В какой регламентной операции в 1С рассчитывается налог по упрощенке

Налог по упрощенной системе в «1С:Бухгалтерии» рассчитывается регламентной операцией «Расчет налога УСН», которая входит в обработку «Закрытие месяца». Она выполняется в последнем месяце отчетного периода — марте, июне, сентябре и декабре — и формирует проводки по начислению авансовых платежей и итогового налога за год.

Многие пользователи не находят эту операцию в списке закрытия месяца за январь или февраль и думают, что программа работает неправильно. Это нормальное поведение: авансовые платежи по УСН уплачиваются по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев, поэтому расчет появляется только в завершающем месяце каждого квартала.

Ниже разберем, где именно находится операция, какие данные она использует, как проверить корректность расчета и что делать, если сумма налога выглядит сомнительно.

Где находится операция «Расчет налога УСН»

Откройте раздел «Операции» → «Закрытие месяца» и выберите нужный период. В списке регламентных операций для марта, июня, сентября или декабря вы увидите строку «Расчет налога УСН». Если организация применяет общую систему налогообложения, этой строки в списке не будет — программа подставляет операции в зависимости от настроек учетной политики.

Операция выполняется в составе общей процедуры закрытия месяца по кнопке «Выполнить закрытие месяца» либо отдельно — через контекстное меню строки «Выполнить операцию». Перед ее запуском должны быть корректно завершены предыдущие этапы: признание расходов, амортизация, закрытие затратных счетов, поскольку база по налогу формируется из данных книги учета доходов и расходов.

Какие данные использует расчет

Расчет строится на записях книги учета доходов и расходов (КУДиР). Доходы и расходы попадают в книгу при проведении первичных документов — поступлений, реализаций, кассовых и банковских операций — согласно правилам признания для УСН (кассовый метод для доходов и особый порядок для расходов).

Программа учитывает объект налогообложения, указанный в учетной политике: «Доходы» (ставка по умолчанию 6%) или «Доходы минус расходы» (ставка по умолчанию 15%). Если в регионе действуют пониженные ставки, их нужно указать вручную в настройках налогов — программа не подставляет региональные льготы автоматически.

Для объекта «Доходы» расчет также уменьшает налог на уплаченные страховые взносы, торговый сбор и другие вычеты в пределах установленных ограничений. Для объекта «Доходы минус расходы» в декабре дополнительно выполняется сравнение с минимальным налогом (1% от доходов): к уплате принимается большая из сумм.

Как посмотреть детализацию расчета

После выполнения операции щелкните по строке «Расчет налога УСН» в закрытии месяца и откройте справку-расчет «Расчет налога УСН». В ней видно налоговую базу нарастающим итогом, примененную ставку, сумму исчисленного налога, ранее начисленные авансовые платежи и итоговую сумму к доплате или уменьшению.

Проводки операции отражаются по дебету счета 99 и кредиту счета 68.12 «Налог с доходов при УСН». Если налог уменьшается (например, при убытке в четвертом квартале), формируется сторнирующая проводка.

1. 1
   Выполните закрытие месяца за март, июнь, сентябрь или декабрь.
2. 2
   Откройте справку-расчет «Расчет налога УСН» из строки регламентной операции.
3. 3
   Сверьте налоговую базу с итогами книги учета доходов и расходов за тот же период.
4. 4
   Проверьте ставку налога в разделе «Главное» → «Налоги и отчеты» → «УСН».
5. 5
   Убедитесь, что проводка Дт 99 Кт 68.12 сформирована на сумму из справки-расчета.

Почему операция не выполняется или дает неверную сумму

Если строка «Расчет налога УСН» отсутствует в списке, проверьте учетную политику: возможно, организация в программе настроена на общую систему. Также операция не появляется в месяцах, не завершающих квартал, — это штатное поведение, а не ошибка.

Неверная сумма чаще всего связана с неполным отражением доходов или расходов в КУДиР. Типичные причины: непроведенные документы, ручные операции без движений по регистрам УСН, нарушенная последовательность проведения документов. Перед закрытием квартала рекомендуется выполнить перепроведение документов за период и сформировать КУДиР для визуальной проверки.

Особенности расчета при разных объектах налогообложения

Объект «Доходы»

Налог считается от суммы доходов нарастающим итогом с начала года. Из исчисленной суммы вычитаются уплаченные в том же периоде страховые взносы (с ограничением 50% для работодателей), пособия по больничным за счет работодателя и торговый сбор. Ранее начисленные авансовые платежи уменьшают сумму к уплате за текущий квартал.

Объект «Доходы минус расходы»

База определяется как разница между признанными доходами и расходами. В декабре программа дополнительно рассчитывает минимальный налог — 1% от доходов — и сравнивает его с обычным расчетом. Если минимальный налог больше, к уплате принимается он, а разница может быть учтена в расходах следующих периодов.

Сравнение объектов УСН в расчете

Доходы (6%)

База — только доходы из КУДиР. Налог уменьшается на взносы и торговый сбор. Минимального налога нет.

Доходы минус расходы (15%)

База — доходы за вычетом признанных расходов. В декабре сравнивается с минимальным налогом 1% от доходов.

Проверка результата перед уплатой

Перед перечислением платежа сверьте три источника: справку-расчет налога УСН, итоги КУДиР и оборотно-сальдовую ведомость по счету 68.12. Сумма в справке-расчете должна совпадать с кредитовым оборотом счета 68.12 за квартал, а база — с итоговыми показателями книги учета.

Если данные расходятся, не корректируйте проводку вручную — ручные правки регламентных операций нарушают логику закрытия месяца и приводят к ошибкам при следующем перепроведении. Сначала найдите первичную причину расхождения, исправьте документы и повторите закрытие месяца.

Контрольные точки

Как проверить результат

Наличие операции в закрытии месяца

Норма

Строка «Расчет налога УСН» есть в марте, июне, сентябре, декабре

Тревожный признак

Строки нет в завершающем месяце квартала — проверьте учетную политику

Сумма налога

Норма

Совпадает в справке-расчете и в оборотах по счету 68.12

Тревожный признак

Суммы расходятся — ищите ручные операции или непроведенные документы

Налоговая база

Норма

Равна итогам КУДиР за тот же период

Тревожный признак

База меньше фактических данных — часть документов не попала в книгу

Часто задаваемые вопросы

Почему в январе нет операции «Расчет налога УСН»?

Потому что авансовые платежи по УСН исчисляются по итогам отчетных периодов — квартала, полугодия и девяти месяцев. Расчет выполняется только в марте, июне, сентябре и декабре, в остальные месяцы операция не предусмотрена.

Можно ли выполнить расчет налога отдельно от закрытия месяца?

Да. В списке регламентных операций щелкните правой кнопкой по строке «Расчет налога УСН» и выберите «Выполнить операцию». Но учтите, что для корректной базы предшествующие операции закрытия месяца должны быть уже выполнены.

Программа посчитала налог по ставке 6%, а в нашем регионе действует пониженная ставка. Что делать?

Откройте «Главное» → «Налоги и отчеты» → вкладка «УСН» и укажите действующую региональную ставку и дату ее применения. После этого отмените закрытие месяца и выполните его повторно — налог пересчитается.

Где посмотреть, какие доходы и расходы вошли в базу?

Сформируйте отчет «Книга учета доходов и расходов (УСН)» из раздела «Отчеты». Для детального анализа расходов также доступен отчет «Анализ расходов, признаваемых при УСН», который показывает этапы признания каждого расхода.

Нужно ли что-то делать с расчетом при убытке?

Ручных действий не требуется. При объекте «Доходы минус расходы» программа в декабре сравнит обычный налог с минимальным (1% от доходов) и начислит больший из них. При объекте «Доходы» налог начисляется с фактических доходов независимо от расходов.

Можно ли начислить налог УСН ручной операцией, минуя закрытие месяца?

Технически проводку по счету 68.12 можно ввести вручную, но делать этого не стоит: при следующем выполнении закрытия месяца регламентная операция начислит налог повторно, и возникнет задвоение. Всегда используйте штатный расчет.