Учет и Финансы · 9 мин
Расшифровка прочих доходов и расходов в 1С 8.3: как сформировать и проверить
Как сформировать расшифровку прочих доходов и расходов в 1С 8.3: настройка счетов 91.01 и 91.02, отчеты, проверка ОСВ и типичные ошибки учета.
Прочие доходы и расходы в 1С 8.3 учитываются на счетах 91.01 и 91.02, и именно их расшифровка чаще всего вызывает вопросы при подготовке отчета о финансовых результатах и декларации по налогу на прибыль. Без детализации по статьям и документам невозможно понять, из чего сложилась сумма по строке «Прочие доходы» или «Прочие расходы», а налоговая при камеральной проверке может запросить именно такую расшифровку.
Формировать расшифровку можно несколькими способами: через оборотно-сальдовую ведомость по счету 91 с детализацией по субконто, через анализ счета, через стандартный отчет «Расшифровка прочих доходов и расходов» (в конфигурациях, где он предусмотрен) или через универсальный отчет. Выбор зависит от цели: быстрой сверки, ответа на требование ФНС или внутреннего анализа.
Ниже разобраны настройки, пошаговые действия и способы проверки результата, а также типичные ошибки, из-за которых суммы «не сходятся» с отчетом о финансовых результатах.
Что относится к прочим доходам и расходам в 1С 8.3
На счете 91.01 «Прочие доходы» отражаются поступления, не связанные с основной деятельностью: проценты по договорам займа, курсовые разницы, штрафы и пени по решениям судов, безвозмездно полученное имущество, доходы от продажи основных средств и прочие аналогичные операции. На счете 91.02 «Прочие расходы» — проценты по кредитам, банковские комиссии (в зависимости от учетной политики), курсовые разницы, признанные штрафы, недостачи, потери от списания активов.
Аналитика на обоих счетах ведется по субконто «Прочие доходы и расходы» — это элементы одноименного справочника. Именно статья этого справочника определяет, в какую строку отчета о финансовых результатах попадет сумма и как она будет обложена налогом на прибыль. Поэтому корректное заполнение справочника — основа правильной расшифровки.
Настройка справочника «Прочие доходы и расходы»
Откройте раздел «Главное» → «Прочие доходы и расходы» (в некоторых конфигурациях путь: «Справочники» → «Доходы и расходы»). Для каждой статьи проверьте ключевые поля: вид прочих доходов и расходов, флаг «Принимается к налоговому учету» и, при необходимости, строку декларации по налогу на прибыль.
Если признак «Принимается к налоговому учету» не установлен, сумма попадет в постоянные разницы (при применении ПБУ 18/02) и не уменьшит налоговую базу. Ошибка в этом флаге — частая причина расхождений между бухгалтерским и налоговым учетом, которые всплывают именно при расшифровке.
Не плодите дубли статей: две статьи «Курсовые разницы» с разными настройками разорвут аналитику, и расшифровка покажет две строки вместо одной. Перед созданием новой статьи проверьте список поиском.
Как сформировать расшифровку через анализ счета 91
Самый быстрый способ — отчет «Анализ счета»: раздел «Отчеты» → «Анализ счета». Укажите период, счет 91.01 или 91.02, организацию. В настройках (кнопка «Показать настройки») на закладке «Группировка» убедитесь, что добавлено субконто «Прочие доходы и расходы» — тогда отчет покажет обороты в разрезе статей с корреспондирующими счетами.
Двойной щелчок по строке открывает расшифровку до уровня документов, а оттуда — сам документ-источник. Это удобно для поиска конкретной операции: например, из какого документа «Поступление на расчетный счет» образовалась сумма процентов.
Для сводной картины по обоим счетам используйте «Оборотно-сальдовую ведомость по счету» 91 с группировкой по субсчетам и субконто. Она покажет дебетовые и кредитовые обороты по каждой статье и позволит сверить сальдо, которое в конце месяца должно закрываться на счет 91.09 и далее на 99.
- 1Откройте «Отчеты» → «Анализ счета», укажите период и счет 91.01 или 91.02
- 2В настройках добавьте группировку по субконто «Прочие доходы и расходы»
- 3Сформируйте отчет и сверьте итог с ОСВ по счету 91
- 4Двойным щелчком по сумме откройте расшифровку до документов
- 5Проверьте, что сальдо 91 закрыто на 99 регламентной операцией «Закрытие месяца»
Расшифровка для налоговой и ответ на требование ФНС
Когда налоговая запрашивает расшифровку строки прочих доходов или расходов декларации по прибыли, нужна детализация до первичных документов с реквизитами. Здесь подойдет «Карточка счета» 91.01/91.02 за период — она выводит каждую проводку с датой, документом, статьей и суммой.
Альтернатива — «Универсальный отчет» (раздел «Отчеты»), построенный по регистру бухгалтерии с отбором по счету 91 и группировкой по субконто и регистраторам. Он гибче: можно вывести произвольные поля, например контрагента и комментарий документа.
В конфигурациях, где реализована расшифровка декларации по прибыли (например, через механизм заполнения регламентированной отчетности), суммы по строкам можно раскрыть прямо из декларации: кнопка «Расшифровать» в ячейке показывает, из каких данных сложился показатель. Это самый наглядный вариант для ответа на требование.
Сравнение вариантов
Быстрая сводка по статьям и корсчетам; не показывает реквизиты первички без проваливания
Полная детализация до документов; подходит для ответа ФНС, но громоздкая за большой период
Гибкие поля и отборы; требует навыка настройки и дольше в подготовке
Точно соответствует строкам отчетности; доступна не во всех конфигурациях и версиях
Проверка результата и сверка с отчетом о финансовых результатах
После формирования расшифровки сверьте итоги: сумма кредитовых оборотов 91.01 за вычетом соответствующих корреспонденций должна совпасть со строкой «Прочие доходы» отчета о финансовых результатах, а дебетовые обороты 91.02 — со строкой «Прочие расходы» (с учетом того, что часть показателей выводится отдельными строками, например проценты к уплате).
Убедитесь, что регламентная операция «Закрытие месяца» выполнена за весь период: без нее сальдо на 91 не перенесено на 99, и отчет о финансовых результатах покажет искаженные данные. Признак проблемы — ненулевое сальдо по счету 91 на конец месяца в ОСВ.
Как проверить результат
Равно нулю после закрытия месяца
Остаток «висит» — закрытие месяца не выполнено или завершилось с ошибкой
Суммы совпадают с учетом отдельно выделяемых строк
Расхождение — есть ручные операции или неверный вид статьи
Каждая проводка имеет заполненную статью прочих доходов/расходов
Пустое субконто — сумма выпадет из расшифровки по статьям
Типичные ошибки и ограничения
Частая проблема — проводки с пустым субконто «Прочие доходы и расходы», внесенные вручную через «Операции, введенные вручную». Такие суммы видны в ОСВ, но выпадают из расшифровки по статьям и могут искажать декларацию. Найдите их отбором по пустому субконто в универсальном отчете.
Вторая ошибка — использование ручных операций вместо штатных документов. Ручная проводка не создает движений по вспомогательным регистрам, поэтому документальная расшифровка и некоторые регламентные отчеты ее «не видят» корректно. По возможности исправляйте учет документами, а не операциями.
Учтите ограничение: состав счетов и доступных отчетов зависит от конфигурации (Бухгалтерия предприятия, КА, ERP) и её версии. Если какого-то отчета нет в меню, проверьте права пользователя и функциональность в разделе «Администрирование».
FAQ
Где в 1С 8.3 находится справочник «Прочие доходы и расходы»?
В конфигурации «Бухгалтерия предприятия 3.0» — раздел «Главное» → «Прочие доходы и расходы». В других конфигурациях путь может отличаться: ищите через «Справочники» или через поиск по команде «Найти» в главном меню.
Почему сумма в расшифровке не совпадает с отчетом о финансовых результатах?
Основные причины: не выполнено закрытие месяца, есть проводки с пустой статьей субконто, часть показателей (например, проценты) выводится в отчете отдельными строками. Проверьте ОСВ по счету 91 и полноту аналитики.
Как выгрузить расшифровку в Excel для ответа налоговой?
Сформируйте карточку счета или анализ счета 91, затем используйте «Файл» → «Сохранить копию» и выберите формат Excel. Для требования ФНС обычно прикладывают расшифровку с реквизитами документов и итогами по периоду.
Можно ли сформировать расшифровку сразу по нескольким организациям?
В типовых отчетах отбор по организации задается в настройках; можно убрать отбор, чтобы получить данные по всем организациям базы, и добавить группировку «Организация». Для консолидированной отчетности используются специализированные решения.
Что делать, если проводки по 91 внесены вручную и не попадают в регламентные отчеты?
Оптимально заменить ручную операцию штатным документом (например, «Поступление на расчетный счет» с видом «Прочие поступления» или «Операция» с корректным субконто). Если заменить нельзя, убедитесь, что в ручной операции заполнены все субконто и счета НУ.
Нужно ли закрывать месяц перед формированием расшифровки?
Для промежуточного анализа — не обязательно: обороты по 91.01 и 91.02 видны и без закрытия. Но для сверки с отчетом о финансовых результатах и декларацией закрытие месяца обязательно, иначе итоговые показатели будут неполными.
Что важно запомнить
Расшифровка прочих доходов и расходов строится на счетах 91.01/91.02 через анализ счета, ОСВ или карточку счета с группировкой по субконто. Ключ к корректным данным — правильно настроенный справочник статей, заполненная аналитика в каждой проводке и выполненное закрытие месяца перед сверкой с отчетностью.