Как отразить в 1С проценты от банка: пошаговая инструкция

Проценты, которые банк начисляет организации — по депозитам, остаткам на расчётном счёте или по договорам займа, — должны попасть в учёт своевременно и с правильными проводками. В 1С:Бухгалтерии для этого предусмотрены стандартные документы, но порядок отражения зависит от вида процентов: доходные (банк платит вам) и расходные (вы платите банку по кредиту) учитываются по-разному.

Ошибки в этой операции встречаются часто: проценты забывают начислить ежемесячно, отражают их только по факту поступления денег или выбирают неверную статью доходов. В результате расходятся данные бухгалтерского и налогового учёта, а отчётность приходится исправлять задним числом.

Ниже разобраны основные сценарии: начисление процентов по депозиту, отражение поступления на счёт, учёт процентов по кредитам и займам, а также настройка статей доходов и расходов. Инструкции применимы к 1С:Бухгалтерии 8.3, но общая логика одинакова и в других конфигурациях.

Какие проценты бывают и на каких счетах их учитывать

Первый шаг — определить характер процентов, потому что от этого зависит счёт учёта и статья доходов или расходов. Условно все операции делятся на две группы: банк платит организации (депозиты, проценты на остаток, кэшбэк по счёту) или организация платит банку (проценты по кредитам, займам, овердрафту).

Доходные проценты в бухгалтерском учёте относятся к прочим доходам и отражаются по кредиту счёта 91.01 «Прочие доходы». В налоговом учёте они включаются во внереализационные доходы. Расходные проценты по кредитам идут в дебет 91.02 «Прочие расходы», за исключением случаев, когда кредит взят на строительство или покупку основного средства, — тогда проценты до ввода объекта в эксплуатацию капитализируются на счёте 08.

Начисление процентов по депозиту или остатку на счёте

Банк начисляет проценты, как правило, в последний день месяца или в дату, указанную в договоре. В учёте проценты нужно показать именно начислением, а не только поступлением денег, — иначе нарушается принцип временной определённости фактов хозяйственной жизни.

Создайте документ «Операция, введённая вручную» (раздел «Операции»). Добавьте проводку: дебет — счёт 76.09 «Прочие расчёты с разными дебиторами и кредиторами» (или 55.03 «Депозитные счета», если проценты капитализируются на самом вкладе), субконто — банк и договор; кредит — 91.01 со статьёй прочих доходов «Проценты к получению (уплате)». Сумма — по выписке или справке банка.

Важно, чтобы у статьи доходов был правильно заполнен вид для налогового учёта: «Проценты, полученные по договорам займа, кредита, банковского счёта». Тогда сумма корректно попадёт во внереализационные доходы декларации по налогу на прибыль.

1. 1
   Откройте раздел «Операции» → «Операции, введённые вручную» и создайте документ
2. 2
   Добавьте проводку: Дт 76.09 (контрагент — банк, договор) — Кт 91.01
3. 3
   Выберите статью доходов «Проценты к получению (уплате)», проверьте вид для НУ
4. 4
   Укажите сумму по банковской справке или выписке, заполните содержание
5. 5
   Проведите документ и проверьте отражение в регистре налогового учёта

Отражение поступления процентов на расчётный счёт

Когда банк перечисляет начисленные проценты, загрузите выписку через обмен с клиент-банком или создайте документ «Поступление на расчётный счёт» вручную. Вид операции — «Прочее поступление», счёт расчётов — 76.09 с тем же банком и договором, что использовались при начислении.

Если начисление и поступление происходят в один день (типично для процентов на остаток), допустимо отразить операцию одним документом: Дт 51 — Кт 91.01 напрямую, минуя счёт 76. Это упрощает учёт и не искажает отчётность, поскольку дебиторской задолженности фактически не возникает.

Если проценты капитализируются — присоединяются к сумме вклада, — поступления на расчётный счёт не будет. В этом случае начисление делается проводкой Дт 55.03 — Кт 91.01, и сумма депозита в учёте растёт каждый месяц.

Учёт процентов по кредитам и займам от банка

Расходные проценты начисляются ежемесячно, независимо от даты фактической уплаты. Создайте «Операцию, введённую вручную» с проводкой: Дт 91.02 (статья «Проценты к получению (уплате)») — Кт 67.02 (долгосрочный кредит) или 66.02 (краткосрочный). Сумму возьмите из графика платежей или справки банка.

Уплату отразите документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Возврат кредита или займа кредитору» — в нём отдельно указывается вид платежа «Уплата процентов» и счёт расчётов 66.02 или 67.02. При загрузке из клиент-банка проверьте, что программа правильно определила вид операции и не отнесла всю сумму на погашение основного долга.

Особый случай — кредит на приобретение или создание инвестиционного актива. Проценты, начисленные до ввода объекта в эксплуатацию, включаются в его стоимость: Дт 08.03 — Кт 67.02. После ввода в эксплуатацию проценты отражаются уже в составе прочих расходов.

Настройка статей доходов и расходов

Корректность налогового учёта зависит от заполнения справочника «Прочие доходы и расходы». Откройте раздел «Справочники» → «Прочие доходы и расходы» и проверьте статью процентов: вид — «Проценты к получению (уплате)», флаг «Принимается к налоговому учёту» установлен.

Если организация применяет УСН, проценты от банка включаются в доходы на дату поступления денег на счёт. В 1С это происходит автоматически при проведении «Поступления на расчётный счёт» — но только если вид операции и статья настроены правильно. Начисление через «Операцию» на УСН-доходы не влияет.

Проверка результата и сверка с банком

После отражения операций сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 91 с детализацией по статьям и проверьте, что суммы процентов совпадают с банковскими справками. Затем сделайте анализ счёта 76.09 по договору с банком: на конец месяца сальдо должно быть либо нулевым, либо равным начисленным, но ещё не выплаченным процентам.

Для налогового учёта сформируйте регистр «Прочие доходы» или отчёт «Анализ налогового учёта по налогу на прибыль» и сверьте внереализационные доходы. Полезно запросить у банка справку о начисленных процентах за период — она служит первичным документом и основанием для проводок.

Контрольные точки

Как проверить результат

ОСВ по счёту 91.01 за месяц

Норма

Сумма процентов совпадает со справкой банка

Тревожный признак

Сумма меньше или отсутствует — начисление не проведено

Сальдо по 76.09 с банком

Норма

Ноль или сумма невыплаченных процентов

Тревожный признак

Накопленная задолженность за несколько месяцев — поступления разнесены не на тот счёт

Декларация по прибыли, внереализационные доходы

Норма

Проценты включены в строку внереализационных доходов

Тревожный признак

Проценты отсутствуют — неверный вид статьи доходов

Частые вопросы

Можно ли отражать проценты на остаток сразу по выписке, без начисления через «Операцию»?

Да, если начисление и зачисление происходят в один день (обычно последний день месяца). Создайте «Поступление на расчётный счёт» с видом «Прочее поступление» и счётом 91.01. Если даты различаются, сначала сделайте начисление через 76.09, затем поступление.

На каком счёте учитывать сам депозит, а не проценты по нему?

Размещение вклада отражается по дебету счёта 55.03 «Депозитные счета» в корреспонденции со счётом 51. Возврат вклада — обратной проводкой. Проценты при капитализации также увеличивают сальдо по 55.03.

Облагаются ли проценты от банка НДС?

Нет, проценты по банковским вкладам, счетам и кредитам НДС не облагаются. В документах ставка НДС не указывается, сумма целиком относится на доходы или расходы.

Как отразить проценты по кредиту на УСН «доходы минус расходы»?

Проценты признаются в расходах на дату фактической уплаты банку. Достаточно корректно оформить «Списание с расчётного счёта» с видом «Возврат кредита или займа кредитору» и видом платежа «Уплата процентов» — программа сама включит сумму в книгу учёта доходов и расходов.

Что делать, если банк удержал комиссию из суммы процентов?

Отразите две операции: начисление процентов на полную сумму (Дт 76.09 — Кт 91.01) и комиссию банка отдельным документом «Списание с расчётного счёта» с видом «Прочее списание» на счёт 91.02 со статьёй «Расходы на услуги банков». Смешивать их в одной проводке не следует.

Нужен ли первичный документ для начисления процентов?

Да, основанием служит справка банка о начисленных процентах, выписка по счёту или расчёт, оформленный бухгалтерской справкой. Рекомендуется ежемесячно запрашивать у банка подтверждающий документ и прикладывать его к операции.