ошибок.
Частые вопросы
На какой счёт относить рекламу ВБ — 44 или 91?
На счёт 44 «Расходы на продажу» (в производстве допустимо 20/26 по учётной политике, но для торговли — 44). Счёт 91 не подходит: реклама — это расход по обычным видам деятельности, а не прочий расход.
Как отразить рекламу, если ВБ удержал её, но акта ещё нет?
Без акта расход не признаётся. Можно временно отразить удержание как аванс выданный (Дт 60.02 или 76.ВБ-авансы), а после получения акта перевести на 44. Это сохранит корректность взаиморасчётов и периода признания расхода.
Нужно ли нормировать расходы на продвижение карточек ВБ?
Как правило, нет. Нормируются лишь отдельные виды рекламы (например, стоимость призов). Услуги по размещению и продвижению товаров в поиске и каталоге маркетплейса признаются полностью. При сомнениях в квалификации конкретной услуги сверьтесь с формулировкой в акте.
Как учесть рекламу ВБ на УСН «доходы»?
Расходы на налог не влияют, но доход всё равно определяется как полная выручка до удержаний. Рекламные суммы в книге учёта доходов и расходов не отражаются, а в бухучёте проводки делаются в общем порядке.
Что делать, если суммы рекламы в отчёте и акте ВБ различаются?
Ориентируйтесь на акт и запросите у поддержки маркетплейса пояснения или корректирующий документ. Разницу временно держите на счёте расчётов, не списывая на расходы, до получения корректной первички.
Можно ли загружать отчёты ВБ в 1С автоматически?
Да, существуют типовые механизмы интеграции и сторонние обработки, которые загружают детализацию отчётов и формируют реализации и удержания. После подключения обязательно проверьте сопоставление статей затрат и счетов на нескольких периодах вручную.