Учет и Финансы · 11 мин
Системы налогообложения при настройке 1С:Бухгалтерии 8
Какие системы налогообложения доступны в 1С:Бухгалтерии 8, как выбрать режим при настройке программы, совместить УСН с патентом и проверить корректность учета.
При первоначальной настройке 1С:Бухгалтерии 8 программа предлагает выбрать систему налогообложения организации или ИП. От этого выбора зависит состав регистров, книг учета, отчетности и даже набор доступных документов: например, при УСН появляется «Книга учета доходов и расходов», а при общей системе — регистры НДС и книги покупок и продаж. Ошибка на этом этапе приводит к неверному расчету налогов и необходимости переделывать учет задним числом.
Выбор режима выполняется в разделе «Главное — Налоги и отчеты» на закладке «Система налогообложения», а также в помощнике начальной настройки при создании информационной базы. Программа поддерживает все действующие в России спецрежимы и их сочетания, но каждый вариант имеет свои особенности отражения в учете.
Статья разбирает, какие системы налогообложения устанавливаются при настройке 1С:Бухгалтерии 8, чем они отличаются в программе, как совместить несколько режимов и какие ошибки встречаются чаще всего.
Какие системы налогообложения доступны в программе
Состав доступных режимов зависит от организационно-правовой формы, указанной в карточке организации. Для юридических лиц недоступны патент и НПД, а для индивидуальных предпринимателей список шире. Ниже — основные варианты, которые предлагает программа при настройке.
| Режим | Кто может применять | Что появляется в программе |
|---|---|---|
| ОСНО (общая система) | Организации и ИП | Учет НДС, книга покупок и продаж, налог на прибыль (у организаций) или НДФЛ (у ИП) |
| УСН «доходы» | Организации и ИП | Книга учета доходов и расходов, расчет авансовых платежей по ставке с базы «доходы» |
| УСН «доходы минус расходы» | Организации и ИП | КУДиР с разделом расходов, контроль признания расходов, минимальный налог |
| Патентная система (ПСН) | Только ИП | Учет патентов по видам деятельности, книга доходов ИП на патенте |
| ЕСХН | Сельхозпроизводители | Специальные регистры учета доходов и расходов для ЕСХН |
| НПД (самозанятые) | ИП без работников | Ограниченный учет, взаимодействие с «Мой налог» |
| АУСН | Организации и ИП при соблюдении лимитов | Передача данных в банк и ФНС, упрощенный состав отчетности |
ЕНВД в актуальных релизах отсутствует как действующий режим, поскольку утратил силу. Если база велась давно, в ней могут остаться исторические настройки, но при создании новой организации этот вариант не предлагается.
Где задается режим: пошаговая настройка
Основной путь — раздел «Главное — Налоги и отчеты». На закладке «Система налогообложения» выбирается основной режим, а для ИП дополнительно отмечаются виды деятельности на патенте. Для организаций на ОСНО здесь же настраиваются параметры налога на прибыль и НДС.
При создании новой базы выбор предлагает стартовый помощник: он запрашивает форму собственности, режим налогообложения и наличие работников. На основании ответов помощник сразу включает нужный функционал — расчет зарплаты, учет НДС, кассовые документы.
- 1Откройте «Главное — Налоги и отчеты» и перейдите на закладку «Система налогообложения»
- 2Выберите основной режим: ОСНО, УСН с нужной базой, ЕСХН или иной доступный
- 3Для ИП при необходимости отметьте применение патента и заполните список патентов
- 4Укажите дату перехода на режим, если организация работает не с начала года
- 5Заполните связанные настройки: НДС на ОСНО, порядок признания расходов на УСН
- 6Проверьте, что в «Отчетность и справки» появились нужные декларации
Дата перехода на режим критична: если организация перешла на УСН с нового года, а в программе указана середина года, авансовые платежи и книга учета сформируются неверно. Всегда сверяйте дату с уведомлением о переходе на спецрежим.
ОСНО: что включается при выборе общей системы
Общая система — самый трудоемкий режим в программе. При ее выборе активируется полный контур НДС: счета-фактуры, книга покупок и книга продаж, регистры по авансам и восстановлению налога. Для организаций дополнительно включается расчет налога на прибыль с разделением доходов и расходов на прямые и косвенные.
Настройки налога на прибыль задаются в разделе «Главное — Настройки налогов и отчетов — Налог на прибыль»: там выбирается метод начисления, состав прямых расходов и применение ПБУ 18/02. Если организация — плательщик торгового сбора или налога на имущество по кадастровой стоимости, эти параметры настраиваются отдельно.
ИП на ОСНО вместо налога на прибыль рассчитывает НДФЛ с предпринимательского дохода. В программе для этого ведется учет доходов и расходов ИП, а профессиональные вычеты формируются по документам.
УСН: выбор объекта и особенности учета
Для упрощенной системы ключевой выбор — объект налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы». От него зависит структура Книги учета доходов и расходов: при объекте «доходы» расходы в книге отражаются справочно и не влияют на налог, при втором варианте программа контролирует условия признания каждого расхода.
На УСН «доходы минус расходы» важно правильно настроить порядок признания расходов: оплата поставщику, реализация товара, оплата труда. Программа проверяет эти события по регистру «Расходы при УСН» и включает затраты в книгу только при выполнении всех условий. Ошибки в статусах расходов — типичная причина расхождений между книгой и ожидаемым налогом.
Для УСН «доходы» программа автоматически рассчитывает уменьшение налога на страховые взносы: для организаций и ИП с работниками — в пределах установленной доли, для ИП без работников — полностью. Проверяйте, что взносы проведены документами и оплачены в нужном периоде, иначе вычет не сформируется.
Патент, НПД и совмещение режимов
Патентная система доступна только ИП и всегда работает в сочетании с основным режимом — ОСНО или УСН. В разделе «Главное — Налоги и отчеты — Патенты» заводится список патентов с указанием вида деятельности, срока действия и стоимости. На основании этих данных программа формирует книгу доходов ИП на патенте и напоминает о сроках оплаты.
При совмещении УСН и ПСН программа ведет раздельный учет доходов: в документах реализации нужно указывать патент, к которому относится выручка. Если вид деятельности не разнесен, доход попадет в УСН, и налоговая база по обоим режимам исказится.
Режим НПД для самозанятых ИП ограничивает функционал: отключается расчет взносов с доходов, а чеки формируются через сервис «Мой налог». Совмещать НПД с другими режимами нельзя — при его выборе программа предупредит о несовместимости.
Популярные сочетания режимов
Основной вариант для ИП: упрощенка как базовый режим, патент — на отдельные виды деятельности. Требует раздельного учета доходов.
Для ИП, превысивших лимиты спецрежимов по части деятельности. Самый трудоемкий учет: НДС, НДФЛ и книга доходов по патенту.
Оптимально, когда вся деятельность подпадает под упрощенку. Минимум настроек и отчетности.
Для микробизнеса при банке-партнере. Отчетность минимальна, но есть жесткие лимиты по доходам и числу работников.
Проверка корректности настройки и типичные ошибки
После установки режима убедитесь, что программа формирует именно ту отчетность, которую вы обязаны сдавать. Откройте «Отчеты, справки — 1С-Отчетность» и сверьте список форм: при УСН там должна быть декларация по УСН и отсутствовать декларация по НДС (если нет обязанностей агента или импорта).
Как проверить результат
Присутствуют только формы по выбранному режиму
Есть декларация по НДС или прибыли при УСН без оснований
Формируется за период, доходы попадают в нужные графы
Книга пустая или расходы не признаются
Сумма сходится с ручным расчетом от базы
Налог рассчитан от неверной базы или по неверной ставке
Совпадает с уведомлением в ИФНС
Стоит начало года, хотя переход был позже
Если режим меняется в середине жизни базы (например, переход с ОСНО на УСН), недостаточно переключить флаг: нужно провести регламентные операции перехода — ввести остатки по регистрам УСН, при необходимости восстановить НДС. Эти операции выполняются вручную или с помощью специализированных обработок перехода.
Частые вопросы
Можно ли в одной базе 1С:Бухгалтерии вести организации с разными системами налогообложения?
Да. Настройка режима задается отдельно для каждой организации в разделе «Главное — Налоги и отчеты». Одна компания может быть на ОСНО, другая — на УСН, и программа сформирует для каждой свой комплект отчетности.
Что делать, если при создании базы выбрали не ту систему налогообложения?
Если документы еще не вводились, просто измените режим в «Главное — Налоги и отчеты». Если учет уже велся, сначала сделайте копию базы, затем смените режим и проверьте регистры, книги учета и расчеты налогов за весь период — часть данных придется перепровести или скорректировать.
Как в программе отразить совмещение УСН и патента?
Основной режим укажите УСН, затем на закладке «Патенты» заведите карточки патентов с видами деятельности и сроками. В документах реализации выбирайте соответствующий патент — тогда доходы разнесутся между режимами автоматически.
Почему при УСН в 1С-Отчетности появилась декларация по НДС?
Обычно это значит, что в базе есть основания для НДС: выставлен счет-фактура с выделенным налогом, выполняются обязанности налогового агента или был импорт. Если оснований нет, проверьте, не остался ли включенным режим ОСНО в настройках.
Нужно ли менять настройки при повышении лимитов и ставок УСН?
Да, при применении повышенных ставок за превышение лимитов проверьте, что в настройках налога указан актуальный порядок расчета. В свежих релизах программа рассчитывает повышенную ставку автоматически при превышении базы, но настройки стоит сверить после обновления.
Поддерживает ли программа автоматизированную УСН (АУСН)?
Да, для организаций и ИП на АУСН предусмотрен отдельный режим с упрощенным составом отчетности и обменом данными с уполномоченным банком и ФНС. Перед выбором убедитесь, что организация соответствует лимитам по доходам, численности и остаточной стоимости основных средств.
Что важно запомнить
Система налогообложения в 1С:Бухгалтерии 8 задается в разделе «Главное — Налоги и отчеты» и определяет регистры, книги учета и состав отчетности. Проверяйте объект УСН, дату перехода на режим и раздельный учет при совмещении с патентом; перед сменой режима в работающей базе делайте резервную копию.