Касса — какой счет в 1С: разбираем счет 50 и работу с кассовыми операциями

В бухгалтерском учете наличные денежные средства организации учитываются на счете 50 «Касса» по Плану счетов, утвержденному Приказом Минфина РФ № 94н. В программах 1С (Бухгалтерия 8, Комплексная автоматизация, ERP) этот счет уже предопределен, и все кассовые документы — приходные и расходные кассовые ордера — по умолчанию формируют проводки именно со счетом 50. Пользователю обычно не нужно назначать счет вручную, но важно понимать, какой субсчет выбирается и от чего это зависит.

Счет 50 активный: поступление наличных отражается по дебету, выдача — по кредиту. Сальдо по счету всегда дебетовое либо нулевое — отрицательный остаток в кассе является признаком ошибки в учете, ведь выдать из кассы больше, чем в ней есть, физически невозможно.

К счету 50 в типовом Плане счетов 1С открыты субсчета: 50.01 «Касса организации», 50.02 «Операционная касса», 50.03 «Денежные документы», а также 50.04 «Касса в валюте» (в некоторых конфигурациях — 50.21–50.23). Какой именно субсчет попадет в проводку, зависит от вида кассового документа и валюты операции.

Структура счета 50 в типовом плане счетов 1С

Открыть план счетов можно через раздел «Главное — План счетов» (в 1С:Бухгалтерии 8.3). Счет 50 находится в разделе V «Денежные средства». По каждому субсчету видны признаки учета: количественный, валютный, налоговый — они определяют, какие аналитики будут доступны в проводках и отчетах.

Субсчет 50.01 «Касса организации» — основной рабочий субсчет: через него проходят практически все операции с наличной выручкой, выдача подотчетных сумм, зарплата из кассы, взносы и получение наличных с расчетного счета. Субсчет 50.02 «Операционная касса» предназначен для касс обособленных точек продаж и обособленных подразделений, где ведется отдельная кассовая книга.

Субсчет 50.03 «Денежные документы» используется для учета почтовых марок, оплаченных авиабилетов, путевок и иных денежных документов, хранящихся в кассе. Это не «живые» деньги, но они учитываются в составе счета 50. Валютные субсчета ведут учет с пересчетом в рубли по курсу ЦБ на дату операции.

Типовые проводки со счетом 50

Понимание корреспонденций помогает проверять правильность автоматически сформированных проводок. Поступление наличных всегда идет по дебету счета 50, выдача — по кредиту.

Наиболее частые корреспонденции: Дт 50.01 Кт 51 — получение наличных с расчетного счета по чеку; Дт 50.01 Кт 90.01 — наличная выручка от реализации; Дт 50.01 Кт 62 — оплата наличными от покупателя; Дт 71 Кт 50.01 — выдача денег под отчет; Дт 70 Кт 50.01 — выплата зарплаты из кассы; Дт 51 Кт 50.01 — сдача наличных на расчетный счет.

В 1С:Бухгалтерии эти проводки формируются автоматически документами «Приходный кассовый ордер» (ПКО) и «Расходный кассовый ордер» (РКО) из раздела «Банк и касса — Кассовые документы». Вид операции в документе определяет корреспондирующий счет: при выборе «Оплата от покупателя» программа подставит счет расчетов 62, при «Выдача денежных средств подотчетному лицу» — счет 71.

Как оформить приходный и расходный кассовый ордер

Кассовые документы находятся в разделе «Банк и касса — Кассовые документы». Нажмите «Создать» и выберите тип: поступление или списание наличных. Нумерация ПКО и РКО ведется раздельно и сквозная в течение календарного года — программа присваивает номера автоматически.

В ПКО укажите вид операции, счет кассы (обычно подставляется 50.01 автоматически), сумму, контрагента или сотрудника и основание. Поле «Принято от» заполняется текстом — именно оно попадает в печатную форму ордера. Проверьте проводки по кнопке «Дт/Кт» или «Показать проводки»: дебет должен быть 50.01, кредит — соответствующий виду операции счет.

В РКО аналогично выбирается вид операции, получатель и основание. Для выдачи под отчет обязательно укажите сотрудника из справочника «Физические лица» и при необходимости — документ-основание (заявление). После проведения распечатайте ордер: кассовые документы требуют подписей руководителя, главного бухгалтера и кассира, если организация ведет бумажный документооборот.

1. 1
   Откройте раздел «Банк и касса — Кассовые документы» и нажмите «Поступление»
2. 2
   Выберите вид операции, например «Оплата от покупателя»
3. 3
   Заполните контрагента, сумму, основание и поле «Принято от»
4. 4
   Проверьте счет кассы — должно быть 50.01 (или валютный субсчет для валютной операции)
5. 5
   Проведите документ и откройте проводки кнопкой «Дт/Кт»
6. 6
   Распечатайте ордер и заверьте подписями

Кассовая книга и контроль остатка

Кассовая книга формируется на основании проведенных ПКО и РКО. В 1С:Бухгалтерии отчет находится в разделе «Банк и касса — Кассовая книга». Программа автоматически рассчитывает входящий остаток на начало дня, обороты по приходу и расходу и исходящий остаток на конец дня. Листы книги формируются только за те дни, когда были кассовые операции.

Остаток по счету 50 в оборотно-сальдовой ведомости должен совпадать с фактическим остатком наличных в сейфе. Расхождение означает либо непроведенный документ, либо ошибку в сумме, либо излишек/недостачу, которую нужно оформить инвентаризацией кассы. Регулярная сверка — ежедневная или хотя бы еженедельная — позволяет находить ошибки до закрытия периода.

Для организаций, обязанных соблюдать лимит остатка кассы, оборотно-сальдовая ведомость по счету 50 на конец дня показывает превышение лимита. Сверхлимитный остаток нужно сдавать в банк документом «Взнос наличными в банк».

Контрольные точки

Как проверить состояние кассы

Сальдо по счету 50 в ОСВ

Норма

Дебетовое или нулевое

Тревожный признак

Кредитовое (отрицательное) — ошибка в документах

Остаток в кассовой книге

Норма

Совпадает с фактическими наличными

Тревожный признак

Расхождение — искать непроведенный или ошибочный ордер

Остаток на конец дня

Норма

В пределах установленного лимита

Тревожный признак

Превышение лимита — сдать наличные в банк

Особые сценарии: валюта, розница и несколько касс

Валютная касса

Для операций с наличной валютой создается отдельная касса с валютным субсчетом (50.04 или 50.21 в зависимости от конфигурации). Проводки формируются с валютной суммой и рублевым эквивалентом по курсу ЦБ на дату операции. При переоценке остатков валютной кассы возникают курсовые разницы, отражаемые на счете 91.

Розничная торговля и операционная касса

В рознице выручка по ККТ может учитываться через документ «Отчет о розничных продажах» с проводкой Дт 50.01 (или 50.02) Кт 90.01. Если в настройках учетной политики и складах выбрана неавтоматизированная торговая точка, выручка может сначала собираться на счете 62.Р «Розничная выручка», а затем списываться в кассу — это зависит от настроек конфигурации.

Несколько касс в одной организации

Если у организации несколько касс (головной офис и торговые точки), в справочнике «Кассы» создается отдельный элемент для каждой. Аналитика по кассам позволяет видеть остатки раздельно в отчетах по счету 50 с группировкой по субконто «Кассы».

Типичные ошибки при работе со счетом 50

Самая частая проблема — отрицательный остаток кассы. Она возникает, когда РКО проведен раньше ПКО по времени, либо когда приходный ордер вообще не введен. Исправление: найдите недостающий приход, введите ПКО корректной датой и временем, затем перепроведите кассовые документы за день.

Вторая распространенная ошибка — неверный вид операции в ордере, из-за которого проводка уходит не на тот счет: например, возврат покупателю оформлен как прочая выдача. Такие ошибки искажают дебиторскую задолженность и выручку. Контролируйте корреспонденции через отчет «Анализ счета 50».

Третья группа ошибок — ручное редактирование проводок в кассовых документах (флаг «Ручная корректировка»). Такие документы перестают обновляться при изменении конфигурации и часто становятся источником расхождений после обновлений. Ручную корректировку стоит применять только при полном понимании последствий.

FAQ: частые вопросы о счете кассы в 1С

Можно ли изменить счет кассы с 50.01 на другой в документе?

Да, в большинстве кассовых документов поле «Счет кассы» доступно для редактирования — например, для выбора валютного субсчета или операционной кассы. Менять счет на произвольный не связанный с кассой счет не следует: это нарушит логику учета денежных средств и приведет к ошибкам в отчетности.

Почему в оборотно-сальдовой ведомости по счету 50 кредитовое сальдо?

Кредитовое сальдо по активному счету 50 означает, что расходных операций проведено больше, чем приходных. Проверьте последовательность документов за день через отчет «Кассовая книга», найдите дату, где остаток впервые ушел в минус, и восстановите правильную хронологию ордеров.

Нужен ли отдельный счет для кассы ККТ при розничных продажах?

Отдельного счета в плане счетов для ККТ нет: выручка по терминалу и наличными отражается на субсчетах 50.01 или 50.02. Оплата по банковской карте через эквайринг проходит через счет 57.03 «Продажи по платежным картам», а не через кассу.

Как учесть денежные документы, например купленные авиабилеты?

Оплаченные билеты, путевки и марки учитываются на субсчете 50.03 «Денежные документы» в сумме фактических затрат на приобретение. Приход оформляется документом с соответствующим видом операции, выбытие — при выдаче сотруднику или использовании.

Чем касса в 1С:Управление нашей фирмой отличается от 1С:Бухгалтерии?

В УНФ касса — это элемент справочника с возможностью вести управленческий учет без строгой привязки к плану счетов; регламентированные проводки формируются при выгрузке или в режиме бухгалтерского учета. В 1С:Бухгалтерии каждый кассовый документ сразу формирует проводки по счету 50.

Обязательно ли печатать ПКО и РКО на бумаге?

Кассовые документы можно оформлять в электронном виде при условии подписания электронными подписями в соответствии с указаниями Банка России о порядке ведения кассовых операций. Если организация работает с бумажными ордерами, их нужно распечатать и подписать в день совершения операции.