Учет и Финансы · 10 мин
На какой счет относить госпошлину в 1С
Разбираем, на какой счет относить госпошлину в 1С: счета 68.10, 91.02, 26 и 08. Проводки по уплате пошлины, учет в БУ и НУ, типовые ошибки и проверка результата.
Госпошлина в 1С не имеет одного «универсального» счета: выбор зависит от цели платежа. Пошлина за регистрацию права, за рассмотрение иска в суде, за лицензию или за нотариальные действия отражается по-разному. Неверный выбор счета приводит к искажению расходов, налоговой базы и вопросам при проверке.
Чаще всего вопрос возникает в двух ситуациях: бухгалтер проводит оплату через «Списание с расчетного счета» и не знает, какой счет указать в проводке, либо нужно решить, относить пошлину сразу на расходы или включать в стоимость актива. Ниже разобраны оба случая для 1С:Бухгалтерии 8.3, где работает большинство пользователей.
Общая логика проста: если пошлина связана с обычной деятельностью и налоговыми платежами — это счет 68.10 «Прочие налоги и сборы»; если с покупкой или созданием актива — стоимость актива (08, 10, 41); если с судебным спором — прочие расходы 91.02. Дальше — детали по каждому сценарию.
Основные счета для учета госпошлины
В типовом плане счетов 1С для госпошлины используют три группы счетов. Первая — 68.10 «Прочие налоги и сборы»: сюда относится большинство пошлин как обязательные платежи в бюджет. Вторая — счета расходов (26 «Общехозяйственные расходы», 44 «Расходы на продажу», 91.02 «Прочие расходы»), куда пошлина списывается после начисления. Третья — счета учета активов (08 «Вложения во внеоборотные активы», 10, 41), если пошлина формирует стоимость имущества.
Счет 68.10 в типовой конфигурации уже существует, но в некоторых старых или доработанных базах его может не быть. Тогда субсчет добавляют вручную: откройте план счетов, найдите счет 68 и создайте субсчет 68.10 с видом субконто «Виды платежей в бюджет». Без этого субконто корректно заполнить платежное поручение и сверку с налоговой не получится.
Стандартный сценарий: пошлина через 68.10
Типовая цепочка проводок выглядит так. Начисление: Дт 26 (44, 91.02) — Кт 68.10. Уплата: Дт 68.10 — Кт 51. В 1С:Бухгалтерии 8.3 начисление оформляется документом «Операция» (раздел «Операции» → «Операции, введенные вручную»), а уплата — документом «Списание с расчетного счета» с видом операции «Уплата налога».
В документе уплаты важно правильно заполнить поля: вид налога — «Прочие налоги и сборы» или созданный элемент «Госпошлина», счет учета — 68.10, вид платежа — «Налог (сбор): начислено/уплачено». КБК указывайте строго по назначению пошлины: у пошлин за регистрацию юрлиц, судебных пошлин и пошлин за лицензии разные коды.
- 1Создайте документ «Списание с расчетного счета» с видом операции «Уплата налога».
- 2В поле «Налог» выберите или создайте элемент «Госпошлина» с нужным КБК и счетом 68.10.
- 3Укажите вид платежа «Налог (сбор): начислено/уплачено» и период.
- 4Проведите документ и проверьте проводку Дт 68.10 — Кт 51.
- 5Сформируйте начисление документом «Операция»: Дт 26 (44, 91.02) — Кт 68.10 на ту же сумму.
Когда пошлину нельзя вешать на 68.10: включение в стоимость актива
Пошлина за государственную регистрацию права собственности на недвижимость, за регистрацию транспортного средства или за лицензию, без которой актив нельзя использовать, включается в первоначальную стоимость объекта. Проводки: Дт 08 — Кт 60 (76, 51) либо Дт 08 — Кт 68.10, если решите пройти через расчеты с бюджетом. После ввода объекта в эксплуатацию пошлина амортизируется в составе стоимости.
Тот же принцип действует при покупке материалов или товаров, если пошлина непосредственно связана с приобретением (например, пошлина за таможенное оформление — это отдельная тема, таможенные платежи учитываются через счет 76 или 68 в зависимости от вида). Ошибочное списание такой пошлины на расходы периода занижает стоимость актива и искажает амортизацию.
Как выбрать счет для госпошлины
Судебная госпошлина и расходы будущих периодов
Пошлина за подачу иска в арбитражный суд — классический прочий расход: Дт 91.02 — Кт 68.10. Если суд выигран и пошлина взыскивается с ответчика, возмещение отражают проводкой Дт 76.02 — Кт 91.01 (прочие доходы). Возврат пошлины из бюджета при отказе от иска проводится как Дт 51 — Кт 68.10 с корректировкой ранее признанного расхода.
Лицензии с длительным сроком действия (например, лицензия на образовательную деятельность) требуют счета 97 «Расходы будущих периодов»: пошлина списывается на расходы равномерно в течение срока действия лицензии. В 1С создается элемент справочника «Расходы будущих периодов» с указанием периода списания, и программа при закрытии месяца автоматически формирует проводки списания.
Настройка статьи затрат и аналитики
При проводке Дт 26/44 — Кт 68.10 программа потребует статью затрат. Создайте в справочнике «Статьи затрат» элемент «Госпошлина» с видом расхода для налогового учета «Прочие расходы» (или «Налоги и сборы», если используется такая группировка). Неверный вид расхода приведет к тому, что пошлина не попадет в декларацию по налогу на прибыль или попадет не в ту строку.
Для управленческой аналитики удобно вести пошлины отдельной статьей, чтобы видеть сумму платежей в бюджет за период. Это упрощает сверку с налоговой инспекцией и подготовку справок для тендеров и банков, где часто требуют подтверждение отсутствия задолженности.
Проверка результата и сверка
После проведения документов сформируйте оборотно-сальдовую ведомость по счету 68.10: сальдо на конец периода должно быть нулевым, если все начисленные пошлины оплачены. Кредитовое сальдо означает начисленную, но не уплаченную пошлину; дебетовое — переплату или уплату без начисления.
Дополнительно используйте отчет «Анализ расчетов по налогам и сборам» (раздел «Отчеты») — он показывает начисление и уплату по каждому налогу. Расхождение между начислением и уплатой при полностью оплаченной пошлине указывает на ошибку в виде платежа или КБК.
Как проверить корректность учета
Сальдо нулевое или соответствует реальной задолженности
Сальдо есть, хотя все пошлины оплачены — ищите расхождение в проводках
Дт 68.10 — Кт 51 с видом платежа «Налог (сбор)»
Дт 26 — Кт 51 напрямую или пустое субконто
Вид расхода НУ — «Прочие расходы» или «Налоги и сборы»
Статья не заполнена или вид расхода не соответствует
Сумма вошла в первоначальную стоимость на счете 08
Пошлина списана на расходы периода
Ограничения и когда нужна помощь специалиста
Описанные схемы работают для типовых ситуаций в 1С:Бухгалтерии. В 1С:Управление холдингом, ERP или при сложных операциях (пошлины по сделкам с контролируемыми лицами, возврат пошлины через суд, пошлины при реорганизации) схема проводок может отличаться, и шаблонное решение даст ошибку.
Также будьте осторожны с изменением плана счетов в работающей базе: добавление субсчетов и субконто влияет на отчетность за прошлые периоды. Перед изменениями сделайте резервную копию базы и проверьте результат на копии.
Частые вопросы
Можно ли провести госпошлину сразу на 26 счет, минуя 68.10?
Технически программа позволит провести Дт 26 — Кт 51, но так делать не стоит: пошлина не попадет в отчеты по расчетам с бюджетом, усложнится сверка с налоговой и подтверждение отсутствия задолженности. Правильная цепочка — начисление через 68.10 и уплата с закрытием счета.
На какой счет отнести пошлину за регистрацию ООО или ИП?
Пошлину за регистрацию юридического лица учредитель обычно оплачивает как физлицо, и в учете организации она не отражается. Если компания возмещает учредителю эти расходы, проводка зависит от решения участников: чаще Дт 91.02 — Кт 76 или 73 (в НУ такие расходы обычно не принимаются).
Как отразить возврат госпошлины из бюджета?
Поступление оформляется документом «Поступление на расчетный счет» с видом операции «Прочее поступление» или возвратом налога: Дт 51 — Кт 68.10. Ранее признанный расход сторнируется или отражается прочий доход Дт 68.10 — Кт 91.01 — в зависимости от того, в каком периоде пошлина была списана.
Нужен ли отдельный субсчет для госпошлины, если платим её раз в год?
Даже при редких платежах удобнее использовать 68.10: это стандартный субсчет, его видят типовые отчеты и обработки сверки. Создавать отдельный субсчет вида 68.11 имеет смысл только при большом количестве разных пошлин и необходимости их раздельной аналитики.
Куда вешать госпошлину в 1С:Управление нашей фирмой?
В УНФ уплата оформляется документом «Расход со счета» с видом операции «Налоги», где выбирается вид налога и счет учета. Логика та же: пошлина проходит через расчеты с бюджетом, а в расходы попадает по настройкам статьи. Для включения в стоимость актива используется документ поступления с соответствующей аналитикой.
Что делать, если пошлину ошибочно повесили не на тот счет?
Исправьте учет документом «Операция» в том периоде, когда обнаружена ошибка: сторнируйте неверную проводку и сделайте правильную. Если ошибка затронула закрытый отчетный период и стоимость актива или налоговую базу, может потребоваться уточненная декларация — оцените существенность суммы.
Что важно запомнить
Базовый счет для госпошлины — 68.10: начисление Дт 26/44/91.02 — Кт 68.10, уплата Дт 68.10 — Кт 51. Пошлина за регистрацию активов включается в их стоимость через счет 08, долгосрочные лицензии списываются через счет 97. Проверяйте результат по ОСВ счета 68.10 и не меняйте план счетов без резервной копии.