Учет и Финансы · 11 мин
Транспортный налог в 1С: какой счет использовать и как настроить учет
Разбираем, на каком счете учитывать транспортный налог в 1С: проводки, настройка способов отражения, закрытие месяца и типичные ошибки бухгалтеров.
Транспортный налог в 1С начисляется на счете 68.10 «Прочие налоги и сборы» (субконто — вид налога «Транспортный налог»), а корреспондирующий счет затрат зависит от того, где используется транспортное средство: 20, 23, 25, 26 или 44. Именно эта пара счетов формируется автоматически при закрытии месяца, если в программе корректно зарегистрированы транспортные средства и настроены способы отражения расходов.
Ошибки в учете транспортного налога чаще всего связаны не с самим счетом 68.10, а с неверным выбором счета затрат или с отсутствием регистрации транспортного средства в специальном регистре. В результате налог либо не начисляется вовсе, либо попадает не в ту статью расходов, что искажает себестоимость и управленческую отчетность.
Ниже разобраны настройки в 1С:Бухгалтерии 8.3 (ред. 3.0), типовые проводки, порядок проверки начисления и ситуации, когда стандартная схема не подходит. Материал применим к организациям на общей системе налогообложения и на УСН — различия указаны отдельно.
Какой счет использовать для транспортного налога в 1С
По кредиту всегда используется счет 68.10 «Прочие налоги и сборы». Аналитика по этому счету ведется в разрезе видов платежей в бюджет: налог, пени, штраф. В плане счетов 1С:Бухгалтерии для транспортного налога отдельного субсчета нет — он учитывается на 68.10 вместе с земельным налогом и налогом на имущество, разграничение идет по субконто «Виды платежей в бюджет (фонды)» и по регистру расчета налога.
По дебету счет определяется функциональным назначением транспортного средства. Производственный транспорт, участвующий в основном процессе, относится на 20 «Основное производство» или 25 «Общепроизводственные расходы». Транспорт вспомогательных производств — на 23. Автомобили администрации и общехозяйственного назначения — на 26 «Общехозяйственные расходы». Транспорт торговых организаций — на 44 «Расходы на продажу».
Если транспортное средство сдается в аренду и это не основной вид деятельности, налог может относиться на 91.02 «Прочие расходы». Такой вариант допустим, но требует ручной настройки способа отражения, поскольку типовой механизм ориентирован на счета затрат.
Как настроить регистрацию транспортного средства
Автоматическое начисление налога возможно только после регистрации транспортного средства в специальном регистре. Откройте раздел Справочники → Транспортный налог → Регистрация транспортных средств (в некоторых релизах путь: Главное → Налоги и отчеты → Транспортный налог). Создайте новую запись и укажите организацию, транспортное средство, дату постановки на учет и регистрационные данные из ПТС или СТС.
В форме регистрации заполняются параметры, от которых зависит расчет: вид транспортного средства, мощность двигателя в лошадиных силах, налоговая ставка (подтягивается из региональных настроек, но может быть скорректирована вручную), налоговая льгота и повышающий коэффициент для дорогих легковых автомобилей. Ошибка в любом из этих полей приведет к неверной сумме налога при корректных проводках.
Поле «Способ отражения расходов» — ключевое для вопроса о счете учета. Здесь указывается счет затрат (20, 25, 26, 44), статья затрат с видом расхода «Налоги и сборы» и, при необходимости, подразделение и номенклатурная группа. Если способ не заполнен, программа при закрытии месяца либо выдаст ошибку, либо отнесет расход по умолчанию — поведение зависит от релиза, поэтому поле нужно заполнять всегда.
- 1Откройте Главное → Налоги и отчеты → вкладка «Транспортный налог»
- 2Проверьте и при необходимости обновите региональные ставки налога
- 3Создайте запись «Регистрация транспортных средств» и заполните данные из ПТС/СТС
- 4Укажите способ отражения расходов: счет затрат, статья затрат, подразделение
- 5Перепроведите закрытие месяца за период начисления
- 6Проверьте проводки регламентной операции «Расчет транспортного налога»
Типовые проводки по транспортному налогу
Начисление выполняется регламентной операцией «Расчет транспортного налога» в составе обработки «Закрытие месяца». Операция появляется в последнем месяце квартала, если организация уплачивает авансовые платежи, либо только в декабре, если авансы в регионе не предусмотрены. Проверить периодичность можно в настройках налога: Главное → Налоги и отчеты → Транспортный налог → «Порядок уплаты».
| Операция | Дебет | Кредит | Комментарий |
|---|---|---|---|
| Начислен налог (аванс) по производственному транспорту | 20 / 25 | 68.10 | По способу отражения расходов |
| Начислен налог по административному транспорту | 26 | 68.10 | Статья затрат «Налоги и сборы» |
| Начислен налог в торговой организации | 44 | 68.10 | Далее закрывается на 90.07 |
| Уплачен налог в бюджет | 68.10 | 51 | По платежному поручению |
| Начислены пени по налогу | 99.01 | 68.10 | Субконто «Пени: доначислено/уплачено» |
Уплата налога отражается документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Уплата налога». В поле «Налог» выбирается «Транспортный налог», счет учета подставляется 68.10 автоматически. Важно, чтобы вид платежа соответствовал сути платежа: «Налог (взнос): начислено/уплачено» — для текущих платежей, иначе аналитика по субконто разъедется.
Расчет и проверка начисления при закрытии месяца
После выполнения регламентной операции «Расчет транспортного налога» сформируйте справку-расчет: в журнале операций закрытия месяца нажмите на операцию и выберите одноименный отчет. Справка показывает налоговую базу (мощность), ставку, период владения, коэффициенты и итоговую сумму. Сверьте эти данные с ПТС и региональным законом о транспортном налоге.
Для проверки проводок откройте саму регламентную операцию двойным щелчком — программа покажет движения по счетам. Нормальная картина: по каждому зарегистрированному транспортному средству есть проводка Дт (счет затрат) — Кт 68.10 с заполненным субконто. Если проводок нет вовсе, чаще всего запись регистрации датирована позже периода начисления либо снят флаг уплаты налога в регистрации.
Дополнительно сверьте оборотно-сальдовую ведомость по счету 68.10 с развернутой аналитикой по видам платежей. Сальдо по субконто «Транспортный налог» после уплаты должно закрываться в ноль (при совпадении начисления и оплаты). Остаток, который «висит» несколько периодов, — признак расхождения начисления и платежей или неверного вида платежа в платежном поручении.
Как проверить результат
Сумма совпадает с расчетом по ставке и мощности из ПТС
Сумма отличается, налоговая база или ставка не соответствуют документам
Дт счета затрат — Кт 68.10 по каждому ТС
Проводок нет или счет затрат не соответствует назначению ТС
Сальдо по виду платежа «Налог» нулевое
Остаток по дебету или кредиту не закрывается периодами
Особенности для УСН, льгот и проданных автомобилей
На упрощенной системе транспортный налог начисляется по тем же счетам — различий в проводках нет. Отличие только в налоговом учете: на УСН «доходы минус расходы» уплаченный налог включается в расходы, что программа отражает в книге учета доходов и расходов автоматически при условии корректного вида платежа в платежном документе.
Если транспортное средство продано в течение года, налог начисляется пропорционально месяцам владения. В 1С для этого нужно внести запись о снятии с регистрации: в том же регистре «Регистрация транспортных средств» создается запись с видом «Снятие с учета» и датой снятия. Программа сама рассчитает коэффициент владения. Ручная корректировка суммы налога — крайняя мера, она ломает справку-расчет.
По льготируемым транспортным средствам в регистрации указывается код льготы и ее размер. Если льгота региональная, убедитесь, что в настройках налога выбран правильный регион регистрации — ставки и льготы подтягиваются именно оттуда. Неверный регион — частая причина расхождений с требованиями ИФНС.
Когда стандартная схема не подходит
Если организация использует нестандартный план счетов или требуется относить налог на 91.02 (например, транспорт сдан в аренду при неосновном виде деятельности), способ отражения расходов можно настроить вручную: в справочнике «Способы отражения расходов» создайте новый элемент с нужным счетом и аналитикой, затем выберите его в регистрации транспортного средства. Типовой механизм такую настройку поддерживает.
В 1С:Комплексной автоматизации и 1С:ERP логика аналогична, но регистрация транспортных средств находится в разделе «НДС и налоги» или «Регламентированный учет», а счета затрат определяются настройками статей расходов. Перед настройкой сверьтесь с документацией своей конфигурации — названия регистров и документов отличаются.
Перед годовой отчетностью полезно сверить список транспортных средств в 1С с данными ГИБДД через сервис ФНС: расхождения по составу ТС — самая частая причина доначислений. Проще внести недостающую регистрацию заранее, чем объяснять разницу по требованию инспекции.
Частые вопросы
На каком счете в 1С отражается транспортный налог по кредиту?
Всегда на счете 68.10 «Прочие налоги и сборы» с субконто вида платежа «Налог (взнос): начислено/уплачено». Отдельного субсчета для транспортного налога в типовом плане счетов нет, разграничение идет по аналитике.
Какой счет затрат выбрать для автомобиля директора?
Обычно 26 «Общехозяйственные расходы», поскольку автомобиль используется для управленческих нужд. Статья затрат — с видом «Налоги и сборы». Если учетной политикой предусмотрено распределение 26-го счета на 20, программа выполнит его при закрытии месяца автоматически.
Почему при закрытии месяца нет операции «Расчет транспортного налога»?
Операция появляется только в последнем месяце квартала (при авансовых платежах) или в декабре, и только при наличии действующей записи регистрации транспортного средства на этот период. Проверьте дату регистрации и настройку «Порядок уплаты» в параметрах налога.
Нужно ли начислять транспортный налог на УСН и какими проводками?
Да, транспортный налог платится независимо от системы налогообложения. Проводки те же: Дт 20/26/44 — Кт 68.10. На УСН «доходы минус расходы» уплаченный налог дополнительно попадает в расходы книги учета доходов и расходов.
Как отразить налог за неполный год владения автомобилем?
Внесите в регистр запись о снятии транспортного средства с учета с фактической датой. Программа рассчитает коэффициент владения (отношение полных месяцев владения к 12) и начислит налог пропорционально. Ручная правка суммы не требуется.
Что делать, если налог начислен дважды?
Найдите ручные операции по счету 68.10 — чаще всего дубль возникает из-за документа «Операция, введенная вручную» параллельно с регламентной операцией. Удалите ручную проводку, перепроведите закрытие месяца и сверьте сальдо по 68.10 с платежами.
Что важно запомнить
Транспортный налог в 1С начисляется на счете 68.10 по кредиту и на счет затрат (20, 25, 26, 44 — по назначению транспорта) по дебету. Начисление выполняется автоматически при закрытии месяца при условии корректной регистрации транспортного средства и заполненного способа отражения расходов. Проверяйте результат справкой-расчетом и ОСВ по 68.10, избегая ручных проводок.