Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов в 1С 8.3 при экспорте

Экспорт товаров в страны ЕАЭС (Беларусь, Казахстан, Армению, Киргизию) обязывает российского продавца подтвердить нулевую ставку НДС. Одно из обязательных условий — покупатель со стороны государства ЕАЭС оформляет заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, а российский экспортёр получает его и подаёт в свою налоговую инспекцию вместе с декларацией по НДС.

В 1С:Бухгалтерии 8.3 для этого предусмотрен специальный документ — «Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов». На его основе формируется перечень заявлений, который передаётся в ФНС в электронном виде. Ошибки в этих документах — частая причина отказа в подтверждении нулевой ставки и доначисления НДС, поэтому заполнять их нужно аккуратно.

Ниже разобрано, где в программе находятся эти документы, какие данные нужно подготовить заранее, как заполнить заявление и перечень, как проверить результат и каких ошибок стоит избегать.

Когда заявление о ввозе товаров необходимо

Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов применяется только в рамках торговли между странами ЕАЭС. Механизм такой: российский продавец отгружает товар с НДС 0%, а покупатель в своей стране начисляет и уплачивает ввозной НДС, подтверждая это заявлением с отметкой своей налоговой инспекции.

Российский экспортёр обязан собрать пакет документов для подтверждения нулевой ставки в течение 180 календарных дней с даты отгрузки. В пакет входят договор, выписка банка, заявление о ввозе товаров (в бумажном или электронном виде) и транспортные документы. Если документы не собраны в срок, придётся начислить НДС по обычной ставке.

Подготовка данных перед заполнением

До создания документа в 1С убедитесь, что в базе корректно заполнены справочники. Контрагент-покупатель должен быть создан со страной регистрации из состава ЕАЭС и указанным идентификационным номером налогоплательщика (УНП для Беларуси, ИИН/БИН для Казахстана и т.д.). Договор с контрагентом должен иметь вид «С покупателем», а в его реквизитах желательно указать номер и дату — они попадут в заявление.

Отгрузка должна быть оформлена документом «Реализация (акты, накладные)» со ставкой НДС 0%. Для подтверждения экспорта в разделе «Операции» используется документ «Подтверждение нулевой ставки НДС», в котором по каждой реализации указывается статус подтверждения. Именно к подтверждённым отгрузкам привязываются заявления о ввозе.

Отдельно проверьте, что в учётной политике и настройках налогов включён режим, позволяющий вести учёт операций с нулевой ставкой, а в карточке организации заполнены ИНН, КПП и код налогового органа — они понадобятся при формировании перечня.

Как создать заявление о ввозе товаров в 1С 8.3

Документ находится в разделе «Операции» → «Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» (в типовой «1С:Бухгалтерия 8.3»; в некоторых конфигурациях путь может проходить через раздел «Покупки» или журнал документов по НДС). Нажмите «Создать» и заполните шапку: организацию, контрагента-покупателя, договор, номер и дату входящего заявления.

В табличной части укажите товары, по которым покупатель подтвердил ввоз: номенклатуру, количество, стоимость, сумму уплаченного покупателем НДС. Обычно документ можно заполнить на основании реализации — тогда данные подтянутся автоматически, и останется скорректировать их по бумажному заявлению.

Обратите внимание на поля с датой отметки налогового органа и номером заявления — эти реквизиты проверяет ФНС при камеральной проверке декларации. Записывайте их в точности как в документе покупателя, включая префиксы и разделители.

1. 1
   Откройте «Операции» → «Заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов» и нажмите «Создать»
2. 2
   Заполните организацию, контрагента, договор, номер и дату входящего заявления
3. 3
   Заполните табличную часть на основании реализации или вручную по данным покупателя
4. 4
   Укажите дату отметки налогового органа страны ЕАЭС и сумму уплаченного НДС
5. 5
   Проведите документ и сверьте данные с бумажным оригиналом

Формирование перечня заявлений для налоговой

Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов — это сводный отчёт, который подаётся в ФНС вместе с декларацией по НДС при подтверждении нулевой ставки. В 1С 8.3 он формируется автоматически на основе введённых заявлений.

Откройте раздел «Отчеты» → «Регламентированные отчеты», нажмите «Создать» и в списке форм найдите «Перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов». Укажите налоговый период — программа подберёт все заявления, относящиеся к нему. Проверьте заполнение по каждой строке: реквизиты покупателя, номер и дату заявления, стоимость товаров и сумму налога.

Перечень выгружается в электронном виде вместе с декларацией по НДС через сервис отправки отчётности (1С-Отчётность) или выгружается в файл для передачи через оператора ЭДО. Если заявлений в периоде несколько по одному контрагенту, убедитесь, что все они попали в перечень и не задублировались.

Контрольные точки

Как проверить результат

Статус отгрузки в «Подтверждении нулевой ставки НДС»

Норма

По реализации указано «Подтверждена» и привязано заявление

Тревожный признак

Статус «Не подтверждена» при сданном перечне

Соответствие перечня декларации

Норма

Суммы по разделу 4 декларации сходятся с перечнем заявлений

Тревожный признак

Расхождения в суммах или заявление есть в перечне, но отгрузка не в декларации

Реквизиты заявления

Норма

Номер, дата и отметка налогового органа совпадают с бумажным оригиналом

Тревожный признак

Пропущены символы, неверная дата отметки

Типичные ошибки и как их избежать

Самая распространённая ошибка — расхождение между данными заявления в 1С и бумажным оригиналом от покупателя. Налоговая сверяет перечень с электронным обменом между налоговыми органами стран ЕАЭС, поэтому любое несовпадение номера или даты приводит к требованию пояснений.

Вторая группа ошибок связана со сроками: заявление введено в базу, но отгрузка не включена в документ «Подтверждение нулевой ставки НДС», либо перечень сдан не в том налоговом периоде. Следите, чтобы подтверждение ставки, заявление и декларация были связаны одним периодом.

Что делать, если документы собраны не полностью

Если на дату сдачи декларации заявление от покупателя ещё не получено, отгрузку нельзя включать в подтверждённый блок. В документе «Подтверждение нулевой ставки НДС» по такой реализации указывается, что ставка не подтверждена, и НДС начисляется по обычной ставке. После получения заявления налог можно принять к вычету — для этого в 1С формируется корректирующий пакет документов.

Практический подход — вести внутренний реестр отгрузок в ЕАЭС с контролем 180-дневного срока и напоминать покупателям о необходимости передать заявление. В 1С сроки можно отслеживать через отчёты по подтверждению нулевой ставки или доработанные напоминания.

Особенности электронного обмена заявлениями

Между налоговыми органами стран ЕАЭС действует электронный обмен заявлениями о ввозе: покупатель может подать заявление в электронном виде, и его данные автоматически поступают в ФНС России. В этом случае бумажный оригинал экспортёру не обязателен, но реквизиты электронного заявления всё равно нужно внести в 1С — перечень формируется в любом случае.

Уточняйте у покупателя, в какой форме он подаёт заявление, и запрашивайте номер, присвоенный при электронной подаче. Этот номер указывается в документе 1С и в перечне — по нему налоговая сопоставляет данные из обмена с вашей декларацией.

Удобно вводить заявление в 1С сразу при получении от покупателя, а не перед сдачей декларации. Тогда при формировании перечня за квартал ничего не потеряется, а расхождения с бумажными оригиналами видны заранее, пока есть время запросить у контрагента исправленный документ.

Часто задаваемые вопросы

Нужно ли заявление о ввозе при экспорте в страны, не входящие в ЕАЭС?

Нет. Механизм заявлений работает только внутри ЕАЭС. При экспорте в третьи страны нулевая ставка подтверждается таможенной декларацией с отметками таможни и транспортными документами.

Что делать, если покупатель передал заявление с ошибкой?

Запросите исправленное заявление или новый экземпляр с корректными реквизитами. Вносить в 1С заведомо ошибочные данные нельзя — перечень сверяется с данными налогового органа страны ЕАЭС, и расхождение приведёт к отказу в подтверждении ставки.

Можно ли включить в один перечень заявления от разных покупателей?

Да, перечень формируется за налоговый период по всем заявлениям организации независимо от контрагента и страны ЕАЭС. Каждое заявление отражается отдельной строкой со своими реквизитами.

Как исправить ошибку в уже сданном перечне?

Внесите исправления в документы 1С, сформируйте перечень заново и подайте его вместе с уточнённой декларацией по НДС. Если ошибка затронула только перечень, а не суммы декларации, порядок подачи уточните в своей инспекции — на практике перечень прикладывается к уточнённой декларации.

Обязательно ли вести заявления в 1С, если отчётность сдаётся через другой сервис?

Формально перечень можно заполнить и вручную в другом ПО, но ввод заявлений в 1С связывает их с отгрузками и подтверждением нулевой ставки, что исключает расхождения между учётом и отчётностью и упрощает камеральную проверку.