Текущая амортизация в 1С: что это и как работать с начислением

Текущая амортизация в 1С — это сумма амортизационных отчислений по объекту основных средств или нематериальных активов, рассчитанная программой за текущий отчётный период (обычно за месяц). Она показывает, какая часть стоимости актива переносится на расходы в конкретном месяце, и формируется регламентной операцией при закрытии месяца.

Термин «текущая амортизация» чаще всего встречается в двух контекстах: как сумма начисления за месяц в проводках документа «Закрытие месяца» и как накопленная сумма амортизации на текущую дату в карточке объекта и отчётах (например, «Ведомость амортизации ОС»). Понимание разницы важно: первая величина влияет на расходы периода, вторая — на остаточную стоимость актива.

В типовых конфигурациях 1С (Бухгалтерия предприятия, ERP, КА) расчёт выполняется автоматически на основании параметров, заданных при принятии объекта к учёту: первоначальной стоимости, срока полезного использования, способа начисления и даты ввода в эксплуатацию. Если какой-то из параметров указан неверно, текущая амортизация будет искажена каждый месяц, пока ошибку не исправят.

Что конкретно означает термин в программе

В проводках и регистрах 1С различают месячную сумму амортизации и накопленную амортизацию. Месячная сумма отражается по кредиту счёта 02 (или 05 для НМА) в корреспонденции со счетами затрат — 20, 25, 26, 44 и другими. Накопленная амортизация — это итоговое сальдо по кредиту счёта 02 по конкретному объекту на выбранную дату.

Когда пользователь говорит «текущая амортизация», обычно имеется в виду одно из трёх: сумма, которую программа начислит в этом месяце; сумма, уже начисленная за месяц; либо накопленная амортизация на сегодня. В отчёте «Ведомость амортизации ОС» видны обе величины: колонка начислений за период и колонка накопленной амортизации на конец периода.

Где посмотреть текущую амортизацию в 1С

Основные места, где отображается амортизация: карточка основного средства (раздел «ОС и НМА»), отчёт «Ведомость амортизации ОС», справка-расчёт «Амортизация» из обработки «Закрытие месяца», а также оборотно-сальдовая ведомость по счёту 02 с детализацией по объектам.

Наиболее информативна справка-расчёт: она показывает по каждому объекту первоначальную стоимость, остаточную стоимость, срок полезного использования, оставшийся срок и сумму амортизации за месяц — отдельно по бухгалтерскому и налоговому учёту. Открыть её можно из формы закрытия месяца, кликнув по операции «Амортизация и износ основных средств».

1. 1
   Откройте раздел «Операции» → «Закрытие месяца» и выберите нужный период.
2. 2
   Найдите операцию «Амортизация и износ основных средств» и откройте её справку-расчёт.
3. 3
   Проверьте по нужному объекту колонку «Амортизация за месяц» по БУ и НУ.
4. 4
   Для накопленной суммы сформируйте «Ведомость амортизации ОС» за период с даты ввода в эксплуатацию.
5. 5
   Сверьте итог с кредитовым оборотом счёта 02 (05) в ОСВ за тот же месяц.

Как программа рассчитывает сумму

При линейном способе, который применяется чаще всего, месячная амортизация в бухгалтерском учёте определяется как отношение амортизируемой стоимости к оставшемуся сроку полезного использования. В налоговом учёте расчёт идёт от первоначальной стоимости и полного СПИ. Начисление начинается с месяца, следующего за месяцем принятия к учёту (в бухгалтерском учёте по ФСБУ 6/2020 — с даты признания объекта, но в типовых решениях настройка может отличаться), и прекращается при выбытии или полном погашении стоимости.

Все параметры расчёта программа берёт из документа «Принятие к учёту ОС» и последующих документов изменения параметров: модернизации, изменения способа отражения расходов, приостановки начисления. Если после принятия к учёту проводилась модернизация, текущая амортизация пересчитывается с месяца, следующего за месяцем модернизации.

Почему амортизация не начисляется или начисляется неверно

Если в закрытии месяца по объекту нет амортизации, причины обычно типовые: объект принят к учёту в текущем месяце (начисление начнётся со следующего), в карточке не заполнен или истёк срок полезного использования, стоимость полностью самортизирована, объект законсервирован или начисление приостановлено документом, либо не проведён документ принятия к учёту.

Неверная сумма чаще всего следствие ошибки в исходных параметрах: неправильный СПИ, неверный способ отражения расходов (амортизация уходит не на тот счёт затрат), задвоение объекта или некорректно оформленная модернизация. В налоговом учёте дополнительная причина — объект не включён в амортизируемое имущество или применена амортизационная премия, о которой забыли при сверке.

Как исправить ошибку в начислении

Безопасный порядок: сначала найдите источник — откройте карточку объекта и проверьте историю изменения параметров (кнопка с историей или связанные документы). Если ошибка в исходных данных, исправьте документ, который её внёс: «Принятие к учёту ОС», «Модернизация ОС» или документ изменения параметров. После исправления перепроведите закрытие месяца за затронутый период и все последующие.

Если период закрыт и сдана отчётность, исправления вносятся текущей датой по правилам исправления ошибок в бухгалтерском учёте — в этом случае корректнее оформить корректировку через документы «Операция» или «Изменение параметров амортизации ОС» текущим периодом, а не перепроводить закрытые месяцы.

Проверка результата после исправления

После пересчёта сверьте три источника: справку-расчёт амортизации за исправленный месяц, обороты по счёту 02 (05) в ОСВ и ведомость амортизации ОС. Все три должны давать одинаковую сумму начисления за месяц. Дополнительно проверьте, что остаточная стоимость объекта не стала отрицательной и что амортизация прекратилась для выбывших объектов.

Контрольные точки

Как проверить результат

Сумма за месяц в справке-расчёте и ОСВ по счёту 02

Норма

Значения совпадают до копейки

Тревожный признак

Расхождение — есть ручные операции или неперепроведённые документы

Остаточная стоимость объекта

Норма

Неотрицательная, убывает равномерно

Тревожный признак

Отрицательная или скачки — ошибка в СПИ или модернизации

Объекты, выбывшие в периоде

Норма

Амортизация прекращена с месяца выбытия

Тревожный признак

Начисление продолжается после списания

Частые вопросы

Почему амортизация начисляется не с месяца покупки?

При стандартных настройках типовой 1С начисление начинается с месяца, следующего за месяцем принятия объекта к учёту. Это соответствует традиционному порядку; особенности применения ФСБУ 6/2020 зависят от настроек учётной политики в программе.

Где посмотреть накопленную амортизацию по объекту на сегодня?

Сформируйте отчёт «Ведомость амортизации ОС» за период с даты принятия к учёту по текущую дату или откройте ОСВ по счёту 02 с отбором по нужному объекту — кредитовое сальдо и есть накопленная амортизация.

Можно ли начислить амортизацию вручную, минуя закрытие месяца?

Технически — через документ «Операция» с ручными проводками, но это крайняя мера: регламентная операция при следующем закрытии месяца может начислить сумму повторно. Ручные проводки допустимы только для исправления ошибок с пониманием последствий.

Почему суммы амортизации в БУ и НУ различаются?

Причины: разные сроки полезного использования, применение амортизационной премии в налоговом учёте, разная стоимость объекта после переоценки или модернизации. Сверяйте обе колонки в справке-расчёте и проверяйте параметры налогового учёта в документе принятия к учёту.

Что делать, если объект самортизирован, но продолжает использоваться?

Ничего начислять не нужно: полностью самортизированный объект остаётся на учёте по нулевой остаточной стоимости до выбытия. При необходимости можно провести переоценку или отразить модернизацию, если были вложения в объект.