Как настроить и рассчитать налог на имущество в 1С

Налог на имущество организаций в 1С:Бухгалтерии рассчитывается автоматически, но только при условии корректной первоначальной настройки: программа должна знать, какие объекты основных средств облагаются налогом, по какой ставке и есть ли льготы. Если эти параметры не заданы, регламентная операция либо не выполнится, либо посчитает налог неверно.

Основная логика работы проста: налоговая база формируется из остаточной стоимости основных средств (или кадастровой стоимости для отдельных объектов), ставка и льготы берутся из регистров сведений, а расчет выполняется регламентной операцией «Расчет налога на имущество» при закрытии месяца. По итогам года на основе этих данных формируется декларация.

Ниже разобран полный цикл: от принятия объекта к учету до сдачи отчетности, с проверками на каждом этапе и разбором типичных ошибок, из-за которых налог считается неправильно.

Что нужно проверить до начала настройки

Перед настройкой убедитесь, что в базе правильно ведется учет основных средств: все объекты приняты к учету документами, указаны первоначальная стоимость, срок полезного использования и способ начисления амортизации. Налоговая база по среднегодовой стоимости строится именно на данных бухгалтерского учета ОС, поэтому ошибки в карточках основных средств напрямую искажают налог.

Также проверьте, что в учетной политике организации (раздел «Главное — Учетная политика») корректно заполнены параметры, а в настройках налогов и отчетов включен налог на имущество. Если организация только создана в базе, программа обычно предлагает заполнить настройки автоматически — не пропускайте этот шаг.

Настройка ставки и порядка уплаты

Откройте раздел «Главное — Налоги и отчеты», перейдите на вкладку «Налог на имущество». Здесь задается ставка налога — по умолчанию программа подставляет значение, установленное федеральным законодательством, но регионы вправе снижать ставку, поэтому сверьте её с региональным законом и при необходимости укажите свою.

В этом же разделе заполняются сроки уплаты авансовых платежей и налога по итогам года, а также код ОКТМО и КБК. Эти данные используются при формировании платежных поручений и отчетности. Если организация имеет обособленные подразделения с отдельным балансом или недвижимость в других регионах, для каждого такого местонахождения настройки задаются отдельно.

1. 1
   Откройте «Главное — Налоги и отчеты» и перейдите на вкладку «Налог на имущество»
2. 2
   Проверьте ставку налога и при необходимости укажите ставку по региональному закону
3. 3
   Заполните сроки уплаты авансовых платежей и налога
4. 4
   Проверьте КБК и ОКТМО для платежных поручений
5. 5
   Перейдите по ссылке «Способы отражения расходов» и укажите счет затрат для начисления налога
6. 6
   Сохраните настройки и проверьте регистр «Ставки налога на имущество»

Льготы и объекты с особым порядком налогообложения

Если организация применяет льготы (например, по движимому имуществу в регионах, где льгота сохранена, или по объектам с высокой энергетической эффективностью), они настраиваются в разделе «Главное — Настройки налогов и отчетов» либо непосредственно в карточке основного средства. В карточке ОС на закладке, связанной с налогом на имущество, можно отметить, что объект не облагается налогом, либо указать код льготы.

Объекты с кадастровой стоимостью

Для недвижимости, облагаемой по кадастровой стоимости, откройте регистр «Объекты с особым порядком налогообложения» (ссылка доступна из настроек налога на имущество). Создайте запись, выберите объект ОС, укажите кадастровый номер и кадастровую стоимость на начало года. Программа будет рассчитывать налог по этому объекту от кадастровой стоимости, исключив его из расчета по среднегодовой стоимости.

Движимое имущество

Движимые основные средства, принятые на учет после 2013 года, в общем случае не являются объектом налогообложения, но есть исключения (например, объекты, полученные при реорганизации). В 1С признак движимого имущества задается в карточке ОС — проверьте, что он проставлен корректно, иначе программа включит движимое имущество в базу или, наоборот, исключит облагаемый объект.

Как выполняется расчет налога

Расчет выполняется регламентной операцией «Расчет налога на имущество» в обработке «Закрытие месяца» (раздел «Операции — Закрытие месяца»). Операция появляется в последнем месяце каждого квартала: в марте, июне, сентябре рассчитываются авансовые платежи, в декабре — налог за год с зачетом авансов.

По результатам операции формируются проводки по дебету счета затрат (обычно 26 или 44 — зависит от способа отражения расходов, который вы указали в настройках) и кредиту счета 68.08 «Налог на имущество». Щелкните по операции и откройте справку-расчет «Расчет налога на имущество» — в ней детально видно, какие объекты вошли в базу, какая стоимость взята по каждому месяцу и как применена ставка.

Контрольные точки

Как проверить результат расчета

Справка-расчет налога на имущество

Норма

Все облагаемые ОС присутствуют, остаточная стоимость по месяцам совпадает с данными учета

Тревожный признак

Объект отсутствует в расчете или стоимость отличается от карточки ОС

Оборотно-сальдовая ведомость по счету 68.08

Норма

Начисление за квартал соответствует справке-расчету, нет отрицательных остатков

Тревожный признак

Сумма не сходится со справкой или есть дебетовое сальдо без переплаты

Объекты с кадастровой стоимостью

Норма

Налог рассчитан от кадастровой стоимости, объект не дублируется в расчете по среднегодовой

Тревожный признак

Объект учтен дважды или не учтен вовсе

Авансовые платежи и уплата налога

Авансовые платежи рассчитываются как четверть от произведения средней стоимости имущества и ставки. 1С делает это автоматически в составе закрытия месяца, а сроки уплаты программа берет из настроек налога. Уплату оформляйте документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Перечисление налога» — при корректно заполненном КБК платеж правильно закроет задолженность по счету 68.08.

Обратите внимание: налог на имущество уплачивается в составе единого налогового платежа, поэтому в платежном поручении указывается КБК ЕНП, а распределение происходит на основании поданных уведомлений и декларации. Уведомление по авансовым платежам можно сформировать из раздела «Отчеты — Регламентированные отчеты» или через задачи бухгалтера на начальной странице.

Формирование декларации по налогу на имущество

Декларация сдается только по итогам года — авансовые расчеты отдельной отчетностью больше не являются. Откройте «Отчеты — 1С-Отчетность», создайте новый отчет «Декларация по налогу на имущество организаций» и нажмите «Заполнить». Программа автоматически соберет данные из регистров и справок-расчетов: раздел 2 — по имуществу со среднегодовой стоимостью, раздел 3 — по объектам с кадастровой стоимостью.

Перед отправкой выполните встроенную проверку контрольных соотношений (кнопка «Проверка» в форме отчета). Сверьте сумму налога к доплате с оборотами по счету 68.08 и со справкой-расчетом за декабрь. Расхождения чаще всего означают, что в течение года менялись данные ОС задним числом после выполнения закрытия месяца — в этом случае перепроведите закрытие месяцев начиная с периода изменения.

Самая частая причина расхождений — изменение первоначальной стоимости или модернизация ОС, оформленные задним числом после закрытия квартала. После любых таких корректировок обязательно повторите регламентные операции закрытия месяца за все затронутые периоды, иначе авансовые платежи и декларация будут содержать старые данные.

Типичные ошибки и как их избежать

Первая группа ошибок связана с карточками ОС: не проставлен признак движимого имущества, неверно указана группа учета или объект ошибочно отмечен как необлагаемый. Вторая группа — ошибки в регистрах: неактуальная ставка, отсутствует запись по кадастровому объекту, не указан способ отражения расходов, из-за чего операция закрытия месяца завершается с предупреждением.

Третья группа — организационные: имущество обособленных подразделений учтено по месту нахождения головной организации, или недвижимость в другом регионе не зарегистрирована отдельно. Такие ошибки ведут к уплате налога не в тот бюджет, и исправить их можно только уточненными декларациями с перерасчетом.

Часто задаваемые вопросы

Почему при закрытии месяца нет операции «Расчет налога на имущество»?

Операция появляется только в последнем месяце квартала (март, июнь, сентябрь, декабрь). Если её нет и там, проверьте настройки в разделе «Главное — Налоги и отчеты»: возможно, налог на имущество не включен для организации или не заполнена ставка. Также операция отсутствует, если в базе нет ни одного основного средства, принятого к учету.

Как начислить налог на имущество вручную, если автоматический расчет не подходит?

Автоматический расчет можно дополнить документом «Операция, введенная вручную» (раздел «Операции») с проводкой по дебету счета затрат и кредиту 68.08. Однако ручные корректировки не попадут в справку-расчет и декларацию, поэтому предпочтительнее исправить исходные данные — карточку ОС или регистры — и повторить регламентную операцию.

Как учесть льготу по движимому имуществу в 1С?

Если регион сохранил льготу по движимому имуществу, в настройках налога на имущество есть соответствующий флажок. Дополнительно проверьте карточки ОС: признак «Движимое имущество» должен быть проставлен корректно, а для объектов, полученных при реорганизации или от взаимозависимых лиц, льгота не применяется — такие объекты нужно исключить вручную через настройку в карточке.

Нужно ли сдавать расчет по авансовым платежам?

Нет, ежеквартальные расчеты по авансовым платежам отменены — сдается только годовая декларация. Однако по авансовым платежам необходимо подавать уведомление об исчисленных суммах в рамках единого налогового платежа, так как срок уплаты авансов наступает раньше срока представления декларации. Уведомление формируется из 1С-Отчетности.

Что делать, если декларация не сходится с оборотами по счету 68.08?

Откройте справку-расчет за декабрь и сравните её с декларацией построчно. Если справка верна, а декларация нет — обновите форму отчета до актуальной версии и перезаполните её. Если неверна сама справка — ищите изменения данных ОС задним числом через отчет «Анализ изменений» или журнал регистрации, затем повторите закрытие месяцев с момента изменения.