Учет и Финансы · 13 мин
Как рассчитать налог на прибыль в 1С
Пошаговая инструкция расчёта налога на прибыль в 1С:Бухгалтерии: настройка учётной политики, закрытие месяца, проверка декларации, типичные ошибки и FAQ.
Расчёт налога на прибыль в 1С:Бухгалтерии выполняется автоматически регламентной операцией «Расчёт налога на прибыль» при закрытии месяца, но корректный результат зависит от правильной настройки учётной политики, полноты ввода первичных документов и корректного ведения налогового учёта. Программа рассчитывает налоговую базу по данным налогового учёта (суммы НУ), формирует проводки по начислению налога и заполняет декларацию по налогу на прибыль.
Основная ставка налога на прибыль составляет 20%: часть зачисляется в федеральный бюджет, часть — в региональный. С 2026 года общая ставка повышена до 25% (8% в федеральный бюджет и 17% в региональный) — актуальные значения программа подставляет автоматически при обновлении конфигурации. Перед расчётом важно убедиться, что релиз 1С обновлён, иначе ставки и формы декларации могут устареть.
В статье разобран весь цикл: от настройки учётной политики до проверки декларации. Материал ориентирован на 1С:Бухгалтерию 8 (редакция 3.0), но логика применима и к другим конфигурациям с налоговым учётом.
Как настроить учётную политику для расчёта налога
Расчёт начинается с раздела «Главное — Настройки — Налоги и отчёты», вкладка «Налог на прибыль». Здесь указывается система налогообложения (общая), применение ПБУ 18/02, порядок уплаты авансовых платежей: ежемесячные авансы с доплатой по кварталу, только ежеквартальные или ежемесячные исходя из фактической прибыли. Выбор зависит от выручки организации и принятого решения о переходе на фактическую прибыль — последний вариант требует уведомления налоговой инспекции.
В учётной политике по налоговому учёту (раздел «Главное — Учётная политика») задаются методы признания доходов и расходов: при методе начисления доходы и расходы признаются в периоде, к которому относятся, при кассовом методе — по оплате. Здесь же настраивается порядок формирования резервов по сомнительным долгам, амортизационная премия и перечень прямых расходов для торговых и производственных организаций.
Отдельно проверьте настройку применения ПБУ 18/02. Если организация ведёт учёт отложенных налогов балансовым методом, программа будет автоматически формировать проводки по счетам 09 и 77 и рассчитывать расход (доход) по налогу на прибыль на счёте 99. Малые предприятия вправе не применять ПБУ 18/02 — тогда разницы между бухгалтерским и налоговым учётом в проводках не отражаются.
Какие данные должны быть введены до расчёта
Налоговая база формируется из всех документов, отражающих доходы и расходы: реализация товаров и услуг, поступление товаров и материалов, услуги сторонних организаций, начисление зарплаты и страховых взносов, амортизация, проценты по кредитам, курсовые разницы. Каждый документ в 1С формирует движения не только по бухгалтерскому учёту, но и по налоговому — суммы НУ по дебету и кредиту счетов.
Перед закрытием месяца проверьте полноту ввода: неучтённые документы по ГТД, нераспределённые авансы, «зависшие» суммы на счетах 60 и 62 по налоговому учёту — частые причины искажения базы. Используйте отчёты «Анализ учёта по налогу на прибыль» и оборотно-сальдовую ведомость с включённым признаком «НУ».
Особое внимание — расходам, не принимаемым для налога на прибыль: сверхнормативные представительские расходы, штрафы в бюджет, стоимость безвозмездно переданного имущества. В 1С такие затраты отражаются статьями затрат с видом «Не учитываемые в целях налогообложения», и программа исключает их из налоговой базы автоматически.
Если колонки НУ пустые — проверьте, что в учётной политике включён налоговый учёт и документы проведены
Именно сюда попадает сумма налога при применении ПБУ 18/02; итог переносится на 68.04.1
При убытке налог не начисляется, но формируется отложенный налоговый актив по счёту 09
Как выполнить закрытие месяца и расчёт налога
Расчёт выполняется через «Операции — Закрытие месяца». Выберите период и организацию, нажмите «Выполнить закрытие месяца». Программа последовательно выполнит регламентные операции: начисление амортизации, переоценку валютных средств, списание расходов будущих периодов, расчёт резервов, закрытие затратных счетов 20, 25, 26, 44, расчёт торговой наценки, определение финансового результата и только после этого — расчёт налога на прибыль.
Порядок операций имеет значение: налог считается от уже сформированной налоговой базы, поэтому операция «Расчёт налога на прибыль» стоит в конце списка. Если какая-то операция завершилась с ошибкой, последующие не выполняются — устраните причину, перечитав сообщение об ошибке, и повторите закрытие.
После выполнения откройте операцию «Расчёт налога на прибыль» и посмотрите справку-расчёт: в ней видна база по видам деятельности, ставки, распределение по бюджетам и суммы авансовых платежей. Проводки формируются по дебету 68.04.2 и кредиту 68.04.1 (при ПБУ 18/02) или напрямую по счёту 99 и 68.04.1 (без ПБУ 18/02).
- 1Проверьте учётную политику: Главное — Учётная политика, Главное — Налоги и отчёты
- 2Введите и проведите все первичные документы периода, включая банковские выписки
- 3Откройте Операции — Закрытие месяца, выберите период
- 4Нажмите «Выполнить закрытие месяца» и дождитесь завершения всех операций
- 5Откройте справку-расчёт «Налог на прибыль» и проверьте базу и ставки
- 6Сформируйте декларацию: Отчёты — Регламентированные отчёты — Декларация по налогу на прибыль
Как работает расчёт по ПБУ 18/02
При применении ПБУ 18/02 программа сопоставляет бухгалтерский и налоговый учёт через временные и постоянные разницы. Временные разницы (например, разная амортизация в БУ и НУ) формируют отложенные налоговые активы и обязательства на счетах 09 и 77. Постоянные разницы (непринимаемые расходы) — постоянные налоговые расходы или доходы.
Балансовый метод, применяемый в актуальных релизах, рассчитывает отложенный налог от сальдо временных разниц на конец периода. В справке-расчёте «Расчёт отложенного налога» видно, какие активы и обязательства породили разницы. Это удобно для контроля: сумма по счёту 09 должна соответствовать вычитаемым временным разницам, умноженным на ставку налога.
Условный расход (доход) по налогу на прибыль проверяется формулой: бухгалтерская прибыль до налогообложения, умноженная на ставку, скорректированная на постоянные разницы и изменения отложенных налогов, должна сойтись с текущим налогом по данным налогового учёта. Отчёт «Анализ учёта по налогу на прибыль» визуализирует эту связку и подсвечивает расхождения.
Как проверить результат и заполнить декларацию
Декларация заполняется автоматически: «Отчёты — 1С-Отчётность — Регламентированные отчёты — Создать — Декларация по налогу на прибыль». Программа собирает данные из регистров налогового учёта: лист 02 содержит расчёт налога, приложения к нему — доходы, расходы и внереализационные операции, подраздел 1.1 раздела 1 — суммы к уплате по бюджетам.
Перед отправкой выполните встроенную проверку контрольных соотношений — кнопка «Проверка» в форме декларации. Ошибки соотношений указывают на некорректное заполнение регистров или ручные операции, обошедшие типовые механизмы. Также сверьте строку 180 листа 02 с оборотами по счёту 68.04.1 за период.
Если организация уплачивает ежемесячные авансовые платежи, декларация за квартал покажет начисленные авансы на следующий квартал (строки 290–310 листа 02). В 1С эти суммы отражаются в задачах бухгалтера и платёжных поручениях, формируемых через помощник уплаты налога.
Как проверить результат
Соответствует сумме налога по декларации за вычетом уплаченных авансов
Сальдо не сходится с декларацией — есть ручные проводки или ошибки закрытия
База = доходы НУ минус расходы НУ, ставки актуальны
База отличается от ОСВ по НУ — не все документы проведены или есть ручные операции
Схема сходится: БУ = НУ + ПР + ВР
Блоки не сходятся — ошибки в отражении разниц или нестандартные документы
Проверка пройдена без ошибок
Есть нарушения соотношений — декларацию отправлять нельзя
Типичные ошибки и как их избежать
Самая распространённая проблема — ручные проводки по счетам налогового учёта. Операции, введённые вручную, часто заполняют только бухгалтерские суммы, оставляя суммы НУ пустыми, и база искажается. Используйте типовые документы; если ручная операция неизбежна, заполняйте суммы НУ по дебету и кредиту явно.
Вторая группа ошибок — неправильные статьи затрат и доходов. Если в документе выбрана статья затрат с неверным видом расхода (например, принимаемый расход вместо непринимаемого), налоговая база завышается или занижается. Проверяйте предопределённые статьи в справочниках «Статьи затрат» и «Прочие доходы и расходы».
Третья причина расхождений — закрытие месяца выполнено, но потом в период внесли документы задним числом. Все последующие регламентные операции становятся неактуальными: программа помечает их как требующие перепроведения. Повторите закрытие месяца после любых изменений в закрытом периоде.
Особые ситуации: убытки, дивиденды, КИК
При убытке в отчётном периоде налог не начисляется, а в декларации отражается убыток, который можно перенести на будущее. 1С учитывает перенос убытков прошлых лет автоматически, если убыток был отражён в декларациях предыдущих периодов в этой же информационной базе; при переносе данных из другой программы остаток убытка вводится документом «Операция» или через регистр убытков.
Доходы, облагаемые по специальным ставкам (дивиденды, проценты по отдельным видам обязательств), выделяются в декларации на отдельных листах. В 1С такие операции оформляются документами «Начисление дивидендов» и операциями по дебиторской задолженности с соответствующим видом дохода — программа сама отнесёт их к нужному листу декларации.
Обособленные подразделения требуют расчёта доли прибыли по среднесписочной численности (или расходам на оплату труда) и остаточной стоимости основных средств. В 1С:Бухгалтерии КОРП эти показатели вводятся в настройках подразделений, и программа распределяет налог между регионами автоматически; в базовой версии расчёт для обособленных подразделений ведётся вручную.
Как выбрать действие
Частые вопросы о расчёте налога на прибыль в 1С
Почему операция «Расчёт налога на прибыль» не появляется в закрытии месяца?
Операция отсутствует, если организация применяет специальный режим (УСН, патент) или в учётной политике не включён налог на прибыль. Проверьте раздел «Главное — Налоги и отчёты»: должна быть выбрана общая система налогообложения. Также операция скрывается, если закрытие месяца выполняется за период до начала деятельности организации в программе.
Можно ли посчитать налог вручную без закрытия месяца?
Ориентировочно — да: сформируйте оборотно-сальдовую ведомость с признаком «НУ», сложите доходы и вычтите принимаемые расходы, умножьте результат на ставку. Но для официального расчёта и декларации требуется закрытие месяца: только оно корректно закрывает затратные счета, считает разницы и формирует проводки по налогу.
Что делать, если после обновления программы изменилась ставка налога?
Обновлённые релизы подставляют актуальные ставки автоматически по дате периода. Если ставка в справке-расчёте не соответствует ожидаемой, проверьте, что период закрытия указан верно и релиз действительно обновлён. При переходном периоде (год смены ставки) налог за год считается по новой ставке целиком, а авансы пересчитываются по правилам переходных положений.
Как исправить ошибку в налоге прошлого квартала, за который уже сдана декларация?
Внесите исправления в период обнаружения ошибки или в сам квартал (в зависимости от характера ошибки), повторите закрытие месяца и сформируйте уточнённую декларацию с соответствующим номером корректировки. Если ошибка привела к занижению налога, сначала доплатите налог и пени, затем подайте уточнение — это освобождает от штрафа.
Обязательно ли применять ПБУ 18/02 в 1С?
Нет. Микропредприятия и организации, применяющие упрощённые способы ведения бухучёта, вправе не применять ПБУ 18/02. В настройках учётной политики укажите «Не применяется», и программа будет начислять налог напрямую по данным налогового учёта без формирования отложенных налогов на счетах 09 и 77.
Почему сумма в декларации отличается от справки-расчёта?
Чаще всего причина в том, что декларация сформирована до повторного закрытия месяца или после него в период вносились изменения. Переформируйте декларацию кнопкой «Заполнить» после актуального закрытия. Если расхождение сохраняется — проверьте ручные операции по счетам налогового учёта и настройки статей доходов и расходов.
Что важно запомнить
Налог на прибыль в 1С рассчитывается операцией закрытия месяца на основе сумм налогового учёта. Корректный результат обеспечивают правильная учётная политика, полнота первичных документов и актуальный релиз программы. Итог всегда сверяйте по оборотно-сальдовой ведомости с признаком НУ и контрольным соотношениям декларации перед отправкой.