Учет и Финансы · 10 мин
Корректировочный счет-фактура: как отразить в 1С
Как отразить корректировочный счет-фактуру в 1С:Бухгалтерии и УТ: создание на основании реализации, сторно, корректировка НДС, типичные ошибки и проверка результата.
Корректировочный счет-фактура (КСФ) выставляется, когда после отгрузки меняется цена или количество товаров, работ и услуг — например, при предоставлении ретро-скидки, возврате части товара или уточнении объема услуг. В 1С:Бухгалтерии 8 и 1С:Управление торговлей для этого предусмотрен штатный механизм: документ «Корректировка реализации» (или «Корректировка поступления» у покупателя), на основании которого формируется сам корректировочный счет-фактура.
Главная ошибка бухгалтеров — пытаться исправить исходную реализацию напрямую или выставить обычный счет-фактуру «на разницу». Оба варианта нарушают логику учета НДС: книга продаж и книга покупок заполнятся некорректно, а декларация по НДС разойдется с данными контрагента. Правильный путь — всегда идти через документ корректировки, который автоматически формирует сторнирующие и доотражающие проводки.
Ниже разобран порядок действий у продавца и у покупателя, отличие корректировки от исправления, проверка результата и типичные ошибки. Инструкции ориентированы на 1С:Бухгалтерию 8 ред. 3.0, но логика в УТ 11 и КА 2 аналогична — меняются только названия пунктов меню.
Когда нужен корректировочный, а когда исправительный счет-фактура
Прежде чем что-то отражать в программе, определите вид документа. Корректировочный счет-фактура оформляется при изменении стоимости отгрузки по соглашению сторон: изменилась цена, количество, появилась скидка, часть товара возвращена. Основание — договор, допсоглашение или иной документ, подтверждающий согласие контрагента.
Исправительный счет-фактура нужен, когда в исходном документе техническая ошибка: неверный адрес, ИНН, номер, дата, наименование. Стоимость при этом не меняется. В 1С исправление оформляется через тот же документ корректировки, но с видом операции «Исправление в первичных документах» — программа сформирует запись в дополнительном листе книги продаж за период исходной отгрузки.
Корректировка или исправление
Меняется цена или количество по соглашению сторон. Отражается в периоде корректировки, сторнирует разницу.
Ошибка в реквизитах, стоимость не меняется. Отражается доплистом в периоде исходной отгрузки.
Недопустима для закрытых периодов: ломает НДС, регистры и отчетность. Используйте только для текущего неотраженного документа.
Корректировка реализации у продавца: пошаговый порядок
Откройте исходный документ «Реализация (акты, накладные, УПД)» и нажмите кнопку «Создать на основании» → «Корректировка реализации». Программа предложит выбрать вид операции. Для изменения цены или количества выберите «Корректировка по согласованию сторон». Если корректируете прошлый год, дополнительно укажите, как отразить разницу — в текущем периоде через счет 91 или уменьшением выручки прошлого периода.
На вкладке с товарами в документе корректировки две строки на каждую позицию: «до изменения» и «после изменения». Редактируйте только строку «после изменения» — укажите новую цену или количество. Программа сама рассчитает разницу, которая и попадет в корректировочный счет-фактуру. Строку «до изменения» не трогайте: она заполнена из исходного документа и служит базой для расчета.
После проведения корректировки нажмите «Выписать корректировочный счет-фактуру» (или создайте его по ссылке внизу документа). Номер и дату КСФ программа подставит автоматически; при необходимости введите номер и дату входящего документа-основания (допсоглашения). Проверьте проводки по кнопке «Дт/Кт»: при уменьшении стоимости вы увидите сторно выручки и НДС, при увеличении — доначисление.
- 1Откройте исходную реализацию и создайте на её основании «Корректировку реализации»
- 2Выберите вид операции «Корректировка по согласованию сторон»
- 3Измените цену или количество только в строках «после изменения»
- 4Проведите документ и проверьте проводки (сторно или доначисление)
- 5Нажмите «Выписать корректировочный счет-фактуру» и проверьте его данные
- 6Проверьте отражение в книге продаж через отчет по НДС
Уменьшение и увеличение стоимости: в чем разница в учете
При уменьшении стоимости продавец принимает к вычету излишне начисленный НДС. В книге покупок (!) продавца появляется запись на основании корректировочного счета-фактуры — это частый повод для путаницы. Покупатель, наоборот, восстанавливает НДС и отражает запись в книге продаж. Если вы видите КСФ в книге покупок у продавца — это норма, а не ошибка.
При увеличении стоимости всё зеркально: продавец доначисляет НДС и отражает КСФ в книге продаж текущего периода, покупатель принимает разницу к вычету в книге покупок. Проводки у продавца при увеличении: Дт 62 Кт 90.01 на разницу выручки и Дт 90.03 Кт 68.02 на разницу НДС.
Отражение корректировки у покупателя
У покупателя цепочка симметричная: на основании документа «Поступление (акты, накладные, УПД)» создается «Корректировка поступления» с видом операции «Корректировка по согласованию сторон». В шапке укажите номер и дату входящего корректировочного счета-фактуры от поставщика — эти данные попадут в книгу покупок или продаж.
Если стоимость уменьшилась, покупатель восстанавливает НДС: программа сформирует проводку Дт 19.03 Кт 68.02 сторно и запись в книге продаж. Если увеличилась — доотразит вычет в книге покупок. Убедитесь, что в корректировке поступления правильно указан способ учета НДС (принимается к вычету или учитывается в стоимости), иначе сумма уйдет не в тот регистр.
Когда поставщик прислал КСФ на бумаге, а исходное поступление еще не введено в базу, сначала введите исходный документ с первоначальными данными, и только потом корректировку. Вводить сразу «итоговые» суммы одним поступлением нельзя — разойдется НДС-учет с поставщиком и нарушится хронология документов.
Корректировка прошлого периода и закрытого года
Если корректируется реализация прошлого квартала, по которому уже сдана декларация по НДС, корректировочный счет-фактура отражается в текущем периоде — уточненная декларация за прошлый квартал при корректировке (в отличие от исправления ошибки) не требуется. Это принципиальное отличие двух видов документов.
При корректировке реализации прошлого года после сдачи годовой отчетности в 1С:Бухгалтерии выберите в документе корректировки вариант отражения «в текущем периоде»: разница по выручке попадет на счет 91.01 или 91.02 как прочие доходы/расходы. Если отчетность еще не утверждена, можно отразить корректировку декабрем прошлого года — программа предложит соответствующий вариант при проведении.
Проверка результата и типичные ошибки
После проведения всех документов откройте отчет «Анализ НДС» или сформируйте книгу продаж и книгу покупок за период корректировки. Корректировочный счет-фактура должен присутствовать в нужной книге с правильной суммой разницы. Дополнительно сверьтесь с контрагентом: суммы КСФ у продавца и покупателя должны совпадать, иначе при обмене по ЭДО или выгрузке в налоговую возникнут расхождения.
Если обмен с контрагентом идет через ЭДО, отправьте КСФ из 1С штатной кнопкой отправки и дождитесь подтверждения получения. При корректировке УПД программа автоматически формирует корректировочный УПД — отдельный счет-фактура в этом случае не нужен.
Как проверить результат
Сторно или доначисление выручки и НДС на сумму разницы
Проводок нет, или сумма равна полной стоимости, а не разнице
КСФ отражен с суммой разницы в нужной книге
Записи нет или она попала не в ту книгу без оснований
Суммы КСФ совпадают у обеих сторон
Расхождение сумм или ставок НДС
Изменены только цена/количество нужных позиций
Изменена строка «до изменения» или добавлены лишние позиции
FAQ
Чем корректировка реализации отличается от возврата товара в 1С?
Возврат от покупателя оформляется документом «Возврат товаров от покупателя» и отражает физическое движение товара на склад. Корректировка реализации меняет только стоимостные показатели без движения по складским регистрам. Если товар физически возвращается, используйте документ возврата; если меняется только цена — корректировку.
Можно ли выписать один корректировочный счет-фактуру на несколько реализаций?
По правилам оформления допускается сводный КСФ на несколько отгрузок в адрес одного покупателя. В 1С:Бухгалтерии в документе корректировки можно подобрать несколько документов-оснований. Однако на практике удобнее оформлять отдельный КСФ на каждую реализацию — так проще сверяться с контрагентом и отслеживать расхождения.
Что делать, если корректировочный счет-фактура не попал в книгу покупок у продавца?
Проверьте, проведен ли сам документ корректировки и выписан ли по нему счет-фактура. Затем откройте обработку «Формирование записей книги покупок» (или документ «Формирование записей книги покупок») за период и перезаполните её — при уменьшении стоимости вычет НДС у продавца формируется именно этим регламентным документом, а не автоматически.
Нужно ли сдавать уточненную декларацию по НДС при корректировке прошлого квартала?
Нет, если это именно корректировка (изменение цены или количества по соглашению сторон): она отражается в периоде составления КСФ. Уточненная декларация потребуется только при исправлении ошибок в исходном счете-фактуре, когда исправительный документ отражается дополнительным листом за период отгрузки.
Как отразить корректировку, если исходная реализация была в прошлом году?
Создайте корректировку реализации текущей датой и в ней выберите отражение разницы в текущем периоде через счет 91 (прочие доходы или расходы). НДС при этом корректируется через КСФ в текущем квартале. Перепроводить документы прошлого года и менять закрытый период не нужно.
Где в 1С:Управление торговлей 11 находится корректировка?
В УТ 11 документ называется «Корректировка реализации» и создается на основании документа «Реализация товаров и услуг» по кнопке «Создать на основании». Далее логика совпадает с бухгалтерией: выбирается вид корректировки, изменяются строки «после изменения», на основании документа вводится корректировочный счет-фактура.
Что важно запомнить
Корректировочный счет-фактура в 1С всегда оформляется через документ корректировки, созданный на основании исходной реализации или поступления. Меняйте только строки «после изменения», не трогайте исходный документ закрытого периода и после проведения проверяйте попадание КСФ в нужную книгу — у продавца при уменьшении стоимости это книга покупок.