Учет и Финансы · 11 мин
Сведения об уплате налогов в 1С при УСН: пошаговое заполнение
Как заполнять сведения об уплате налогов в 1С при УСН: авансовые платежи, ЕНП, уведомления, книга учета доходов и расходов, проверка расчетов и типичные ошибки.
Организации и ИП на упрощенной системе налогообложения обязаны перечислять авансовые платежи по итогам каждого квартала и налог по итогам года. В программах 1С (Бухгалтерия 8, Управление нашей фирмой и др.) большая часть расчетов автоматизирована, но корректность результата напрямую зависит от того, как заполнены первичные документы, настройки учетной политики и сведения об уплате налогов.
Под «сведениями об уплате налогов» при УСН обычно понимают несколько связанных участков учета: начисление авансовых платежей и налога, отражение их уплаты через единый налоговый платеж (ЕНП), подачу уведомлений об исчисленных суммах и формирование декларации по УСН. Ошибка в любом из этих блоков приводит к расхождениям с данными налоговой инспекции и риску пеней.
Ниже разобран практический порядок работы в 1С: Бухгалтерия 8 (ред. 3.0) как наиболее распространенной конфигурации. Логика в других решениях 1С схожа, отличаются в основном названия разделов меню.
Проверка исходных настроек перед расчетом налога
Прежде чем заполнять сведения об уплате, убедитесь, что программа «знает» о вашем налоговом режиме. Откройте раздел «Главное» — «Налоги и отчеты» (или «Настройки налогов и отчетов»). В поле системы налогообложения должно быть выбрано «Упрощенная (доходы)» или «Упрощенная (доходы минус расходы)» — в зависимости от вашего объекта налогообложения.
Для объекта «доходы минус расходы» дополнительно проверьте ставку налога и ставку минимального налога — они указываются в той же форме. Региональные власти вправе снижать ставки, поэтому сверьте значение с законом вашего субъекта РФ: программа подставляет стандартные ставки, а пониженную нужно ввести вручную.
Также проверьте дату перехода на УСН, если вы применяете упрощенку не с момента регистрации. Неверная дата приведет к тому, что программа начнет считать налог не с того периода или не включит часть доходов в расчет.
Как формируется книга учета доходов и расходов
Книга учета доходов и расходов (КУДиР) — главный регистр при УСН, на основании которого считается налог. В 1С она заполняется автоматически при проведении первичных документов: поступлений на расчетный счет, приходных кассовых ордеров, реализаций, списаний и других операций.
Чтобы посмотреть, какие суммы попали в книгу, откройте отчет «Книга учета доходов и расходов (УСН)» в разделе «Отчеты». Проверьте, что все доходы отражены корректно: при УСН доходы признаются кассовым методом, то есть на дату поступления денег, а не на дату отгрузки. Авансы от покупателей также включаются в доходы в момент получения.
Частая ситуация — возврат аванса покупателю. Программа должна скорректировать доходы на сумму возврата, но это происходит только если документ возврата корректно связан с исходным поступлением. Проверяйте такие операции вручную по итогам квартала.
Для объекта «доходы минус расходы» дополнительно контролируйте признание расходов: они принимаются после оплаты и (для товаров) реализации, а расходы на основные средства — равными долями после ввода в эксплуатацию. Если расход не попадает в книгу, смотрите статус его отражения в документе — обычно там указана причина.
Расчет авансового платежа и налога по УСН
Начисление авансового платежа выполняется через обработку «Закрытие месяца» (раздел «Операции») за последний месяц квартала: март, июнь, сентябрь, декабрь. В списке операций появляется строка «Расчет налога УСН». После выполнения закрытия месяца программа формирует проводки по начислению налога на счете 68.12.
Щелкните по операции «Расчет налога УСН» и откройте одноименный отчет-расшифровку. В нем видно: налоговую базу нарастающим итогом, ставку, исчисленный налог, ранее начисленные авансовые платежи и итоговую сумму к уплате или уменьшению за квартал. Это и есть основные сведения, которые вы будете переносить в уведомление и платежку.
Для объекта «доходы» программа автоматически уменьшает налог на уплаченные страховые взносы (организации и ИП с работниками — не более чем на 50%, ИП без работников — без ограничения). Убедитесь, что взносы начислены и оплачены в том же квартале: уменьшить налог можно только на фактически уплаченные в периоде суммы.
- 1Проведите все первичные документы квартала и проверьте выписки банка
- 2Сформируйте книгу учета доходов и расходов и сверьте итоги
- 3Выполните «Закрытие месяца» за последний месяц квартала
- 4Откройте расшифровку «Расчет налога УСН» и проверьте базу и сумму к уплате
- 5Сформируйте уведомление об исчисленных суммах и платежное поручение на ЕНП
Отражение уплаты: ЕНП и уведомления
С введением единого налогового платежа уплата налога по УСН оформляется в два действия. Первое — платежное поручение на пополнение единого налогового счета (ЕНС). В 1С оно создается из раздела «Банк и касса» — «Платежные поручения» с видом операции «Уплата налога». В качестве получателя указываются реквизиты ЕНП (казначейский счет Управления Федерального казначейства по Тульской области). Программа обычно подставляет их автоматически при выборе налога.
Второе действие — уведомление об исчисленных суммах налогов. Именно из уведомления налоговая узнает, какая часть ЕНП относится к авансовому платежу по УСН. В 1С уведомление формируется в разделе «Операции» — «Уведомления об исчисленных суммах налогов» (или через помощник уплаты налога в разделе «Отчеты» — «1С-Отчетность»).
При заполнении уведомления укажите: КПП (для организаций), код налогового органа, КБК авансового платежа по УСН (различается для объектов «доходы» и «доходы минус расходы»), ОКТМО, отчетный период и сумму из расшифровки расчета налога. Срок подачи уведомления — не позднее 25-го числа месяца, следующего за кварталом, срок уплаты — не позднее 28-го числа.
За год уведомление по налогу УСН подавать не нужно: вместо него налоговая берет сумму из декларации. Уплата годового налога производится на основании сданной декларации — организациями до 28 марта, ИП до 28 апреля.
Заполнение декларации по УСН
Декларация по УСН сдается один раз в год. В 1С она создается через «Отчеты» — «1С-Отчетность» — «Создать» — выбор формы «Декларация по УСН». Программа заполняет разделы автоматически на основе КУДиР и расчетов налога.
Перед отправкой проверьте ключевые строки: суммы полученных доходов нарастающим итогом по разделам, исчисленные авансовые платежи, суммы страховых взносов, уменьшающих налог (для объекта «доходы»), и итоговую сумму к уплате или уменьшению. Сверьте эти цифры с оборотно-сальдовой ведомостью по счету 68.12 и с расшифровками расчета налога за каждый квартал.
Для объекта «доходы минус расходы» дополнительно проверьте расчет минимального налога (1% от доходов): если он больше исчисленного обычного налога, уплачивается минимальный. Программа делает это сравнение при расчете налога за год, но итог стоит проконтролировать вручную.
Как проверить результат
Нулевое или соответствует сумме к доплате по декларации
Дебетовое или непонятное кредитовое сальдо — есть расхождения в начислении или уплате
Совпадает с расшифровкой «Расчет налога УСН» за квартал
Сумма отличается — возможно, не пересчитан налог после исправлений
Равны итогу графы доходов КУДиР за год
Расхождение — ищите непроведенные или некорректные документы
Типичные ошибки и как их исправить
Самая распространенная проблема — документы, проведенные задним числом после расчета налога. Например, бухгалтер рассчитал авансовый платеж за квартал, а затем загрузил банковскую выписку с новыми поступлениями. Решение: повторно выполнить «Закрытие месяца» за последний месяц квартала — программа пересчитает налог. Если уведомление уже подано, подайте корректирующее с верной суммой.
Вторая частая ошибка — налог уменьшен на взносы, которые начислены, но не уплачены в отчетном квартале. При УСН уменьшение возможно только на фактически уплаченные суммы. Проверяйте даты платежей по взносам перед расчетом.
Третья группа ошибок связана с уведомлениями: указан неверный КБК (перепутаны объекты налогообложения), неверный ОКТМО или период. Такие уведомления приводят к неправильному распределению ЕНП. Исправление — подача нового уведомления с корректными реквизитами до наступления срока уплаты.
Проверка взаиморасчетов с бюджетом
После завершения квартала полезно сверить состояние расчетов с налоговой. В 1С доступна сверка с ФНС через «1С-Отчетность» (раздел «Сверки» — «Запрос на сверку»). Запросите справку о состоянии расчетов или акт сверки и сопоставьте с данными счета 68.12 и сальдо ЕНС.
Обратите внимание: с переходом на ЕНС классическая сверка по отдельным налогам усложнилась — инспекция видит общее сальдо единого счета. Поэтому внутренний учет в 1С становится главным инструментом контроля: ведите его аккуратно, чтобы в спорной ситуации иметь документальное подтверждение начислений и платежей.
Удобно завести регламент: в последний рабочий день квартала проверять полноту выписок, в первые дни следующего месяца — закрывать месяц и формировать уведомление, а за неделю до срока уплаты — контролировать достаточность средств на ЕНС. Такой ритм исключает спешку и просрочки.
Что важно запомнить
Расчет налога при УСН в 1С строится на корректной КУДиР и операции «Расчет налога УСН» в закрытии месяца. Уплата оформляется платежкой на ЕНП плюс ежеквартальное уведомление с суммой из расшифровки расчета. После любых исправлений документов налог нужно пересчитывать, а уведомление — корректировать.
Часто задаваемые вопросы
Нужно ли подавать уведомление, если авансовый платеж получился к уменьшению?
Если по итогам квартала сумма к уплате равна нулю или отрицательная (доходы упали), уведомление с нулевой суммой обычно не подается — распределять нечего. Однако если ранее в этом году вы уже подавали уведомления на большие суммы, имеет смысл проконтролировать распределение ЕНП через личный кабинет налогоплательщика или сверку с ФНС.
Что делать, если «Расчет налога УСН» не появляется в закрытии месяца?
Проверьте три вещи: выбрана ли УСН в настройках налогов и отчетов, не истек ли срок действия учетной политики (она задается на каждый год) и не стоит ли пометка «Уплата торгового сбора» или другой особый режим, меняющий состав операций. Чаще всего причина — не создана учетная политика на текущий год.
Как отразить в 1С уплату минимального налога?
При объекте «доходы минус расходы» программа сама сравнивает обычный налог с минимальным при расчете за год и доначисляет разницу. Уплата оформляется стандартно: платежное поручение на ЕНП, а сумма к доплате берется из декларации — отдельное уведомление за год не требуется.
Можно ли уменьшить налог УСН на взносы ИП «за себя», уплаченные в другом квартале?
Нет, уменьшение возможно только на взносы, фактически уплаченные в том же отчетном периоде. Если взнос за первый квартал уплачен во втором, он уменьшит авансовый платеж за полугодие, а не за первый квартал. Следите за датами платежных поручений.
Где в 1С посмотреть, какие уведомления уже отправлены?
Все отправленные уведомления хранятся в разделе «Отчеты» — «1С-Отчетность» в общем журнале отчетности. Там видны статусы отправки и квитанции о приеме. Рекомендуется сохранять квитанции — они подтверждают факт и дату подачи уведомления.
Что делать, если после отправки декларации обнаружилась ошибка в доходах?
Исправьте первичные документы в программе, пересчитайте налог через закрытие месяца за соответствующие периоды и сдайте уточненную декларацию с корректным номером корректировки. Если налог к доплате увеличился, сначала уплатите недостающую сумму и пени, затем подавайте уточненку — это снижает риск штрафа.