Учет и Финансы · 11 мин
НДФЛ с процентов по займам: как отразить в 1С
Как начислить и отразить НДФЛ с процентов по займам в 1С: настройка видов прочих доходов, документы «Заем сотруднику» и «Операция учета НДФЛ», отчетность 6-НДФЛ.
Когда организация выдает заем сотруднику под проценты ниже ключевой ставки или беспроцентный, у работника возникает материальная выгода, облагаемая НДФЛ. Обратная ситуация — когда физлицо дает заем организации и получает проценты — тоже требует удержания налога, поскольку компания выступает налоговым агентом. В обоих случаях бухгалтеру нужно корректно отразить доход, исчислить НДФЛ и включить суммы в отчетность.
В 1С:ЗУП и 1С:Бухгалтерии механика различается: зарплатная конфигурация умеет автоматически считать матвыгоду по займам сотрудникам, а в бухгалтерской программе проценты по займам от физлиц чаще отражают через ручные операции учета НДФЛ. Ниже разобраны оба сценария с конкретными документами, проводками и точками контроля.
Ставка НДФЛ с материальной выгоды по экономии на процентах для резидентов составляет 35%, а проценты, выплачиваемые заимодавцу-физлицу, облагаются по обычной шкале (13/15% и выше по прогрессии). Путать эти ситуации нельзя — у них разные коды доходов, даты получения дохода и порядок отражения в 6-НДФЛ.
Какие ситуации с займами требуют начисления НДФЛ
Первый случай — заем сотруднику от организации. Если ставка по договору ниже 2/3 ключевой ставки ЦБ (для рублевых займов) или заем беспроцентный, возникает материальная выгода. Она определяется на последнее число каждого месяца пользования займом и облагается НДФЛ по ставке 35% у резидентов. Исключение — целевые займы на приобретение жилья при наличии права на имущественный вычет: такая выгода налогом не облагается.
Второй случай — заем, полученный организацией от физического лица (учредителя, сотрудника, стороннего лица). Проценты, которые компания платит заимодавцу, — его налогооблагаемый доход. Организация как налоговый агент обязана исчислить НДФЛ при начислении, удержать при выплате и перечислить в бюджет в общие сроки.
Третья ситуация — прощение долга по займу. Списанная задолженность становится доходом физлица (код 2610 или иной в зависимости от оформления), и налог тоже нужно отразить. Этот сценарий в статье затронем кратко, поскольку он требует отдельного юридического оформления.
Настройка 1С перед началом учета займов
В 1С:ЗУП проверьте, что включен учет займов: раздел «Настройка» — «Расчет зарплаты» — ссылка «Займы сотрудникам». После установки флажка в журнале «Зарплата» (или «Все начисления») появится документ «Заем сотруднику», а в расчетных документах начнет отражаться материальная выгода.
Для отражения процентов заимодавцам-физлицам в 1С:Бухгалтерии предварительной настройки почти не требуется: достаточно, чтобы физлицо было заведено в справочнике «Физические лица» (или «Контрагенты» с типом «Физическое лицо» — в зависимости от релиза и учетной политики). Убедитесь, что в карточке заполнены ИНН, дата рождения и статус налогоплательщика — без этого отчетность по НДФЛ не пройдет форматный контроль.
Отдельно проверьте актуальность ключевой ставки ЦБ в программе: она хранится в регистре сведений и подтягивается при обновлениях. Если обновления отключены, ставку нужно ввести вручную, иначе расчет матвыгоды будет неверным.
Отражение матвыгоды по займу сотруднику в 1С:ЗУП
Создайте документ «Заем сотруднику»: укажите работника, сумму, срок, процентную ставку (или отметьте беспроцентный заем), порядок погашения — единовременно или по графику. На вкладке с материальной выгодой программа покажет, будет ли она возникать, исходя из текущей ключевой ставки.
Дальше расчет выполняется автоматически. При ежемесячном расчете зарплаты документом «Начисление зарплаты и взносов» на вкладке «Займы» (или в отдельной строке доходов) появляется материальная выгода, и к ней применяется ставка 35%. НДФЛ удерживается из ближайшей денежной выплаты сотруднику — из зарплаты, отпускных или иного дохода.
Если по договору сотрудник платит проценты, они удерживаются из зарплаты тем же документом начисления. Проверьте расчетный листок: там должны быть видны сумма матвыгоды, удержанные проценты и НДФЛ по ставке 35% отдельной строкой от основного налога.
- 1Включите учет займов в настройках расчета зарплаты
- 2Создайте документ «Заем сотруднику» с суммой, ставкой и графиком погашения
- 3Проверьте, что ключевая ставка ЦБ в программе актуальна
- 4Выполните «Начисление зарплаты и взносов» и откройте вкладку «Займы»
- 5Сверьте сумму матвыгоды и НДФЛ 35% в расчетном листке сотрудника
НДФЛ с процентов по займу от физического лица в 1С:Бухгалтерии
Здесь типовой цепочки документов нет, поэтому используется ручной ввод. Начисление процентов оформляется документом «Операция» (Операции — Операции, введенные вручную): дебет 91.02 (или 08, если заем на инвестиции) — кредит 66 или 67, субконто — контрагент-физлицо и договор займа.
Сам НДФЛ отражается документом «Операция учета НДФЛ» (раздел «Зарплата и кадры» — «Все документы по НДФЛ»). На вкладке «Доходы» укажите физлицо, дату получения дохода (дату начисления процентов), код дохода 1011, сумму процентов. Программа рассчитает налог по ставке 13% (или по прогрессивной шкале при превышении порога). Если физлицо — нерезидент, ставка обычно 30%, и это определяется статусом в карточке.
При выплате процентов через «Списание с расчетного счета» налог считается удержанным: дата удержания — дата платежа. Проверьте, что в регистрах НДФЛ операция и выплата «сомкнулись»: сумма исчисленного налога должна совпасть с удержанным. Перечисление в бюджет идет по общим правилам — в составе единого налогового платежа с подачей уведомления.
Отражение в отчетности: 6-НДФЛ и справки о доходах
Материальная выгода попадает в 6-НДФЛ отдельно от зарплатного налога: в разделе 1 — по срокам перечисления, в разделе 2 — с выделением налоговой базы и ставки 35%. В 1С:ЗУП отчет заполняется автоматически при корректном учете займов; ручные правки в расчете вносить не следует — они ломают расшифровки.
Проценты заимодавцу отражаются в приложении к годовому 6-НДФЛ (справка о доходах физлица) с кодом дохода 1011 и удержанным налогом. Если физлицо не сотрудник, данные все равно попадут в отчет, так как «Операция учета НДФЛ» пишет регистры независимо от наличия трудового договора.
Перед сдачей сформируйте отчеты «Анализ НДФЛ по датам получения доходов» и «Расшифровка 6-НДФЛ» и сверьте: исчисленный налог по ставке 35% относится только к матвыгоде, а налог с процентов — к основной базе. Смешение баз — частая причина ошибок контрольных соотношений.
Как проверить результат
Матвыгода и НДФЛ 35% показаны отдельными строками от зарплатного налога
Матвыгода отсутствует при беспроцентном займе — значит, не включен учет займов или не введен договор
Исчисленный налог равен удержанному, дата удержания совпадает с датой платежа
Налог исчислен, но не удержан — выплата прошла мимо НДФЛ-регистров
Ставка 35% выделена отдельным блоком, база не смешана с зарплатной
Весь налог свален в один блок по ставке 13%
Типичные ошибки и как их избежать
Самая распространенная ошибка — отражение процентов физлицу только бухгалтерской справкой, без «Операции учета НДФЛ». Проводки есть, а регистров налогового учета нет, и в 6-НДФЛ суммы не попадают. Вторая типичная проблема — неверная дата получения дохода: для матвыгоды это последнее число месяца, для процентов — день начисления (или выплаты, в зависимости от ситуации), и сдвиг даты меняет период отражения в отчетности.
Еще одна группа ошибок связана со ставками: бухгалтеры вручную «исправляют» 35% на 13% по матвыгоде, считая это завышением, либо применяют 35% к процентам заимодавца. Обе правки неверны и приводят к недоимке или переплате. Если сомневаетесь в ставке, сверьтесь с типом дохода, а не с привычной зарплатной ставкой.
Особые сценарии: прощение долга и валютные займы
При прощении долга сотруднику списанная сумма становится его доходом. В 1С:ЗУП это оформляется через документ «Операция учета НДФЛ» с соответствующим кодом дохода; налог обычно составляет 13% для резидента. Важно, чтобы было подписано соглашение о прощении долга — без документа налоговая может переквалифицировать операцию.
По валютным займам матвыгода считается иначе: порог составляет 9% годовых вместо 2/3 ключевой ставки. Кроме того, при пересчете валютного займа в рубли возникают курсовые разницы, которые для заемщика-организации отражаются в бухучете, но в доход физлица не включаются. В программе такие займы требуют ручной корректировки расчета — автоматика ориентирована на рублевые договоры.
Как выбрать способ отражения
Частые вопросы
Нужно ли начислять НДФЛ, если заем сотруднику беспроцентный, но небольшой?
Да. Размер займа не влияет на обязанность: материальная выгода возникает при любом беспроцентном займе, и НДФЛ 35% начисляется ежемесячно на последнее число месяца. Освобождение действует только для целевых жилищных займов с подтвержденным правом на имущественный вычет.
Каким кодом дохода отражать проценты, выплаченные физлицу-заимодавцу?
Используется код дохода 1011 «Проценты, включая дисконт, по долговым обязательствам». В 1С:Бухгалтерии код выбирается в документе «Операция учета НДФЛ» на вкладке «Доходы».
Что делать, если НДФЛ с матвыгоды нечего удержать — сотрудник в отпуске без сохранения?
Налог остается исчисленным и удерживается при ближайшей денежной выплате. В 1С:ЗУП сумма «повиснет» в регистре удержаний и закроется автоматически при следующей зарплате. Если до конца года выплат не будет, налог сообщается как неудержанный в годовой отчетности.
Можно ли отразить проценты по займу от учредителя без документа «Операция учета НДФЛ»?
Нет. Бухгалтерские проводки (Дт 91.02 — Кт 66) формируют только бухгалтерский учет. Налоговый учет по НДФЛ ведется в отдельных регистрах, и заполнить их может только специализированный документ. Без него 6-НДФЛ и справка о доходах будут пустыми.
Как исправить ошибку, если матвыгода не начислялась несколько месяцев?
Введите документ «Заем сотруднику» корректными датами и выполните перерасчет за прошлые месяцы — программа доначислит выгоду и налог. Затем подайте уточненный 6-НДФЛ за затронутые периоды и доплатите налог с пенями до подачи корректировки, чтобы снизить риск штрафа.
Облагается ли НДФЛ возврат самого тела займа?
Нет. Возврат основной суммы долга доходом не является ни для заемщика, ни для заимодавца. Налогом облагаются только проценты и материальная выгода. В документах 1С тело займа проходит по расчетным счетам без попадания в НДФЛ-регистры.
Что важно запомнить
Матвыгода по займам сотрудникам считается в 1С:ЗУП автоматически через «Заем сотруднику» и облагается по ставке 35% на последнее число месяца. Проценты заимодавцу-физлицу в 1С:Бухгалтерии отражаются «Операцией учета НДФЛ» с кодом 1011, налог удерживается при выплате. Контрольный признак корректного учета — совпадение исчисленного и удержанного налога и правильное заполнение 6-НДФЛ без ручных правок.