Учет и Финансы · 11 мин
Расходы в 1С: какие счета использовать и как их настроить
Какие счета применяются для учета расходов в 1С: 20, 25, 26, 44, 90, 91. Проводки, настройка статей затрат, типовые ошибки и проверка закрытия месяца.
Учет расходов в 1С:Бухгалтерии строится на плане счетов, утвержденном Приказом Минфина № 94н, и программа по умолчанию использует именно его. Какой счет выбрать — зависит от характера затрат: производственные расходы собираются на счетах 20–29, коммерческие и управленческие — на 26 и 44, прочие — на 91.02. Ошибка в выборе счета приводит к искажению себестоимости, налоговой базы и управленческой отчетности.
Ключевой принцип: счет в 1С никогда не работает «в одиночку». К нему привязаны аналитические разрезы — статьи затрат, подразделения, номенклатурные группы. Именно сочетание «счет + аналитика» определяет, как расход закроется при расчете себестоимости и как попадет в декларацию по налогу на прибыль.
Ниже разобраны основные счета учета расходов, настройка статей затрат, типовые проводки по документам, порядок закрытия месяца и способы проверить корректность учета без привлечения аудитора.
Какие счета расходов есть в 1С и за что отвечает каждый
План счетов в 1С:Бухгалтерии предустановлен, но понимать назначение каждого счета нужно, чтобы правильно заполнять документы и настраивать учетную политику. Ниже — основная группа счетов, на которых собираются затраты.
| Счет | Назначение | Типовые расходы |
|---|---|---|
| 20 «Основное производство» | Прямые затраты на выпуск продукции, работы, услуги | Материалы, зарплата производственного персонала, амортизация оборудования цеха |
| 25 «Общепроизводственные расходы» | Затраты на обслуживание производства | Ремонт цеха, зарплата мастеров, коммунальные услуги производственных помещений |
| 26 «Общехозяйственные расходы» | Управленческие затраты | Зарплата администрации, аренда офиса, бухгалтерские и юридические услуги |
| 44 «Расходы на продажу» | Коммерческие затраты торговых и производственных организаций | Реклама, доставка покупателям, зарплата продавцов, аренда торговых точек |
| 90.02 «Себестоимость продаж» | Списание себестоимости реализованной продукции и товаров | Формируется автоматически при закрытии месяца и в документах реализации |
| 91.02 «Прочие расходы» | Затраты, не связанные с основной деятельностью | Проценты по кредитам, штрафы, курсовые разницы, услуги банка |
| 97 «Расходы будущих периодов» | Затраты, распределяемые на несколько периодов | Лицензии, страховки, подписки (по правилам учетной политики) |
Отдельно стоят счета 08 и 10: это не расходы, а капитальные вложения и материальные запасы. Частая ошибка новичков — относить покупку оборудования сразу на 26-й счет, хотя объект подлежит учету как основное средство с амортизацией.
Как выбрать счет в зависимости от вида деятельности
Одна и та же статья расходов у разных организаций уходит на разные счета. Аренда помещения у производственной компании — это счет 25 или 26, у торговой — 44, у сдающего имущество в аренду как основной вид деятельности — 20. Поэтому перед настройкой определите, какой у вас профиль учета.
Торговые организации почти все текущие затраты ведут на счете 44 «Расходы на продажу»: зарплату, аренду, рекламу, транспортные услуги. Счет 26 торговля обычно не использует — это предусмотрено логикой типовой конфигурации и отраслевыми рекомендациями.
Производственные организации распределяют затраты между 20, 25 и 26. Прямые расходы (материалы, сдельная зарплата) идут сразу на 20 с указанием номенклатурной группы. Косвенные собираются на 25 и 26 и закрываются на 20 в конце месяца по базе распределения, заданной в учетной политике.
Организации, оказывающие услуги, чаще всего работают через 20-й счет с номенклатурными группами по видам услуг либо используют «директ-костинг» — когда 26-й счет закрывается сразу на 90.08 «Управленческие расходы», минуя производственные счета.
Сравнение вариантов
Полная производственная себестоимость. Подходит производству, когда управленческие расходы должны войти в стоимость продукции.
Управленческие расходы списываются на продажи периода. Проще учет, подходит услугам и небольшому производству.
Стандарт для торговли. Не подходит организациям с собственным производством.
Настройка статей затрат и аналитики
Справочник «Статьи затрат» находится в разделе «Справочники» (в некоторых версиях — «Главное» → «Настройки» → «План счетов» → переход к связанным справочникам). У каждой статьи обязательно заполняется «Вид расхода» — именно он управляет закрытием месяца, а не название статьи.
Например, статья «Аренда офиса» с видом расхода «Материальные расходы» и та же статья с видом «Прочие расходы» закроются по-разному в налоговом учете. Проверяйте вид расхода при создании каждой новой статьи — программа подставляет значение по умолчанию, которое может не соответствовать сути затраты.
Для счетов 20, 25, 26 ведется аналитика по подразделениям и статьям затрат, для 20-го — еще и по номенклатурным группам. Если организация выпускает несколько видов продукции, номенклатурные группы нужно завести заранее и указывать их в документах списания материалов и начисления зарплаты.
Типовые проводки по документам расходов
Большинство расходов в 1С попадает в учет через документ «Поступление (акты, накладные, УПД)». В табличной части или на вкладке «Услуги» указывается счет затрат, статья и подразделение. Программа формирует проводку Дт 20 (25, 26, 44) — Кт 60.
Зарплата отражается документом «Начисление зарплаты» с проводкой Дт счета затрат — Кт 70, взносы — Дт того же счета — Кт 69. Способ отражения зарплаты в учете настраивается в справочнике «Способы учета зарплаты» и привязывается к сотруднику или подразделению.
Списание материалов в производство оформляется документом «Требование-накладная»: Дт 20 — Кт 10. Банковские комиссии чаще всего уходят на 91.02 через «Списание с расчетного счета» с видом операции «Комиссия банка» или «Прочее списание».
- 1Создайте документ «Поступление (акты, накладные, УПД)» с видом «Услуги (акт)».
- 2Заполните контрагента, договор и сумму из акта.
- 3В колонке «Счета учета» укажите счет затрат (26 или 44), статью затрат с корректным видом расхода и подразделение.
- 4Проверьте счет НДС (19.04) и вычет.
- 5Проведите документ и откройте Дт/Кт — убедитесь, что проводка сформирована на нужный счет.
Закрытие месяца: как расходы превращаются в себестоимость
Регламентная операция «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26» выполняется в обработке «Закрытие месяца» (раздел «Операции»). Счета 25 и 26 закрываются на 20 по правилам учетной политики, а 20-й — на 43 (готовая продукция), 90.02 или 90.08 в зависимости от вида деятельности.
База распределения косвенных расходов задается в учетной политике: выручка, прямые затраты, объем выпуска и другие варианты. Если база не задана или по какой-то номенклатурной группе нет базы распределения, программа оставит остаток на счете 20 — это видно в оборотно-сальдовой ведомости.
Счет 44 закрывается на 90.07 «Расходы на продажу». Транспортные расходы на доставку товаров до склада могут частично оставаться на 44-м пропорционально остатку товаров — это нормальное поведение, а не ошибка.
Как проверить результат закрытия
Нулевой остаток
Остаток есть — не задана или не сработала база распределения
Соответствует незавершенному производству по учетной политике
Остаток при отсутствии НЗП или нулевой остаток при реальном НЗП
Формируется без ошибок, суммы сходятся с ОСВ
Программа сообщает об отсутствии базы распределения
Типичные ошибки и ограничения
Самая распространенная проблема — расходы «зависают» на 20-м счете, потому что не заполнена номенклатурная группа в документе списания или по группе нет выпуска. Вторая по частоте — неверный вид расхода в статье затрат, из-за чего налоговый учет признает расход не в том периоде или не признает вовсе.
Еще одна ошибка — ручные операции с проводками по счетам затрат. Операции, введенные вручную, не участвуют в регламентных расчетах себестоимости корректно и часто дают разрывы между бухгалтерским и налоговым учетом. По возможности используйте типовые документы.
Ограничение типовой конфигурации: если у организации сложное многоэтапное производство с полуфабрикатами и встречными переделами, стандартного механизма 1С:Бухгалтерии может не хватить — такие задачи решаются в 1С:ERP или с доработками.
FAQ
На какой счет отнести услуги банка в 1С?
Чаще всего — на 91.02 «Прочие расходы» через документ «Списание с расчетного счета». Если банковская комиссия напрямую связана с продажами (например, эквайринг), допустимо отнесение на 44 — закрепите выбранный вариант в учетной политике.
Почему после закрытия месяца остался остаток на 20-м счете?
Либо по учетной политике предусмотрено незавершенное производство, либо по номенклатурной группе не было выпуска и не задана база распределения. Проверьте справку-расчет закрытия и аналитику счета в оборотно-сальдовой ведомости.
Можно ли добавить свой счет расходов в план счетов 1С?
Технически да, но делать это не рекомендуется: регламентные операции закрытия месяца настроены на предопределенные счета, и самодельный счет закрываться автоматически не будет. Используйте субсчета типовых счетов или аналитику статей затрат.
Чем отличается счет 44 от 26 в торговой организации?
Счет 44 предназначен для расходов на продажу и является стандартом для торговли. Счет 26 — для общехозяйственных расходов производственных организаций. Использование 26-го в торговле не запрещено, но усложняет закрытие и не соответствует отраслевой практике.
Куда отнести расходы на рекламу?
На счет 44 со статьей затрат с видом «Прочие расходы» или «Расходы на рекламу (нормируемые)» — в зависимости от вида рекламы. Нормируемая реклама в налоговом учете признается в пределах процента от выручки, и правильный вид статьи критичен для автоматического расчета норматива.
Как посмотреть, на какие счета попали расходы за месяц?
Сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счетам 20, 25, 26, 44, 91 с детализацией по статьям затрат. Для анализа источников удобен отчет «Анализ счета» — он показывает, с каких счетов (60, 70, 10 и др.) пришли затраты.
Что важно запомнить
Выбор счета расходов зависит от вида деятельности: производство — 20/25/26, торговля — 44, прочие затраты — 91.02. Корректное закрытие месяца обеспечивают правильно настроенные статьи затрат, подразделения и база распределения в учетной политике. Проверяйте результат по ОСВ и справкам-расчетам, а перед изменением настроек делайте копию базы.