Не начисляется амортизация в 1С: как найти причину и исправить

Отсутствие строки по амортизации в регламентной операции «Закрытие месяца» 1С:Бухгалтерии или сумма, которая расходится с расчётной, почти всегда указывает не на сбой программы, а на состояние самого объекта основных средств: не поставлен на учёт, снят флажок «Начислять амортизацию», истёк срок полезного использования или не сформирован нужный документ. Чтобы исправить ошибку, нужно проверить карточку ОС, дату принятия к учёту и движение объекта по регистрам.

Амортизация в 1С начисляется автоматически регламентной операцией «Амортизация и износ основных средств» в составе обработки «Закрытие месяца». Если операция выполнена, а проводок по счёту 02 нет, значит, программа отфильтровала объект по одному из условий: он не принят к учёту, снят с учёта, законсервирован, полностью самортизирован или у него не заполнены параметры начисления.

Важно понимать: исправлять ошибку нужно не ручными проводками, а устранением первопричины. Ручная корректировка без анализа приводит к расхождениям между бухгалтерским и налоговым учётом и к проблемам при следующих закрытиях месяца.

Как устроено начисление амортизации в 1С

В типовой 1С:Бухгалтерии амортизация начисляется не отдельным документом, а регламентной операцией в обработке «Операции → Закрытие месяца». Операция называется «Амортизация и износ основных средств» и выполняется в последнюю дату месяца. Программа перебирает все объекты ОС, которые на начало месяца числятся в учёте, и проверяет для каждого набор условий.

Начисление начинается с месяца, следующего за месяцем принятия объекта к учёту, и прекращается с месяца, следующего за месяцем выбытия или полного погашения стоимости. Если объект принят к учёту в текущем месяце, амортизация по нему в этом же месяце не начисляется — это норма, а не ошибка.

Для налогового учёта действует дополнительное условие: амортизируется имущество стоимостью выше установленного лимита (в актуальных версиях — свыше 100 000 рублей). Объекты ниже лимита в налоговом учёте списываются в расходы единовременно при вводе в эксплуатацию, поэтому отсутствие по ним амортизации в НУ — корректное поведение.

Диагностика: что проверить в первую очередь

Прежде чем что-либо исправлять, определите масштаб проблемы: амортизация не начисляется по одному объекту, по группе или вообще по всем ОС. Если не начисляется вообще ни по одному объекту — вероятнее всего, не выполнена сама регламентная операция или закрытие месяца завершилось с ошибками. Если проблема точечная — ищите причину в карточке конкретного объекта.

Откройте обработку «Закрытие месяца» за нужный период и посмотрите статус операции «Амортизация и износ ОС». Зелёная галочка означает, что операция выполнена. Кликните по ней и выберите «Показать проводки» — так вы увидите, какие суммы и по каким объектам начислены. Если объекта в списке нет, переходите к проверке его карточки.

Также полезен отчёт «Ведомость амортизации ОС» (раздел «ОС и НМА»). Он показывает остаточную стоимость, накопленную амортизацию и даты принятия к учёту, что позволяет быстро увидеть аномалии: нулевой срок полезного использования, полностью самортизированные объекты, даты принятия в текущем месяце.

Проверка карточки основного средства

Откройте карточку проблемного объекта: раздел «ОС и НМА» → «Основные средства». Первое, что нужно проверить, — состояние объекта. В учёте участвуют только объекты в состоянии «Принято к учёту». Если документ «Принятие к учёту ОС» не проведён, создан с ошибкой или отменён, амортизация начисляться не будет.

Далее проверьте параметры амортизации на закладках карточки и в документе принятия к учёту:

• способ начисления амортизации в бухгалтерском учёте — должен быть заполнен (обычно «Линейный способ»);
• срок полезного использования — в месяцах, больше нуля;
• счёт учёта (01.01) и счёт начисления амортизации (02.01);
• способ отражения расходов по амортизации — ссылка на элемент справочника со счётом затрат (например, 25, 26, 44);
• флаг «Начислять амортизацию» — в некоторых документах и операциях он может быть снят.

Если способ отражения расходов не заполнен, программа не может сформировать проводку по дебету — и в зависимости от версии либо пропускает объект, либо выдаёт ошибку при закрытии месяца. Это одна из самых частых причин «тихого» пропуска амортизации.

1. 1
   Откройте карточку ОС и убедитесь, что объект в состоянии «Принят к учёту»
2. 2
   Проверьте документ «Принятие к учёту ОС»: проведён, дата, заполненный СПИ и способ начисления
3. 3
   Проверьте счёт учёта, счёт амортизации и способ отражения расходов
4. 4
   Убедитесь, что объект не полностью самортизирован (отчёт «Ведомость амортизации ОС»)
5. 5
   Проверьте отсутствие документов «Изменение состояния ОС» с приостановкой начисления

Типовые причины и их устранение

Объект принят к учёту в текущем месяце

Это не ошибка: амортизация начнётся со следующего месяца. Проверьте дату документа принятия к учёту — если она попадает в закрываемый период, проводок по амортизации в этом месяце быть не должно. Если вы ожидали начисление раньше, значит, объект нужно было принять к учёту месяцем ранее, что может потребовать корректировки документов прошлого периода.

Объект полностью самортизирован

Если накопленная амортизация равна первоначальной стоимости, остаточная стоимость равна нулю и начисление прекращается. Проверяется отчётом «Ведомость амортизации ОС». Если объект продолжает использоваться — это нормально, ничего исправлять не нужно: объект числится на счёте 01 до выбытия.

Приостановка начисления изменением состояния

Документ «Изменение состояния ОС» может приостанавливать начисление амортизации — например, при консервации объекта на срок более трёх месяцев или при переводе на реконструкцию и модернизацию длительностью свыше 12 месяцев. Найдите такие документы по объекту (кнопка «Документы по ОС» в карточке) и проверьте, не действует ли приостановка.

Неверная учётная политика или параметры НУ

В налоговом учёте проверьте: амортизационную группу и СПИ в пределах диапазона группы, способ начисления (линейный или нелинейный — указывается в учётной политике), а также не относится ли объект к неамортизируемому имуществу. Земельные участки, например, в налоговом учёте не амортизируются вовсе.

Как исправить и доначислить амортизацию

Если период ещё не закрыт, порядок простой: исправьте первопричину (проведите принятие к учёту, заполните способ отражения расходов, снимите ошибочную приостановку), затем в обработке «Закрытие месяца» отмените выполнение операции «Амортизация и износ ОС» и выполните её заново. Программа пересчитает суммы автоматически.

Если ошибка обнаружена в уже закрытом периоде, действия зависят от того, сдана ли отчётность. Когда отчётность не сдана, допустимо исправить документы прошлым периодом и повторить закрытие месяца за все затронутые периоды последовательно — от месяца ошибки до текущего. Перед этим обязательно сделайте резервную копию базы.

Если отчётность сдана и период трогать нельзя, исправление вносится текущей датой через документ «Операция» (операции, введённые вручную) с корректирующими проводками, либо через механизм исправления ошибок прошлых лет — в зависимости от существенности и требований учётной политики. Такие корректировки влияют на налог на прибыль и могут потребовать уточнённых деклараций, поэтому при значительных суммах лучше согласовать порядок с главным бухгалтером или аудитором.

Проверка результата после исправления

После повторного выполнения регламентной операции откройте её проводки и убедитесь, что по проблемному объекту сформирована запись: дебет счёта затрат (25, 26, 44 и т.п.), кредит 02.01, сумма соответствует расчёту — первоначальная стоимость, делённая на срок полезного использования (при линейном способе).

Сверьте данные бухгалтерского и налогового учёта. Если по учётной политике применяется ПБУ 18/02, при различиях в правилах БУ и НУ программа должна сформировать временные или постоянные разницы. Отсутствие разниц там, где они должны быть, — признак того, что параметры учёта заполнены неполностью.

Финальная проверка — отчёт «Ведомость амортизации ОС» за исправленный месяц и оборотно-сальдовая ведомость по счёту 02.01 в разрезе объектов. Накопленная амортизация не должна превышать первоначальную стоимость ни по одному объекту.

Контрольные точки

Как проверить результат

Проводки регламентной операции

Норма

Дт счёта затрат — Кт 02.01 по каждому активному объекту

Тревожный признак

Объект отсутствует в проводках при действующем принятии к учёту

Ведомость амортизации ОС

Норма

Накопленная амортизация не превышает первоначальную стоимость

Тревожный признак

Отрицательная остаточная стоимость или скачки сумм между месяцами

Соответствие БУ и НУ

Норма

Разницы отражены по ПБУ 18/02 либо суммы совпадают

Тревожный признак

Амортизация есть в БУ, но в НУ пропала без причины

Профилактика: как не допустить повторения

Большинство проблем предотвращается дисциплиной ввода документов. Принятие к учёту ОС должно оформляться в месяце фактической готовности объекта к эксплуатации, с полным заполнением СПИ, способа начисления и способа отражения расходов. Заведите правило проверять эти поля до проведения документа, а не после закрытия месяца.

Перед закрытием месяца полезно формировать «Ведомость амортизации ОС» и сравнивать количество амортизируемых объектов с прошлым периодом. Резкое уменьшение числа объектов без документов выбытия — сигнал проверить состояния и приостановки.

Также следите за актуальностью релиза конфигурации: изменения законодательства (лимиты НУ, правила ФСБУ 6/2020) реализуются через обновления, и работа на устаревшем релизе может давать некорректные расчёты даже при правильно заполненных данных.

Частые вопросы

Почему амортизация начисляется в бухгалтерском, но не в налоговом учёте?

Чаще всего стоимость объекта не превышает лимит для амортизируемого имущества в НУ — такие объекты списываются в расходы сразу при вводе в эксплуатации. Также проверьте, не относится ли объект к неамортизируемому имуществу по НК РФ и заполнена ли амортизационная группа.

Можно ли доначислить амортизацию за прошлый год текущей датой?

Да, если отчётность за прошлый год сдана и период трогать нельзя. Исправление оформляется операцией текущей датой как исправление ошибки прошлых лет по правилам ПБУ 22/2010. При существенной сумме может потребоваться уточнённая декларация по налогу на прибыль.

Регламентная операция выполнена, но проводок нет вообще. Что делать?

Проверьте, есть ли в базе хотя бы один объект в состоянии «Принят к учёту» с неистёкшим СПИ. Если объекты есть, а проводок нет — откройте сообщения об ошибках в закрытии месяца: часто операция формально выполнена, но с предупреждениями, которые и указывают на причину.

Объект на консервации — должна ли начисляться амортизация?

В бухгалтерском учёте по ФСБУ 6/2020 начисление при консервации не приостанавливается, а в налоговом учёте при консервации свыше трёх месяцев амортизация приостанавливается. В 1С это отражается документом «Изменение состояния ОС» — проверьте его наличие и настройки.

После модернизации сумма амортизации не изменилась. Это ошибка?

Проверьте, проведён ли документ «Модернизация ОС» и увеличил ли он первоначальную стоимость и (или) СПИ. Новая сумма амортизации начнёт начисляться с месяца, следующего за модернизацией. Если документ есть, а расчёт не изменился — снимите и повторно выполните закрытие месяца.

Нужно ли вручную создавать проводки по счёту 02, если срок исправить уже нет?

Ручная операция — крайняя мера для закрытых периодов. В открытом периоде всегда предпочтительнее исправить исходные данные и повторить регламентную операцию: ручные проводки программа не учитывает в своих расчётах, что приводит к расхождениям в дальнейшем.