Почему в 1С не начисляется амортизация: пошаговая диагностика

При закрытии месяца в 1С:Бухгалтерии амортизация по основному средству не начисляется или считается в меньшей сумме — и чаще всего виновата не сама программа, а исходные данные: неверно заполненная карточка ОС, неуказанный способ отражения расходов, непроведённый документ принятия к учёту или ошибки в регламентных операциях. Проверку стоит начинать именно с этих параметров, прежде чем искать сбой в работе конфигурации.

Важно понимать логику программы: амортизация начисляется регламентной операцией «Амортизация и износ основных средств» в составе обработки «Закрытие месяца» и только по тем объектам, которые на начало месяца приняты к учёту, не выбыли, не переведены на консервацию и по которым задан способ начисления. Если хотя бы одно условие не выполнено, программа молча пропускает объект — без явного сообщения об ошибке.

Ниже разобраны основные причины в порядке частотности и дана последовательность проверки, которая позволяет найти проблему за 10–15 минут без привлечения программиста. Материал ориентирован на 1С:Бухгалтерию 8.3, но логика применима и к другим конфигурациям.

Как вообще начисляется амортизация в 1С

Амортизация в 1С — это не отдельный документ, который вводит бухгалтер, а результат регламентной операции внутри обработки «Закрытие месяца» (раздел «Операции» → «Закрытие месяца»). При её выполнении программа собирает все основные средства, удовлетворяющие условиям, рассчитывает сумму по заданному способу (линейный и т.д.) и формирует проводки Дт счёта затрат — Кт 02 (или 05 для НМА).

Начисление происходит начиная с месяца, следующего за месяцем принятия объекта к учёту. Это ключевой момент: если ОС принято к учёту в марте, первая амортизация появится только при закрытии апреля. Многие «пропажи» амортизации объясняются именно этим правилом, а не ошибкой.

Для налогового учёта действуют свои условия: стоимостной лимит, амортизационная группа, особенности по объектам, введённым в эксплуатацию. Расхождения между бухгалтерским и налоговым учётом — нормальное явление, и отсутствие амортизации в одном из учётов не всегда означает ошибку.

Проверка карточки основного средства

Первый шаг — открыть карточку проблемного ОС (раздел «ОС и НМА» → «Основные средства») и проверить ключевые параметры. Амортизация не начислится, если в поле «Порядок учёта» выбран вариант «Стоимость не амортизируется», если не заполнен срок полезного использования (СПИ) или он равен нулю, а также если не указан способ начисления амортизации.

Отдельно проверьте дату принятия к учёту и документ, которым объект принят. Если документ «Принятие к учёту ОС» не проведён, удалён или создан более поздней датой, чем предполагалось, объект для программы просто не существует в учёте. Проверить это можно через отчёт «Оборотно-сальдовая ведомость» по счёту 01: если объекта нет в развернутом сальдо, амортизировать нечего.

Счёт учёта и счёт амортизации

Убедитесь, что в карточке указан счёт учёта (обычно 01.01) и счёт начисления амортизации (02.01). Если счета перепутаны или не заполнены, программа либо не сформирует проводки, либо сформирует их некорректно. После исправления карточки регламентную операцию нужно перепровести.

Способ отражения расходов по амортизации

Одна из самых коварных причин: амортизация рассчитывается, но проводки не формируются, потому что в документе принятия к учёту не указан способ отражения расходов. Это поле находится на вкладке принятия к учёту и определяет, на какой счёт затрат (20, 25, 26, 44 и т.д.) будет списываться амортизация.

Если поле пустое, операция закрытия месяца завершится с предупреждением либо сумма «повиснет». Проверьте сам способ отражения в справочнике «Способы отражения расходов»: в нём должны быть заполнены счёт затрат, подразделение и статья затрат с корректным видом расхода. Пустая аналитика внутри способа — тоже источник проблем.

1. 1
   Сформируйте «Справку-расчёт амортизации» из обработки «Закрытие месяца» и проверьте, есть ли объект в отчёте
2. 2
   Если объекта нет — откройте карточку ОС: проверьте состояние, СПИ, способ начисления и документ принятия к учёту
3. 3
   Если объект есть, но сумма нулевая — проверьте остаточную стоимость и оставшийся срок использования
4. 4
   Проверьте способ отражения расходов в документе принятия к учёту и внутреннее заполнение этого способа
5. 5
   Исправьте найденное и перепроведите операцию «Амортизация и износ ОС» в закрытии месяца

Состояние объекта: консервация, модернизация, выбытие

Программа автоматически прекращает начисление амортизации по объектам, для которых введены определённые документы. Документ «Изменение состояния ОС» с переводом на консервацию останавливает амортизацию с месяца, следующего за месяцем консервации. То же происходит при модернизации, если объект переведён в состояние «На модернизации».

Проверьте историю объекта: в карточке ОС по кнопке «Ещё» или через связанные документы посмотрите, не вводились ли документы изменения состояния, перемещения, выбытия. Бывает, что документ выбытия введён ошибочно или с неправильной датой — тогда объект «выбывает» задним числом, и амортизация пропадает за несколько периодов.

Обратная ситуация тоже встречается: объект снят с консервации, но документ снятия не проведён или датирован более поздним месяцем. В результате бухгалтер ждёт амортизацию, а программа считает объект законсервированным.

Ошибки закрытия месяца и учётной политики

Если обработка «Закрытие месяца» завершается с ошибками, операция амортизации может быть не выполнена вовсе. Откройте обработку и проверьте статус каждой операции: красный или жёлтый значок рядом с «Амортизация и износ ОС» указывает на проблему. Кликните по операции — программа покажет текст ошибки или список объектов, по которым возникли затруднения.

Проверьте также учётную политику организации (раздел «Главное» → «Учётная политика»): способ начисления амортизации, применение ФСБУ 6/2020, параметры налогового учёта. Смена учётной политики или её некорректная настройка на новый год иногда приводит к тому, что амортизация перестаёт считаться с января.

Последовательность документов

Если документы за период перепроводились вручную или загружались из других баз, нарушается последовательность. Используйте перепроведение документов за месяц («Операции» → «Проведение документов») перед повторным закрытием месяца. Это безопасная операция для рабочей базы, если нет открытых периодов с ограничением даты запрета.

Почему амортизация начисляется, но сумма не та

Отдельный класс проблем — амортизация есть, но сумма меньше ожидаемой или равна нулю. Типичные причины: объект полностью самортизирован (остаточная стоимость равна нулю), оставшийся срок полезного использования исчерпан, или после модернизации изменились параметры расчёта, а бухгалтер сравнивает со «старыми» суммами.

При применении ФСБУ 6/2020 расчёт ведётся от балансовой стоимости за вычетом ликвидационной, поэтому суммы могут отличаться от привычных «линейных» значений, рассчитанных вручную от первоначальной стоимости. Проверяйте расчёт именно в справке-расчёте — там видны все исходные данные.

В налоговом учёте сумма может отсутствовать, если объект не достиг стоимостного лимита, относится к неамортизируемому имуществу или для него применён инвестиционный вычет. Расхождение БУ и НУ в этом случае — ожидаемое поведение, а не ошибка.

Проверка результата после исправления

После внесения исправлений вернитесь в обработку «Закрытие месяца», отмените операцию амортизации (или весь блок) и выполните её повторно. Затем сформируйте справку-расчёт амортизации: объект должен присутствовать в отчёте с корректной суммой, а в проводках операции должна появиться запись Дт счёта затрат — Кт 02.01.

Дополнительно сверьте оборотно-сальдовую ведомость по счёту 02: оборот по кредиту за месяц должен соответствовать итогу справки-расчёта. Если суммы совпадают и аналитика затрат корректна — проблема решена. Если расхождение осталось, ищите второй объект с похожей проблемой или ручные операции по счёту 02.

Контрольные точки

Как проверить результат

Объект в справке-расчёте амортизации

Норма

Присутствует с ненулевой суммой

Тревожный признак

Отсутствует или сумма нулевая без видимой причины

Проводки операции закрытия месяца

Норма

Дт счёта затрат — Кт 02.01 с верной аналитикой

Тревожный признак

Проводок нет или счёт затрат неправильный

ОСВ по счёту 02 за месяц

Норма

Кредитовый оборот равен итогу справки-расчёта

Тревожный признак

Суммы расходятся

Часто задаваемые вопросы

Почему амортизация не начисляется в месяце принятия ОС к учёту?

Это норма: начисление начинается с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия к учёту. Если объект принят в марте, первая амортизация появится при закрытии апреля. Ожидать её в марте не нужно.

Объект есть в справке-расчёте, но сумма равна нулю. Что это значит?

Чаще всего объект полностью самортизирован: накопленная амортизация равна первоначальной стоимости. Проверьте остаточную стоимость в той же справке-расчёте. Если остаточная стоимость есть, а сумма нулевая — проверьте ликвидационную стоимость и оставшийся СПИ.

Нужно ли перепроводить весь месяц после исправления карточки ОС?

Достаточно перепровести только операцию «Амортизация и износ ОС» в обработке «Закрытие месяца». Но если исправлялись документы принятия к учёту или изменения состояния, затронутые последующие операции закрытия месяца тоже потребуется выполнить заново.

Амортизация есть в бухгалтерском учёте, но нет в налоговом. Это ошибка?

Не обязательно. Возможные законные причины: объект не достиг стоимостного лимита для НУ, относится к неамортизируемому имуществу, применён амортизационная премия или инвестиционный вычет. Сравните параметры объекта на закладках БУ и НУ в карточке и документе принятия к учёту.

Можно ли начислить амортизацию вручную операцией, минуя закрытие месяца?

Технически можно сформировать проводки ручной операцией, но делать этого не стоит: при следующем закрытии месяца программа рассчитает амортизацию повторно, и сумма задвоится. Ручные проводки по счёту 02 допустимы только в исключительных ситуациях и с полным пониманием последствий.

После обновления конфигурации амортизация перестала начисляться. Что делать?

Проверьте учётную политику за текущий год — при обновлении иногда требуется её пересоздание или изменение настроек (например, переход на новые правила ФСБУ). Также изучите сообщения об ошибках в закрытии месяца: новые релизы могут вводить дополнительные контроли заполнения данных.