Как начислить налог на имущество в 1С

Налог на имущество организаций в 1С:Бухгалтерии 8.3 рассчитывается автоматически, но только при условии, что программа правильно настроена: заданы ставки, зарегистрированы объекты налогообложения и корректно ведётся учёт основных средств. Если данные введены с ошибками, регламентная операция «Расчёт налога на имущество» либо не сформируется, либо выдаст неверную сумму.

Механизм расчёта зависит от того, как облагается объект: по среднегодовой стоимости (большинство основных средств) или по кадастровой стоимости (торговые центры, офисные здания, включённые в региональный перечень). В обоих случаях программа берёт данные из учёта, но источники и настройки различаются, поэтому важно понимать логику каждого сценария.

Ниже разобран полный цикл: от первоначальной настройки до проверки декларации, а также типичные ошибки, из-за которых налог считается неправильно.

Проверка предварительных условий перед расчётом

Прежде чем запускать расчёт, убедитесь, что в карточке организации заполнены регистрационные данные, включая код налогового органа, — от него зависит правильность отражения налога в декларации. Также проверьте учётную политику: раздел «Налоги и отчёты» должен содержать актуальную информацию по налогу на имущество.

Все основные средства должны быть приняты к учёту документами «Принятие к учёту ОС» с корректным указанием счёта учёта (01 или 03), способа отражения амортизации и состояния «Принято к учёту». Объекты, введённые документом ввода остатков, тоже участвуют в расчёте, но по ним стоит дополнительно сверить остаточную стоимость.

Отдельно проверьте движимое имущество: согласно действующим правилам оно не является объектом налогообложения по налогу на имущество организаций. Если в программе движимые объекты ошибочно попадают в базу, нужно проверить настройки групп учёта ОС и регистра «Ставки налога на имущество».

Контрольные точки

Как проверить готовность к расчёту

ОС приняты к учёту

Норма

Документы проведены, счёт 01/03, остаточная стоимость формируется

Тревожный признак

ОС есть в справочнике, но документа принятия к учёту нет

Регистр ставок заполнен

Норма

Есть записи по организации с актуальной ставкой

Тревожный признак

Регистр пуст — расчёт даст нулевой налог

Кадастровые объекты

Норма

У объектов из перечня указан кадастровый номер и стоимость

Тревожный признак

Кадастровая стоимость не введена — налог не посчитается

Настройка ставок и регистрация объектов налогообложения

Ставка налога задаётся в разделе «Главное — Налоги и отчёты — Налог на имущество». Здесь указывается ставка, установленная законом субъекта РФ (по умолчанию программа подставляет значение в пределах федерального ограничения), а также при необходимости льготы и порядок уплаты авансовых платежей.

Основная настройка хранится в регистре сведений «Ставки налога на имущество». Открыть его можно из карточки основного средства по ссылке «Регистрация» или через раздел «Справочники». Для каждого объекта со специальным порядком налогообложения создаётся отдельная запись: указывается организация, объект ОС, дата начала действия и параметры.

Объекты, облагаемые по среднегодовой стоимости

Для обычных основных средств ничего дополнительно регистрировать не требуется — программа автоматически включает их в расчёт по данным бухгалтерского учёта. Запись в регистре нужна только если для объекта действует льгота, пониженная ставка или он расположен в другом регионе и налог платится по другому ОКТМО.

Объекты, облагаемые по кадастровой стоимости

Для недвижимости из регионального перечня (торговые и офисные центры, помещения под бытовое обслуживание и общепит) в регистре «Ставки налога на имущество» создаётся запись с флажком «Объект с кадастровой стоимостью». Обязательно указываются кадастровый номер и кадастровая стоимость — именно от неё, а не от балансовой, считается налог. При изменении кадастровой стоимости в течение года вводится новая запись с датой изменения.

Запуск регламентной операции расчёта налога

Расчёт выполняется в обработке «Операции — Закрытие месяца» в последнем месяце квартала (март, июнь, сентябрь, декабрь). Операция «Расчёт налога на имущество» появляется в списке автоматически, если в учётной политике организации предусмотрено начисление этого налога.

Нажмите «Выполнить операцию» или запустите закрытие месяца целиком. Программа сформирует проводки по дебету счёта затрат (обычно 26 или 44, в зависимости от настройки способов отражения) и кредиту счёта 68.08 «Налог на имущество». Одновременно создаётся справка-расчёт, в которой видно, из чего сложилась сумма.

Если операция в списке отсутствует, проверьте: период — последний месяц квартала; в учётной политике не отключён расчёт; организация не применяет спецрежим, освобождающий от налога (при УСН налог считается только по кадастровым объектам).

1. 1
   Заполните ставку в разделе «Главное — Налоги и отчёты — Налог на имущество»
2. 2
   Зарегистрируйте объекты с особым порядком обложения в регистре «Ставки налога на имущество»
3. 3
   Проверьте, что все ОС приняты к учёту и амортизация начислена
4. 4
   Откройте «Операции — Закрытие месяца» за последний месяц квартала
5. 5
   Выполните операцию «Расчёт налога на имущество»
6. 6
   Откройте справку-расчёт и сверьте налоговую базу со стоимостью ОС

Проверка результата через справку-расчёт

Справка-расчёт «Налог на имущество» открывается по ссылке из операции закрытия месяца или из раздела «Операции — Справки-расчёты». В ней отражаются: остаточная стоимость объектов на каждую отчётную дату, среднегодовая стоимость, применённая ставка, льготы и итоговая сумма налога или авансового платежа.

Сверьте остаточную стоимость в справке с оборотно-сальдовой ведомостью по счетам 01 и 02 за соответствующие месяцы. Формула базы по среднегодовой стоимости: сумма остаточных стоимостей на первое число каждого месяца периода плюс первое число следующего месяца, делённая на количество месяцев плюс один. Любое расхождение с ОСВ указывает либо на непроведённые документы, либо на ошибочные настройки регистра.

По кадастровым объектам проверьте, что в расчёт попала именно кадастровая стоимость из регистра, а не балансовая. Если объект принадлежит организации неполный год, программа должна применить коэффициент владения — убедитесь, что даты принятия и выбытия заполнены корректно.

Формирование декларации и уплата

Декларация по налогу на имущество формируется в разделе «Отчёты — 1С-Отчётность» или «Отчёты — Регламентированные отчёты». Создайте новый отчёт «Декларация по налогу на имущество организаций» за нужный год — программа заполнит разделы автоматически на основании данных расчёта.

Проверьте раздел 2 (расчёт по среднегодовой стоимости) и раздел 3 (кадастровые объекты): суммы должны совпадать со справками-расчётами за год. Обратите внимание на ОКТМО и КБК — ошибки в этих кодах приводят к тому, что платёж не зачитывается.

Уплата отражается документом «Списание с расчётного счёта» с видом операции «Перечисление налога». После оплаты сформируйте ОСВ по счёту 68.08: сальдо на конец периода должно соответствовать задолженности по данным налогового органа.

Расчёт при УСН и других спецрежимах

Организации на упрощённой системе платят налог на имущество только по объектам с кадастровой стоимостью. В 1С при применении УСН регламентная операция появится, только если в регистре есть записи о кадастровых объектах — расчёт по среднегодовой стоимости выполняться не будет, и это норма, а не ошибка.

Если организация совмещает режимы или в течение года сменила систему налогообложения, проверьте записи регистра на каждую дату: программа определяет необходимость расчёта по учётной политике, действующей на конец отчётного периода.

Перед годовым расчётом полезно сформировать отчёт «Анализ налога на имущество» (если он доступен в вашей версии) или выгрузить справки-расчёты за все четыре квартала и сверить базы построчно. Так проще поймать объект, который «выпал» из расчёта после перемещения между подразделениями или модернизации.

Часто задаваемые вопросы

Почему в закрытии месяца нет операции «Расчёт налога на имущество»?

Операция появляется только в последнем месяце квартала и только если организация является плательщиком налога. Проверьте период закрытия, учётную политику и наличие облагаемых объектов. При УСН операция формируется лишь при наличии записей о кадастровых объектах.

Как начислить налог по объекту, расположенному в другом регионе?

Создайте в регистре «Ставки налога на имущество» отдельную запись для этого объекта, укажите регистрацию в налоговом органе другого региона и действующую там ставку. Программа рассчитает налог по этому объекту отдельно и отразит его в декларации с соответствующим ОКТМО.

Что делать, если сумма налога в 1С не совпадает с расчётом вручную?

Откройте справку-расчёт и сравните каждую строку базы с ОСВ по счетам 01 и 02. Чаще всего причина в непроведённых документах принятия/выбытия ОС, неправильной дате в записи регистра или в том, что объект ошибочно отнесён к кадастровым либо к льготируемым.

Нужно ли начислять налог на движимое имущество?

Нет, движимое имущество не является объектом налогообложения по налогу на имущество организаций. Если такие объекты попадают в расчёт, проверьте настройки групп учёта ОС и записи регистра — ошибка обычно в некорректной регистрации объекта.

Как отразить льготу по налогу на имущество?

В записи регистра «Ставки налога на имущество» для конкретного объекта установите признак льготы: освобождение, пониженная ставка или уменьшение суммы. Обязательно укажите период действия льготы, чтобы после его окончания налог начислялся в полном объёме.

Когда платить авансовые платежи и налог за год?

Сроки уплаты авансовых платежей и налога по итогам года устанавливаются законом субъекта РФ. В 1С сроки можно посмотреть в календаре бухгалтера («Главное — Календарь бухгалтера»), а начисленные суммы сверить по ОСВ счёта 68.08.