Страховые взносы: какой счет использовать в 1С

Страховые взносы в 1С учитываются на счете 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению». Это действует во всех типовых конфигурациях — 1С:Бухгалтерия, 1С:ЗУП, 1С:Комплексная автоматизация и ERP. Сам счет является групповым, поэтому проводки формируются по его субсчетам: отдельно для пенсионных, медицинских взносов, взносов на случай нетрудоспособности и взносов на травматизм.

Начисление взносов отражается по кредиту счета 69 в корреспонденции со счетами затрат (20, 25, 26, 44 и другими), а уплата — по дебету в корреспонденции со счетом 51 «Расчетные счета». В современных версиях 1С уплата взносов проходит через единый налоговый платеж, поэтому в проводках дополнительно участвует счет 68.90 «Единый налоговый счет».

Ниже разобрано, какие именно субсчета используются, какие документы формируют проводки в разных конфигурациях, как проверить правильность учета и какие ошибки встречаются чаще всего.

Какие субсчета счета 69 используются в 1С

В типовом плане счетов 1С:Бухгалтерии к счету 69 открыто несколько предопределенных субсчетов. Каждый из них закреплен за конкретным видом взносов, и программа подставляет их в проводки автоматически при расчете зарплаты.

С введением единого тарифа страховых взносов часть расчетов консолидируется, однако в плане счетов типовых конфигураций субсчета сохранены: они используются для аналитики и формирования отчетности. В отдельных версиях конфигураций встречается и субсчет 69.09 для прочих взносов — например, дополнительных взносов за работников с вредными условиями труда, если для них не выделен отдельный субсчет 69.02.

При необходимости организация может добавить собственные субсчета, но делать это без необходимости не стоит: типовые механизмы расчета и регламентированной отчетности рассчитаны на предопределенные субсчета, и самостоятельные добавления могут нарушить автозаполнение отчетов.

Какие проводки формируются по страховым взносам

Начисление страховых взносов отражается по кредиту счета 69 в корреспонденции со счетом учета затрат, на который отнесена зарплата сотрудника. Если работник занят в основном производстве — это счет 20, в управленческом аппарате — 26, в торговле — 44. Программа определяет счет затрат из способа отражения зарплаты в учете, заданного для сотрудника или подразделения.

Уплата взносов оформляется записью по дебету счета 69 и кредиту счета 51. С переходом на единый налоговый платеж схема дополнилась: фактическое перечисление денег проходит через счет 68.90, а задолженность по конкретным взносам закрывается на основании уведомлений о суммах исчисленных налогов и взносов. В 1С это отражается документом «Уведомление об исчисленных суммах налогов» или операцией по единому налоговому счету.

Типовая цепочка выглядит так: начисление зарплаты и взносов (Дт затрат — Кт 70 и Кт 69), затем регистрация обязанности на едином налоговом счете (Дт 69 — Кт 68.90), затем списание денег с расчетного счета (Дт 68.90 — Кт 51). Если уведомление не требуется (для взносов на травматизм), уплата отражается напрямую: Дт 69.11 — Кт 51.

Как настроить учет взносов в 1С:Бухгалтерии

В 1С:Бухгалтерии 8.3 проводки по страховым взносам создает документ «Начисление зарплаты» при включенном расчете зарплаты в программе. Чтобы счета подставлялись корректно, проверьте несколько настроек.

В разделе «Зарплата и кадры — Настройки зарплаты» укажите порядок учета зарплаты и взносов. Далее в справочнике «Способы учета зарплаты» задайте для каждого способа счет затрат и статью затрат — именно отсюда берется дебетовый счет для проводок Дт затрат — Кт 69. Способ учета привязывается к сотруднику в кадровых документах или к подразделению.

Тариф взносов задается в учетной политике организации: раздел «Главное — Настройки налогов и отчетов», вкладка «Страховые взносы». Там выбирается вид тарифа (основной, для МСП и другие), а также ставка взносов на травматизм. Если тариф указан неверно, суммы взносов посчитаются неправильно, хотя сами счета в проводках будут корректными.

1. 1
   Откройте Главное — Настройки налогов и отчетов, вкладка «Страховые взносы», проверьте вид тарифа и ставку по травматизму
2. 2
   В Зарплата и кадры — Настройки зарплаты проверьте способы учета зарплаты и счета затрат
3. 3
   Привяжите способ учета к сотрудникам или подразделениям в кадровых документах
4. 4
   Проведите документ «Начисление зарплаты» и откройте его проводки по кнопке Дт/Кт
5. 5
   Убедитесь, что взносы отражены по кредиту 69.01, 69.02, 69.03, 69.11 с корректным счетом затрат

Где смотреть проводки в 1С:ЗУП

В 1С:Зарплате и управлении персоналом бухгалтерских проводок как таковых нет — программа ведет расчетный учет. Взносы начисляются документом «Начисление зарплаты и взносов», а результат попадает в регистры. Увидеть расчет по каждому сотруднику можно на вкладке «Взносы» документа или в отчете «Анализ взносов в фонды» (раздел «Налоги, взносы — Отчеты по налогам и взносам»).

Проводки формируются уже при синхронизации с бухгалтерской программой. Для этого в ЗУП заполняется документ «Отражение зарплаты в бухучете» (раздел «Зарплата»), который при обмене переносится в 1С:Бухгалтерию. Именно там появляются записи Дт затрат — Кт 69. Счета учета в этом документе определяются настройками отражения в учете: раздел «Настройка — Отражение в учете», где задается соответствие способов отражения и счетов.

Если проводки по взносам в бухгалтерской программе отсутствуют, чаще всего причина в том, что документ «Отражение зарплаты в бухучете» не создан, не проведен или не выгружен при синхронизации. Проверьте дату документа — он должен относиться к тому же месяцу, что и начисление.

Перед синхронизацией ЗУП с бухгалтерией сверьте итоги по взносам в отчете «Анализ взносов в фонды» с планируемыми проводками. Исправлять сумму проще в ЗУП до обмена, чем вручную править проводки в бухгалтерской базе после нее.

Как проверить правильность учета взносов

Основной инструмент проверки — оборотно-сальдовая ведомость по счету 69 с разворотом по субсчетам. Кредитовое сальдо на конец месяца показывает начисленные, но не уплаченные взносы. Дебетового сальдо по субсчетам 69.01–69.03 в норме быть не должно: оно означает либо переплату, либо ошибку в проводках.

Дополнительно используйте отчет «Анализ счета 69» — он показывает, с какими счетами корреспондировал счет 69 за период. Все начисления должны идти с затратных счетов, а списания — со счетом 68.90 или 51. Появление нестандартных корреспонденций (например, с 70 или 91) — повод разобраться в ручных операциях.

Суммы начисленных взносов сверяются с расчетной базой: возьмите фонд оплаты труда за месяц и примените действующий тариф. Существенное расхождение указывает на неверный тариф в настройках, неправильно настроенные виды начислений (например, необлагаемые выплаты ошибочно облагаются) или превышение предельной базы, которое программа учла автоматически.

Контрольные точки

Как проверить результат

Сальдо по субсчетам 69.01–69.03 на конец месяца

Норма

Кредитовое сальдо равно начисленным, но еще не уплаченным взносам

Тревожный признак

Дебетовое сальдо или сальдо, не совпадающее с начислениями месяца

Корреспонденции в анализе счета 69

Норма

Начисление с затратных счетов, уплата через 68.90 или 51

Тревожный признак

Ручные проводки с 70, 91 и другими нетиповыми счетами

Сумма взносов за месяц

Норма

Соответствует базе, умноженной на действующий тариф

Тревожный признак

Расхождение без объяснимых причин (предел базы, льготы)

Проводки по 69.11

Норма

Уплата напрямую Дт 69.11 — Кт 51

Тревожный признак

Уплата травматизма проведена через 68.90

Типичные ошибки и как их исправить

Самая распространенная ошибка — ручные проводки по счету 69 вместо использования типовых документов. Ручные операции не попадают в регистры расчетов с бюджетом, из-за чего регламентированная отчетность (РСВ, персонифицированные сведения) расходится с бухгалтерским учетом. Исправлять начисления нужно корректировкой документов расчета зарплаты, а не операциями вручную.

Вторая частая проблема — неверный способ отражения в учете у сотрудника. Взносы тогда попадают не на тот счет затрат: например, взносы производственного рабочего уходят на 26 счет вместо 20. Это искажает себестоимость и управленческую отчетность, хотя сам счет 69 остается корректным. Проверяйте привязку способа учета в кадровых документах.

Третья группа ошибок связана с единым налоговым платежом: уведомление не создано или создано с неверным периодом, из-за чего сальдо по 69 «зависает», хотя деньги перечислены. В этом случае нужно оформить документ «Уведомление об исчисленных суммах налогов» за соответствующий период, а не закрывать задолженность ручной проводкой.

Особые ситуации: дополнительные тарифы и взносы ИП

Дополнительные взносы за вредные условия труда

За работников с вредными или опасными условиями труда начисляются дополнительные взносы на пенсионное страхование. В 1С они отражаются по кредиту субсчетов 69.02 (в отдельных версиях — 69.05, 69.06) в зависимости от класса условий труда. Чтобы программа начисляла их автоматически, в штатном расписании для позиции должны быть указаны особые условия труда и результаты спецоценки.

Фиксированные взносы ИП

Индивидуальные предприниматели уплачивают взносы за себя фиксированными суммами. В 1С:Бухгалтерии для ИП их начисление отражается по кредиту 69.06 «Расчеты по страховым взносам, уплачиваемым ИП» в корреспонденции со счетом 91 или через специализированную обработку закрытия периода — в зависимости от версии конфигурации. Уплата проходит через единый налоговый счет по общим правилам.

Частые вопросы

Какой счет использовать для пени и штрафов по страховым взносам?

Пени и штрафы по взносам отражаются на тех же субсчетах счета 69, что и сами взносы, но в корреспонденции со счетом 91.02 «Прочие расходы» или 99 — в зависимости от принятой в учетной политике методики. На затраты производства (20, 26, 44) их относить нельзя, так как это не расходы по обычным видам деятельности.

Почему в проводках нет субсчета 69.01, хотя взносы начислены?

С введением единого тарифа часть взносов в расчетах консолидируется, и в зависимости от версии конфигурации начисление может отражаться укрупненно. Проверьте актуальность релиза программы и настройки учетной политики. Детальную расшифровку по видам взносов смотрите в отчете «Анализ взносов в фонды» или в регистрах расчета.

Можно ли создать свои субсчета к счету 69?

Технически можно, но делать это не рекомендуется. Типовые механизмы расчета зарплаты, уведомлений по ЕНП и регламентированной отчетности жестко привязаны к предопределенным субсчетам. Самостоятельные субсчета не будут автоматически попадать в отчеты и обработки, что создаст расхождения.

Как отразить переплату по страховым взносам?

Переплата проявляется как дебетовое сальдо по соответствующему субсчету 69. Специальных проводок для ее отражения не требуется — она формируется естественным образом при уплате суммы больше начисленной. Зачет или возврат переплаты оформляется на основании решения налогового органа через операции по единому налоговому счету.

Где в 1С посмотреть расшифровку начисленных взносов по сотрудникам?

В 1С:Бухгалтерии — отчет «Анализ взносов в фонды» в разделе «Зарплата и кадры — Отчеты по зарплате». В 1С:ЗУП — одноименный отчет в разделе «Налоги, взносы», а также вкладка «Взносы» в документе «Начисление зарплаты и взносов». Оба отчета показывают базу, тариф и сумму по каждому сотруднику.

Что делать, если счет 69 не подставляется в документ начисления?

Проверьте, что в настройках зарплаты включен расчет взносов, в учетной политике задан вид тарифа, а у сотрудника заполнен способ отражения в учете. Если настройки корректны, а счет не подставляется, обновите конфигурацию до актуального релиза — в старых версиях встречаются ошибки заполнения проводок после изменений законодательства.