Как оформить покупку валюты в 1С:Бухгалтерии

Покупка валюты организацией отражается в 1С:Бухгалтерии через специальную схему: рубли списываются с расчётного счёта, проходят через транзитный счёт 57 «Переводы в пути» (или 55 в некоторых схемах), а затем валюта зачисляется на валютный счёт по курсу ЦБ. Из-за разницы между биржевым курсом покупки и курсом Центрального банка возникает финансовый результат, который тоже нужно отразить.

Операция выполняется двумя-тремя документами: «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Прочие расчёты с контрагентами» (или «Приобретение иностранной валюты» в свежих релизах) и «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Приобретение иностранной валюты». Ниже разобран полный порядок действий, проводки, настройка курсов и типичные ошибки.

Подготовка: что проверить перед проведением операции

Прежде чем вводить документы, убедитесь, что в программе создан валютный банковский счёт организации. Откройте раздел «Главное — Банковские счета» и проверьте, что у счёта указана валюта (USD, EUR, CNY и т.д.) и корректный номер. Поступление валюты на рублёвый счёт программа не позволит провести корректно.

Второй момент — курсы валют. Курс ЦБ должен быть загружен на дату зачисления валюты: проверьте это в справочнике «Валюты» (раздел «Справочники»). Если курсы не загружены, программа либо посчитает по нулевому курсу, либо выдаст ошибку при проведении. Курсы можно загрузить автоматически кнопкой «Загрузить курсы валют» или ввести вручную.

Третье — наличие счёта 57.02 «Приобретение иностранной валюты» в плане счетов. В типовой конфигурации он есть, но если учётная политика или настройки менялись, убедитесь, что счёт не удалён и по нему ведётся учёт по контрагентам и договорам.

Шаг 1. Списание рублей на покупку валюты

Организация перечисляет банку рубли с обычного расчётного счёта. В 1С это отражается документом «Списание с расчётного счёта» (раздел «Банк и касса — Банковские выписки»). Вид операции зависит от релиза конфигурации: в актуальных версиях есть специальный вид «Приобретение иностранной валюты», в более ранних используется «Прочие расчёты с контрагентами».

В документе укажите: контрагента-банк, договор с видом «Прочее», сумму списания в рублях и счёт расчётов 57.02. Если используется вид операции «Приобретение иностранной валюты», программа дополнительно попросит указать валютный счёт зачисления и сумму валюты — эти данные потом подтянутся в документ поступления.

Проводка будет: Дт 57.02 — Кт 51 на сумму перечисленных рублей. Проверьте её через кнопку «Показать проводки» сразу после проведения: если вместо 57-го счёта подставился 60 или 76, значит, неверно выбран вид операции или договор.

1. 1
   Откройте «Банк и касса — Банковские выписки» и создайте «Списание с расчётного счёта»
2. 2
   Выберите вид операции «Приобретение иностранной валюты» (или «Прочие расчёты с контрагентами»)
3. 3
   Укажите банк-контрагента, договор «Прочее», сумму в рублях и счёт 57.02
4. 4
   Проведите документ и проверьте проводку Дт 57.02 — Кт 51

Шаг 2. Зачисление валюты на валютный счёт

После исполнения заявки банк зачисляет валюту. В 1С создайте документ «Поступление на расчётный счёт» с видом операции «Приобретение иностранной валюты». В поле «Банковский счёт» выберите именно валютный счёт — от этого зависит валюта документа.

Заполните сумму в валюте (например, 10 000 USD), контрагента-банк и счёт расчётов 57.02. Программа автоматически пересчитает валюту в рубли по курсу ЦБ на дату операции и сформирует проводку Дт 52 — Кт 57.02 на рублёвую оценку по курсу ЦБ.

Курс ЦБ и курс фактической покупки почти всегда различаются: банк продаёт валюту по биржевому курсу с наценкой. Именно поэтому на счёте 57.02 после двух документов остаётся разница, которую нужно закрыть.

Шаг 3. Отражение разницы между курсом покупки и курсом ЦБ

Если рублей списано больше, чем рублёвая оценка валюты по курсу ЦБ, возникает расход — это фактическая стоимость услуги банка по продаже валюты. Если курс покупки оказался выгоднее курса ЦБ (редкая ситуация), возникает доход.

В актуальных релизах 1С:Бухгалтерии при использовании пары документов с видом операции «Приобретение иностранной валюты» разница рассчитывается и относится на счёт 91.02 «Прочие расходы» (статья «Расходы на услуги банков» / отклонение курса продажи) автоматически при проведении поступления. В старых релизах или при ручной схеме разницу закрывают документом «Операция, введённая вручную»: Дт 91.02 — Кт 57.02.

После всех проводок сальдо по счёту 57.02 в разрезе банка должно быть нулевым. Это главный контрольный признак корректно отражённой операции.

Контрольные точки

Как проверить результат

Оборотно-сальдовая ведомость по счёту 57.02

Норма

Сальдо на конец периода равно нулю

Тревожный признак

Остаток по дебету или кредиту — разница не закрыта или суммы документов не совпадают

Проводки поступления валюты

Норма

Дт 52 — Кт 57.02 по курсу ЦБ, разница на 91.02

Тревожный признак

Валюта оприходована по фактическому курсу покупки — искажена оценка

Валютная сумма на счёте 52

Норма

Совпадает с банковской выпиской по валютному счёту

Тревожный признак

Сумма отличается от выписки — ошибка в сумме документа

Курсовые разницы при последующей переоценке

Отдельно от разницы курсов покупки существует переоценка валютных остатков. Если валюта остаётся на счёте 52 на конец месяца, регламентная операция «Переоценка валютных средств» (в составе «Закрытия месяца») пересчитывает её по курсу ЦБ на последнее число и относит курсовую разницу на счёт 91.

Эти две разницы не смешивайте: разница курса покупки возникает один раз в момент сделки и отражается через счёт 57, а курсовая разница переоценки возникает каждый месяц, пока валюта лежит на счёте. В налоговом учёте обе отражаются, но проверяйте, что программа не задваивает суммы — при корректной схеме через 57.02 этого не происходит.

Оформление при покупке валюты через обменный пункт или кассу

Для подотчётных лиц и кассовых операций схема другая. Если сотрудник покупает валюту за наличные для командировки, оформляется выдача денег под отчёт (документ «Выдача денежных документов» или «Расходный кассовый ордер»), а затем авансовый отчёт, где валютные расходы пересчитываются по курсу на дату аванса или утверждения отчёта.

Операция купли-продажи валюты через кассу организации между собственными кассами (рублёвой и валютной) отражается документом «Операция, введённая вручную» с проводками через счёт 57, аналогично банковской схеме: Дт 57 — Кт 50.01, затем Дт 50 (валютная касса) — Кт 57, разница — на 91.

Типичные ошибки и как их избежать

Самая частая проблема — неправильный вид операции в документе списания, из-за чего рубли зависают на счёте 76 вместо 57, а поступление валюты потом не закрывает расчёты. Вторая — незагруженный курс ЦБ на дату зачисления, что приводит к неверной рублёвой оценке валюты и искажённой разнице.

Третья типичная ошибка — указание в документе поступления рублёвого счёта вместо валютного: программа либо не даст провести документ, либо проведёт его с неверной аналитикой. Четвёртая — ручное исправление курса в документе «под курс сделки»: оценка валюты в бухгалтерском учёте всегда идёт по курсу ЦБ, а не по курсу покупки.

FAQ

Каким документом оформить покупку валюты, если в списке нет вида операции «Приобретение иностранной валюты»?

В старых релизах используйте «Списание с расчётного счёта» с видом «Прочие расчёты с контрагентами» и счётом 57.02, а валюту оприходуйте «Поступлением на расчётный счёт» с тем же видом операции и счётом 57.02. Разницу между курсами закройте ручной операцией Дт 91.02 — Кт 57.02.

По какому курсу оприходовать валюту — ЦБ или фактическому курсу покупки?

Всегда по курсу Центрального банка на дату зачисления. Разница между фактическим курсом покупки и курсом ЦБ относится на прочие расходы (или доходы) через счёт 91.

Что делать, если на счёте 57.02 осталось сальдо после операции?

Проверьте три величины: сумму списанных рублей, сумму валюты и курс ЦБ на дату зачисления. Расчётная разница должна быть отнесена на 91.02 — если проводки нет, добавьте её вручную. Если суммы документов не совпадают с выпиской, исправьте первичные документы.

Нужно ли переоценивать купленную валюту в конце месяца?

Да, если валюта осталась на счёте 52 на отчётную дату. Переоценку выполняет регламентная операция «Переоценка валютных средств» в обработке «Закрытие месяца» — это автоматическая процедура, отдельные документы создавать не нужно.

Как отразить комиссию банка за покупку валюты?

Если банк списал комиссию отдельной суммой, оформите «Списание с расчётного счёта» с видом «Прочее списание» на счёт 91.02 со статьёй «Расходы на услуги банков». Если комиссия «сидит» в курсе сделки, отдельно она не выделяется — она уже учтена в разнице между курсом покупки и курсом ЦБ.

Можно ли провести покупку валюты одним документом?

Технически — ручной операцией с набором проводок, но это не рекомендуется: документы банковской выписки не будут соответствовать фактическим движениям по счетам, усложнится сверка с банком и автоматическая загрузка выписок. Стандартная схема из двух документов надёжнее.